Contoh Soal PPN [PDF]

Citation preview

SOAL UNTUK PERBAIKAN NILAI UTS Tn. Makin Keren adalah pengusaha industri mainan yang berdomisili di Cilandak Raya No. 2A Jakarta Selatan dan nomor telepon 021-826-0250, sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 02 Februari 2007. Terdaftar di KPP Cilandak-Jakarta Selatan, dengan NPWP: 01.562.465.4-305.000 dan Nomor KLU: 36941. Pada bulan Oktober 2016, Makin Keren telah melakukan transaksi sebagai berikut: Penjualan/Penyerahan: 1.



3 Oktober 2016



Menerima uang muka senilai Rp5.100.000,- dari Toko Mainan „Cerya‟ (NPWP: 01.256.462.5-402.000) atas pembelian mainan anak-anak tipe A12 dengan total harga sebesar Rp 51.000.000,-.



5 Oktober 2016



Menjual 300 unit mainan anak-anak tipe B14 wagon @ Rp 185.000,00 kepada PT Kiddy (NPWP: 01.272.543.4220.000). Tagihan diterbitkan dalam waktu seminggu setelah mainan diserahkan. Dan pembayaran dilakukan secara cicilan sebanyak 10x, dimulai pada 12 Oktober 2016.



3.



7 Oktober 2016



Menerima pembayaran Rp 62.500.000,00 dari PT Buana Karya (NPWP: 01.402.372.4-220.000) sehubungan dengan penjualan 250 unit mainan anak-anak tipe X15. Mainan sudah diserahkan tanggal 27 September 2016 dan invoice diterbitkan pada akhir Oktober 2016.



4.



9 Oktober 2016



Menyerahkan mainan tipe R-18 senilai Rp 28.575.000,00 kepada Arif (NPWP: 07.402.372.4-220.000), pemilik toko mainan anakanak di daerah Pasar Senen. Pembayaran dilakukan secara angsuran sebanyak 5x, dimulai sejak 16 Oktober 2016.



5.



10 Oktober 2016



Menyampaikan tagihan senilai Rp8.224.000,00 (termasuk PPN) atas penjualan 150 set mainan anak-anak tipe Z21 kepada Departemen Sosial RI (NPWP: 01.274.564.6-350.000). Mainan telah diserahkan tanggal 3 Oktober 2016.



6.



12 Oktober 2016



Menerima SSP dari Bendaharawan Dinas Sosial Pemda Tangerang (NPWP: 01.317.425.3-225.000) sebagai setoran PPN untuk penjualan seperangkat mainan anak-anak tipe T21 senilai Rp6.500.000.000,00 (belum termasuk PPN) pada 02 Juni 2016. Invoice tertanggal 09 Juni 2016, sedangkan Faktur Pajak tertanggal 02 Juni 2016.



7.



15 Oktober 2016



Menyerahkan 1 unit sedan seharga Rp 82 juta kepada Dani Rahmanto (NPWP: 07.213.225.5-326.000). Sedan dibeli dalam keadaan bekas dari PT Roda Insasi senilai Rp 67 juta di awal tahun 2012.



2.



8.



17 Oktober 2016



Menyerahkan 40 (empat puluh) set mainan anak-anak tipe C17, senilai Rp125.000.000,00 kepada PT Mozone, distributor mainan anak-anak (NPWP: 01.241.553.6-374.000). Pembayaran dicicil sebanyak 10x. Pembayaran pertama akan dimulai pada 31 Oktober 2016.



9.



22 Oktober 2016



Menyumbangkan 100 (seratus) set mainan anak-anak tipe R08 senilai Rp7.500.000,00 (sudah termasuk diskon sebesar 20%) kepada Panti Asuhan Mandiri.



10.



27 Oktober 2016



Menerima Nota Retur Nomor: NP-05/X/2016 tertanggal 23 Oktober 2016 dari Toko Mainan Lizza (NPWP: 01.374.260.5566.000) dengan nilai transaksi Rp2.400.000,00. Pembatalan ini merupakan bagian dari transaksi senilai Rp28.000.000,- pada 27 September 2016.



Pembelian/Perolehan 1.



2.



3 Oktober 2016 Membayar uang langganan telepon sebesar Rp14.120.000,00 kepada PT TELKOM (NPWP: 01.252.322.4-546.000) berdasarkan kwitansi: 17520/Plg/IX/2016 tanggal 25 September 2016 . 5 Oktober 2016 Membayar pembelian sparepart mesin produksi senilai Rp12.500.000,00 kepada PT Moxino Indonesia (NPWP: 01.248.342.4-366.000). Sparepart mesin itu sendiri telah diterima pada 28 September 2016. Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001221 tertanggal 28 September 2016 sudah diterima pada 04 Oktober 2016.



3.



6 Oktober 2016



Menerima Faktur Pajak tertanggal 2 Juni 2016 dengan kode No.: 010.000.10.00001724 atas pembelian bahan baku senilai Rp54.750.000,00 dari PT Redentsu (01.272.342.4.346.000).



4.



9 Oktober 2016



Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok mesin produksi dengan nilai impor Rp134.000.000,00. PPN terutang dibayar melalui Bank Mandiri tanggal 7 Oktober 2016. PIB No.: 002452X-010 tanggal 7 Oktober 2016.



5.



11 Oktober 2016



Membeli bahan baku produksi senilai Rp42.770.000,00 kepada dari CV Grapari (NPWP: 01.257.326.6-547.000). Faktur Pajak yang seharusnya diterbitkan pada tanggal yang sama hingga kini belum diterima.



6.



14 Oktober 2016



Membayar ongkos pengiriman paket senilai Rp625.000,00 kepada PT Kilat (NPWP: 01.258.362.6-574.000). Faktur Pajak No.: 040.000.10.00001462 tertanggal 30 September 2016 diterima tanggal 05 Oktober 2016.



7.



23 Oktober 2016



Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001276 tertanggal 24 Agustus 2016 atas pembelian bahan baku produksi dari PT Parkit (NPWP: 01.454.341.6-540.000) senilai Rp125.000.000,00



8. 27 Oktober 2016



Membayar PPN atas jasa perbaikan 2 (tiga) unit sedan milik direksi senilai Rp.1.330.000,00 kepada PT Servisku (NPWP: 01.462.425.4-265.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001756 tertanggal 17 September 2016.



9. 28 Oktober 2016



Mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor: NR-41/X/010 tanggal 26 Oktober 2016, sejumlah spare parts kepada PT Roboku (NPWP: 01.471.454.5-521.000) dengan harga jual sebesar Rp32.000.000,00 yang m erupakan bagian yang tidak terpisahkan dari pembelian tanggal 29 September 2016.



Diminta: Hitung PPN kurang (lebih) bayar berdasarkan data tersebut di atas!