15 0 125 KB
Nama Kelompok 1 : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Nita Nia Ambarwati Berliana Dwi S Salsa Putri Yudhistia Suwati Pradita Jihan Roshela Nadia Afifatus S Rizki Afif Wardana Fitri Dwi Pratiwi Alif Fiyatul Sulistia Atika Dwi Pratiwi
(191600004) (191600016) (191600026) (191600042) (191600069) (191600124) (191600220) (191600265) (191600276) (191600279)
Referensi Soal : Ismail. 2014. Akuntansi Bank Teori dan Aplikasi dalam Rupiah. Edisi Revisi. Jakarta: Kencana. Contoh Soal Akuntansi Perbankan Materi Pinjaman Diterima 1.
2.
3.
4.
5.
6. 7.
Bank Citi Surabaya memberikan pinjaman dalam hal ini sebagai pemberi kredit (kreditur) kepada Bank Mega Surabaya . Perjanjian kredit tersebut dilakukan pada tanggal 10 Juni 2019 dengan kesepakatan nilai sebesar Rp 20.000.000.000,- suku bunga 11% pa. Jangka waktu 1 tahun. Pencairan kredit secara langsung didebitkan ke rekening Bank Mega Surabaya senilai Rp 15.000.000.000,- pada tanggal 16 Juni 2019. Penarikan selanjutnya langsung didebitkan rekening Bank Mega di Bank Indonesia sebesar Rp 5.000.000.000,- pada taggal 1 Juli 2019. Buatlah jurnal- jurnal yang diperlukan dengan transaksi tanpa diskonto! Kantor Pusat Bank BCB menerbitkan 2000 lembar obligasi Rp 1.000.000 dengan suku bunga 12% pa. Bank BCB berhasil menjual selurh obligasi pada masyarakat. Tentukan jurnal-jurnal apa saja yang diperlukan! Tanggal 12 April 2007 Bank Artha selaku debitur telah menandatangani akad kredit dengan Bank Arya, jumlah kredit sebesar Rp. 8.000.000.000 , jangka waktu 1 tahun dan bunga 10 % pa. Dan Pada tanggal 19 April 2007 kredit dicairkan sebesar Rp. 3.000.000.000 melalui giro pada Bank Indonesia. Buatlah Jurnal transaksi dengan Diskonto ! Pada tanggal 1 Mei 2007 , Pencairan kredit yang ke dua sebesar Rp. 5.000.000.000, Langsung didebet dari rekening Giro Bank Artha di Bank Arya, Apabila angsuran dimulai 31 Mei 2007. Buatlah jurnal yang harus dibuat dengan diskonto ! Bank BNI Kantor Pusat memutuskan untuk meminjam dana dari Bank mandiri sebesar Rp 30M dan untuk itu Bank BNI menerbitkan Sertifikat Deposito dengan jangka waktu 3 tahun. Suku bunga sebesar 15% dalam setahun. Dana diterima olch Bank BNI dalam bentuk rekening giro pada Bank mandiri. Kantor Pusat Bank Hana menerbitkan 1000 lembar obligasi @ Rp 1.000.000 dengan suku bunga 12% setahun. Cabang Bogor berbasil menjual seluruh obligasi kepada masyarakat. Bank Bayu selaku debitur telah menandatangani akad kredit dengan Bang Putri oada tanggal 7 Mei 2010. Jumlah kredit Rp 600.000.000,- jangka waktu 1 tahun dengan bunga 15%pa. Tanggal 18 Mei 2010, kredit dicairkan sebesar Rp 400.000.000,- ke rekening Giro pada Bank Indonesia.
Tanggal 1 Juni 2010, pencairan kredit yang kedua sebesar Rp 300.000.000,- langsung di debeet dari rekening Giro Bank Bayu di Bank Putri. Buatlah jurnal tanpa diskonto! 8. Pada tanggal 5 Mei 2020 Bank Gagah telah menandatangani akad kredit dengan bank Tony di mana Bank Gagah sebagai debitur dan bank Tony sebagai kreditur. Jumlah kredit sebesar Rp.2.500.000.000. Jangka waktu 1 tahun dan bunga 12% per tahun. Pada tanggal 15 Mei 2020 dilakukan pencairan kredit sebesar Rp.800.000.000. melalui rekening giro pada bank Indonesia. Tanggal 1 Juni 2020, pencairan kredir kedua sebesar Rp.500.000.000 langsung di debit dari rekening giro Bank Gagah di bank Tony. Buatlah jurnal tanpa diskonto. 9. Pada tanggal 1 Juni 2020 Bank Gagah mendapat pinjaman dari PT. Indah Sejahtera sebesar Rp. 3.000.000.000, jangka waktu 1 tahun dengan bunga 10% per tahun. Pada tanggal 11 Juni dilakukan pencairan secara sekaligus sebesar Rp. 3.000.000.000. Buatlah Jurnal dengan diskonto. 10. Tanggal 15 April 2006 Nugri mengajukan permohonan kredit kepada Bank Nusantara Sumedang sebesar Rp. 300.000.000. Aplikasi kredit disetujui pada tanggal 1 Mei 2006 dengan jangka waktu 1 tahun, tingkat suku bunga 20%. Debitur dibebani biaya provisi dan komisi 0,5%, bea materai Rp12.000, biaya penggantian barang cetakan Rp20.000, biaya administrasi Rp100.000, biaya notaris dan PPAT Rp300.000, biaya asuransi kredit Rp250.000. Bank memperhitungkan bunga dengan Sliding Rate. Pada tanggal tersebut, Nugri langsung mencairkan kredit sebesar Rp100.000.000 dengan perincian di transfer ke cabang Surabaya Rp. 50.000.000, dikreditkan ke rekening Giro Nugri Rp. 30.000.000, dan sisanya tunai. Buatlah perhitungan angsuran kreditnya beserta jurnalnya! http://staffnew.uny.ac.id/upload/132318570/pendidikan/bab-10-akuntansi-kredit-yangdiberikan.pdf 11. Bank Mitra Sukses Sidoarjo memutuskan untuk meminjam dana dari Bank Mandiri Jakarta sebesar Rp. 4,5 M pada tanggl 5 Januari 2014 dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank Mandiri Jakarta adalah 17%pa dan dana yang diterima oleh Bank Mitra Sukses Sidoarjo akan disimpan dalam bentuk Giro Bank Mandiri Jakarta. Bagimanakah jurnalnya?
Pembahasan Contoh Soal : 1.
Jurnal yang dibuat tanpa diskonto
Tanggal
Keterangan
10-06-19
RAR Fas. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan
16-06-19
RAR Fas. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan
Debit
Kredit
Rp 20.000.000.000 Rp 15.000.000.000
Giro pada BI
Rp 15.000.000.000
Pinjaman Diterima 01-07-19
Rp 15.000.000.000
RAR FAS. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan Giro pada BI
Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000
Pinajaman Diterima
Rp5.000.000.000
Jurnal yang dibuat, pinjaman yang diterima tanpa diskonto Tanggal 31-07-19
Keterangan
Debit
Beban Bunga
Rp 252.083.333
Giro pada Bank Lain (BI)
Rp 252.083.333
*1,5 bln/12 bln x 11% x Rp 15.000.000.000
Rp 206.250.000
*1 bln/12 bln x 11% x Rp 5.000.000.000
Rp 45.833.333
Total Bunga
Rp 252.083.333
Jurnal yang dibuat pada saat Jatuh Tempo Tanggal Keterangan 10-05-20 Pinjaman Diterima Giro pada Bank Lain 2.
Kredit
Debit Rp 20.000.000
Kredit Rp 20.000.000
Jurnal yang dibuat oleh Bank BCB Keterangan
Kas
Debit
Kredit
Rp 2.000.000.000
Hutang Obligasi
Rp 2.000.000.000
Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank BCB harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 20 juta dan ditempatkan pada rekening titipan Keterangan Biaya Bunga Obligasi
Debit
Kredit
Rp 20.000.000
Hutang Bunga Obligasi
3. Jurnal transaksi yang dibuat dengan diskonto
Rp 20.000.000
Tanggal 12. 04. 2007
Keterangan RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan
19 .04.2007
RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan
Debet (Rp) Rp 8.000.000.000
Rp. 3.000.000.000
Giro BI Bunga Dibayar dimuka Pinjaman diterima
Rp 2. 700.000.000 Rp. 300.000.000 Rp. 3.000.000.000
4 Jurnal transaksi dan perhitungan bunga dengan diskonto Tanggal Keterangan Debit (Rp) 01.05.2007 Giro Bank Lain Rp 5.000.000.000 RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan 31.05.2007
Kredit (Rp)
Beban Bunga Giro pada Bank Lain
Kredit (Rp) Rp. 5.000.000.000
Rp. 79.166.666 Rp. 79.166.666
Perhitungan bunga : 1,5 bln/12 bln x 10% x 3.000.000.000 = Rp. 37.500.000 1 bln/12 bln x 10% x 5.000.000.000 = Rp. 41.666.666 + Rp. 79.166.666 Jurnal yang dibuat pada saat jatuh tempo Tanggal Keterangan 12.04.2007 Pinjaman diterima Giro pada bank lain
Debet 666.666.666
Kredit 666.666.666
Perhitungannya : Rp.8.000.000.000 / 12 = Rp. 666.666.666 5. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat : Bank Lain-Giro (Bank mandiri)
Rp 30.000.000.000
Pinjaman yang Diterima Sertifikat Deposito 3 Tahun.
Rp30.000.000.000
Setahun kemudian, dimana Sertifikat tersebut belum jatuh tempo, Bank BNI Kantor Pusat harus memperhitungkan bunga selama 12 bulan pertama sebesar Rp 4.500.000. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat :
Biaya Bunga Pinjaman yang Diterima-SD.
Rp 4.500.000
Bank Lain-Giro (Bank mandiri).
Rp 4.500.000
Pelaksanaan pemakaian dana pinjaman ini dapat saja dilakukan oleh kantor cabang. Scbagai contoh, Bank BNI kantor cabang Surakarta hendak mempergunakan dana dari pinjaman tersebut scbesar Rp 1 M, dan memohon agar Kantor Pusat untuk memindahkan dana tersebut. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat : RAK-Cabang Surakarta.
Rp 1.000.000.000
Bank Lain-Giro (Bank mandiri).
Rp 1.000.000.000
Jurnal pada Kantor Cabang Surakarta: Bank Indonesia-Giro.
Rp1.000.000.000
RAK-Kantor Pusat.
Rp1.000.000.000
6. Jurnal : Kas.
Rp 1,000.000.000
Hutang obligasi.
Rp 1,000.000.000
Pada saat sebulan kemudian, Kantor cabang Bogor akan menyisihkan biaya bunga obligasi bulan pertama sebesar 1% :Bila ada nasabah yang telah membeli obligasi dari cabang Bogor scbanyak 10 lembar@Rp 1 juta dengan suku bunga 12 setahun datang ke cabang Surabaya hendak mencairkan obligasi tersebut pada akhir bulan kedua sebelum bunga dibayarkan. Cabang Surabaya akan bertindak hanya sebagai cabang pembayar. Pembayaran dilakukan dengan terlebih dahulu memeriksa keabsahan dokumen atau bilyet obligasi yang dimiliki oleh nasabah yang bersangkutan dan pembayaran bunga yang telah dilakukan. Oleh cabang Surabaya akan dibukukan melalui perbubungan antar kantor sebagai berikut :
Jurnal : RAK-Cabang Bogor Kas
Rp 10.100.000 Rp 10.100.000
Oleh cabang Bogor sebagai cabang penjual obligasi akan dibukukan sebagai berikut : Jurnal :
Biaya Bunga Obligasi Hutang Obligasi
Rp 100.000 Rp 10.000.000
RAK-Cabang Surabaya
Rp 10.100.000
7. Jurnal Transaksi yang dibuat, tanpa diskonto 7 Mei 2010 Pinjaman diterima yang belum ditarik 600.000.000 18 Mei 2010 Pinjaman diterima yang belum ditarik 400.000.000 Giro pada BI 400.000.000 Pinjaman diterima 400.000.000 1 Jumi 2010 Pinjaman diterima yang beluum ditarik 300.000.000 Giro Bank Lain 300.000.000 Pinjaman diterima 300.000.000 8. Jurnal yang dibuat, tanpa diskonto Tanggal 05-05-20
Keterangan Pinjaman diterima belum ditarik
15-05-20
Pinjaman diterima belum ditarik Giro pada BI Rp. 800.000.000 Pinjaman diterima
Rp. 800.000.000
Pinjaman diterima belum ditarik Giro Bank lain Rp. 500.000.000 Pinjaman diterima
Rp. 500.000.000
01-06-20
Debit Rp. 2.500.000.000
Kredit
Rp. 800.000.000
Rp. 500.000.000
Jurnal yang dibuat, pinjaman yang diterima tanpa diskonto Tanggal 31-06-20
Keterangan Debit Beban Bunga Rp. 17.000.000 Giro pada Bank Lain
Perhitungan : 1,5 bulan/12 bulan x 12% x Rp. 800.000.000 1 bulan/ 12 bulan x 12% Rp. 500.000.000 Total bunga
Kredit Rp. 17.000.000 Rp. 12.000.000 Rp. 5.000.000 Rp. 17.000.000
Jurnal yang dibuat pada saat jatuh tempo, tanpa diskonto Tanggal 05-04-21
Keterangan Debit Pinjaman diterima Rp. 2.500.000.000 Giro pada bank lain
9. Jurnal transaksi yang dibuat dengan diskonto:
Kredit Rp. 2.500.000.0000
Tanggal 01-06-20
Keterangan Pinjaman diterima yang belum ditarik Pinjaman diterima yang belum ditarik Kas/Giro PT. Indah sejahtera Bunga dibayar dimuka Pinjaman diterima Utang PPh
Debit Rp. 3.000.000.000
Rp. 3.000.000.000 Rp. 2.760.000.000 Rp. 300.000.000 Rp. 3.000.000.000 Rp. 60.000.000
Perhitungan: Bunga= 10% x Rp. 3.000.000.000 Pajak = 20% x Rp. 300.000.000 Tanggal 30-06-20
Keterangan Beban bunga Bunga dibayar dimuka
Rp. 300.000.000 Rp. 60.000.000 Debet Rp. 16.438.356
Keterangan Kas/Giro PT. Indah Sejahtera Bunga dibayar dimuka
Perhitungan: Bunga: 31/365 x Rp. 300.000.000
10. M = 300.000.000 i = 20% : 12 = 0,016 n = 12
a=
M n
a=
300.000.000 12 a = 25.000.000
Menghitung angsuran bunga
b 1=M x i = 300.000.000 x 0,016 = 4.800.000
b n=¿ = ( 300.000.000 – 25.000.000) x 0,016) = 4.400.000
Kredit Rp. 16.438.356
Perhitungan: Bunga: 20/365 x Rp. 300.000.000 Tanggal 31-07-20
Kredit
Rp. 16.438.356 Debet Rp. 25.479.452
Kredit Rp. 25.479.452 Rp. 25.479.452
b 2= ( M −a ) x i = (300.000.000 - (25.000.000x 2 ) x 0.016 = 8.800.000
Tabel angsuran pokok dan bunga dengan metode Sliding Rate :
Angsura n ke1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Bulan
Pokok pinjaman
01-Jun-06 300.000.000 01-Jul-06 275.000.000 01-Agu-06 250.000.000 01-Sep 225.000.000 01-Okt-06 200.000.000 01-Nov-06 175.000.000 01-Des-06 150.000.000 01-Jan-06 125.000.000 01-Feb-06 100.000.000 01-Mar-06 75.000.000 01-Apr-06 50.000.000 01-Mei-06 25.000.000 Jumlah
Cicilan pinjaman
Cicilan Bunga
Angsuran per bulan
Saldo Pokok
25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000
4.800.000 4.400.000 4.000.000 3.600.000 3.200.000 2.800.000 2.400.000 2.000.000 1.600.000 1.200.000 800.000 400.000
29.800.000 29.400.000 29.000.000 28.600.000 28.200.000 27.800.000 27.400.000 27.000.000 26.600.000 26.200.000 25.800.000 25.400.000 331.200.000
275.000.000 250.000.000 225.000.000 200.000.000 175.000.000 150.000.000 125.000.000 100.000.000 75.000.000 50.000.000 25.000.000 0
Jurnal :
Tanggal 1/5/2006
Rekening
Debit (Rp)
Dr. Kredit yang diberikan
Kredit (Rp)
300.000.000
Cr. RAK Cabang Surabaya
50.000.000
Cr. Giro Nugri
100.000.000
Cr. Provisi dan Komisi
1.500.000
Cr. Persediaan bea materai
12.000
Cr. Biaya notaris dan PPAT
300.000
Cr. Pendapatan Administrasi
100.000
Cr. Persediaan barang cetakan
20.000
Cr. Premi asuransi kredit
250.000
Cr. Kas
147.818.000
1/6/2006
1/7/2006
Dr. Giro Nugri
29.800.000
Cr. Kredit yang diberikan
25.000.000
Cr. Pendapatan bunga kredit
4.800.000
Dr. Giro Nugri
29.400.000
Cr. Kredit yang diberikan
25.000.000
Cr. Pendapatan bunga kredit
4.400.000
1. Jurnalnya sbb:
Tanggal 5/01/2014
Rekening Bank Lain- Giro
Debit (Rp)
Kredit (Rp)
4.500.000.000
Pinjaman YDT
4.500.000.000
Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Mitra Sejahtera di Bank Mandiri senilai Bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Mira Sejahtera
Tanggal 5/01/2014
Rekening Biaya bunga ( Pinjaman Bank) Bank lain- Giro
Debit (Rp)
Kredit (Rp)
765.000.000 765.000.000