Analisis Perbandingan, Common Size, Trend [PDF]

Citation preview

ANALISIS PERBANDINGAN, TREND DAN COMMON SIZE LAPORAN KEUANGAN SYARIAH LINA YULIANTI



2 LINGKUP MATERI Analisis Perbandingan



Analisis Trend



Analisis Common Size



3 ANALISIS PERBANDINGAN LAPORAN KEUANGAN



4



DEFINISI



Analisis ini dilakukan dengan membandingkan laporan keuangan lebih dari satu periode



TUJUAN



Untuk mengetahui perubahan-perubahan berupa kenaikan atau penurunan pos-pos laporan keuangan dalam dua atau lebih periode yang dibandingkan



5 JENIS



❖ Perbandingan LK dalam dua atau beberapa tahun.



Ex: Perbandingan LK tahun 2018 dan 2019 ❖ Perbandingan LK perusahaan yang dianggap terbaik dan sejenis. Ex: Perbandingan LK BSI dan BMI tahun 2019 ❖ Perbandingan antar angka-angka standar industri yang berlaku. Ex: Mood’s, standar & Poor di Amerika ❖ Perbandingan antar budget (anggaran) dan realisasi. Ex: Perbandingan budget dan realisasi funding dan lending ❖ Perbandingan antar cabang, divisi, wilayah dalam sebuah perusahaan. Ex: Perbandingan LK antar Cab. A dan Cab. B



6



SYARAT DALAM MELAKUKAN ANALISIS PERBANDINGAN ❖ Standar penyusunan laporan keuangan harus sama



❖ Size perusahaan yang dibandingkan harus seimbang ❖ Periode laporan yang bandingkan harus sama per tahun / per semester / per triwulan.



7



Naik / Turun Pos - Pos



2018



2019



Pendapatan dari Jual – Beli



3.250.000



3.500.000



Pendapatan dari Sewa



1.150.000



1.050.000



575.000



600.000



Jumlah



4.975.000



5.150.000



Hak pihak ketiga atas bagi hasil



1.850.000



2.000.000



Hak bagi hasil milik bank



3.125.000



3.150.000



225.000



5.050.000



Beban Kepegawaian



(555.000)



(455.000)



Beban Administrasi



(215.000)



(225.000)



Beban Penyusutan



(205.000)



(225.000)



Beban usaha lainnya



(125.000)



(95.000)



(1.100.000)



(1.000.000)



2.250.000



9.200.000



Pendapatan dari Bagi Hasil



Pendapatan Usaha Lainnya



Jumlah



LABA SEBELUM PAJAK



Rp 250.000



% 7,69



Rasio 2019:2018 1,07



NERACA PERBANDINGAN BSI DAN BSM 31 DESEMBER 2019



BSI ASET Kas dan Setara Kas Piutang Pembiayaan Persediaan Aset Tetap Jumlah KEWAJIBAN Simpanan Wadiah Kewajiban Lainnya Jumlah DANA SYIRKAH TEMPORER Dari Lembaga Dari Individu Jumlah EKUITAS



BSM



7,000,000 19,000,000 50,000,000 300,000 4,700,000 81,000,000



5,000,000 51,000,000 15,000,000 500,000 4,500,000 76,000,000



8,000,000 3,000,000 11,000,000



5,000,000 4,000,000 9,000,000



35,000,000 15,000,000 50,000,000 20,000,000 81,000,000



20,000,000 30,000,000 50,000,000 17,000,000 76,000,000



BEDA 2,000,000.00 (32,000,000.00) 35,000,000.00 (200,000.00) 200,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00 (1,000,000.00) 2,000,000.00 15,000,000.00 (15,000,000.00) 3,000,000.00 5,000,000.00



9



Perbandingan Antar Kantor



Kantor A Pendapatan Usaha



Kantor B



Kantor C



2,000



2,500



1,850



50,000



40,000



50,000



Funding



200,000



300,000



350,000



Lending



210,000



250,000



200,000



Angsuran Pokok



Jumlah Karyawan



25



15



10



Rasio Pendapatan/ Karyawan



80



167



185



Rasio Angsuran Pokok/ Karyawan Rasio Funding / Karyawan Rasio Lending / Karyawan



10 ANALISIS TREND LAPORAN KEUANGAN



11



“Analisis yang dilakukan dengan melihat kecenderungan, perkembangan perusahaan selama beberapa periode tertentu yang lalu ”



12 TUJUAN



Untuk mengetahui perkembangan perusahaan melalui rentang perjalanan masa lalu dan memperoyeksi situasi dimasa berikutnya.



13 YOU CAN ALSO SPLIT YOUR CONTENT



Syarat ❑



Laporan keuangan disusun secara konsisten ❑ Tidak terjadi inflasi atau deflasi yang sangat berbeda.



METODE Menggunakan Angka Indeks yang dihitung dengan rumus:



𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑷𝒆𝒎𝒃𝒂𝒏𝒅𝒊𝒏𝒈 𝑨𝒏𝒈𝒌𝒂 𝑰𝒏𝒅𝒆𝒌𝒔 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎% 𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑫𝒂𝒔𝒂𝒓



2010



2011



2012



2013



2014 2010 2011 2012 2013 2014 100 128 122 Pendapatan Margin 524,000 474,500 350,000 449,000 547,000 % 91% 74% % % Pendapatan 100 135 Bagihasil 205,000 185,000 250,000 225,000 200,000 % 90% % 90% 89%



Grafik 135% 100%



2010



91% 90%



2011



74%



2012



Margin



128% 90%



122% 89%



2013



2014



Basil



15 ANALISIS COMMON SIZE



16



DEFINISI



TUJUAN



TEKNIK



Analisis yang dilakukan dengan cara membandingkan antara komponen yang ada dalam suatu laporan keuangan.



Untuk melihat struktur keuangan pada sebuah perusahaan melalui laporan keuangan



Untuk melihat struktur keuangan pada sebuah perusahaan melalui laporan keuangan



Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2010, 2009, dan 2008



Aset Aset Lancar Kas dan setara kas Surat-surat berharga Piutang Persediaan Biaya dibayar dimuka Total Aset Lancar Aset Tetap Tanah Bangunan Kendaraan Akumulasi Penyusutan Total Aset Tetap Total Aset



2010



2009



2008



230,000 125,000 324,000 245,600 360,000 1,284,600



214,320 118,500 212,000 342,000 380,000 1,266,820



221,000 103,200 321,500 367,000 400,000 1,412,700



320,000 240,000 480,000 (246,000) 794,000



320,000 240,000 412,000 (278,000) 694,000



320,000 230,000 320,000 (282,000) 588,000



2,078,600



1,960,820



2,000,700



Persentase dari Total 2008 2009 2010



11.05%



10.93%



11.07%



18



THANKS!



😉