ICQ Liabilitas Jangka Pendek [PDF]

Citation preview

No 1.



Pertanyaan Apakah bagian pencatatan pembelian berbeda dengan bagian utang?



2.



Apakah diadakan buku utang?



3.



Apakah dibuat kartu utang? Bila “iya” : a. Apakah diadakan pencocokan saldo akun buku besar utang dengan kartu utang? b. Apakah disusun secara up to date?



4.



Apakah detail dari kreditor yang lama belum dibayar diteliti sebabsebabnya?



5.



Apakah bagian pencatatan dan pembayaran utang memiliki kebijakan dan prosedur tertulis?



6.



Apakah bagian utang telah menjalankan kebijakan dan prosedur tersebut?



7.



Apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat yang berwenang atas dokumen dan pembayaran utang tersebut?



8.



Apakah terdapat otorisasi dan tanda tangan oleh pejabat berwenang atas dokumen tersebut?



9.



Apakah bukti transaksi pembayaran utang tersebut disimpan bagian akuntansi?



10.



Apakah supplier yang banyak mutasinya mengirimkan perincian perhitungan atau saldo secara periodik, dan dicocokan oleh pegawai yang tidak menata sub buku besar utang?



11.



Apakah bagian kasir yang selalu melakukan pembayaran utang?



12.



Apakah terdapat divisi lain yang dapat melakukan pembayaran utang sesuai dengan tanggal jatuh tempo?



13.



Jika tidak, apakah ada prosedur lain atas utang tersebut?



14.



Apakah pembayaran utang memperhatikan pajak atas transaksi tersebut?



15.



Apakah pembayaran utang dilakukan melalui bank?



16.



Apakah terdapat prosedur khusus yang menjelaskan kapan pembayaran dibayarkan melalui bank atau kas?



Ya



Tidak



17.



Apakah selama ini pembayaran utang perusahaan berjalan lancar dan selalu tepat waktu?



18.



Apakah setelah melunasi pembayaran akan terdapat cap “Lunas”?



19.



Apakah terdapat pemisahan dokumen antara dokumen utang yang sudah lunas dan belum?



20.



Apakah bukti pembayaran dikirim ke bagian akuntansi?