Pajak Ujikom Baru [PDF]

Citation preview

1. Sumbangan yang masuk tidak dapat dikurangkan dari penghasilan adaah yang diberikan terhadap a. Bencana nasional b. Kegiatan sosial c. Fasilitas pendidikan d. Pembinaan olahraga e. Tidak ada jawaban yang benar 2. PT Z (PKP) pada bulan Oktober 2021 memiliki PPN Keluaran Rp. 170.000.000,00 dan



PPN Masukan Rp. 50.000.000,00 berapa PPN kurang bayar yang harus di setor PT Z? a. Rp170.000 b. Rp50.000 c. Rp80.000 d. Rp120.000 e. ada jawaban yang benar 3. PT Ternak adalah pengolah tempe Titik di kota Malang dengan nama produk “Kriuk” Berdasarkan informasi perusahaan diketahui menggunakan metode penilaian persediaan menggunakan LIFO dan menghasilkan Persediaan akhir senilai Rp. 5.000.000,00. Apabila dihitung menggunakan metode yang diakui oleh fiskal FIFO nilai yang dihasilkan persediaan adalah sebesar Rp. 4.000.000,00 berdasarkan perhitungan tersebut maka pengaruh laba rugi fiskal adalah a. Fiskal positif senilai Rp1.000.000 b. Fiskal negatif senilai Rp1.000.000 c. Fiskal positif senilai Rp4.000.000 d. Fiskal negatif senilai Rp4.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 4. PT Z (PKP) pada bulan Oktober 2021 memiliki PPN Keluaran Rp170.000.000,00 dan PPN Masukan Rp50.000.000 Kapan PPN kurang bayar paling lambat harus sudah disetor a. Sebelum 31 Oktober 2021 b. 30 November 2021 c. Sebelum 31 Desember 2021 d. Semua salah e. Tidak ada jawaban yang benar 5. PT mawar membayar royalti kepada tuan Zainuddin sebagai penulis buku sebesar Rp50.000.000 Tuan Zainuddin telah mempunyai NPWP 01.444.88.2.987.000 berapa PPh pasal 23 atas royalti a. Rp5.000.000 b. Rp10.000.000 c. Rp7.500.000 d. Rp2.500.000



e. Tidak ada jawaban yang benar 6. PT Sinar terang (PKP) melakukan pembelian secara kredit sebesar Rp70.000.000 pada



tanggal Desember. Pada tanggal 10 Desember 2021 dilakukan retur sebesar Rp2.500.000 maka PPN atas transaksi tersebut adalah a. Rp4.500.000 b. Rp5.000.000 c. Rp6.750.000 d. Rp7.000.000 e. tidak ada jawaban yang benar 7. PT aku dan kau membangun gedung perkantoran yang dimulai pada tanggal 1 Juni 2021 dan selesai 1 Juli 2022. Biaya yang dikeluarkan untuk pembangunan gedung tersebut adalah Rp400.000.000 Berapa besarnya penyusutan Tahun 2022 a. Rp5.000.000 b. Rp20.000.000 c. Rp10.000.000 d. Rp40.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 8. PT Amanah indah pada 1 Januari 2021 membeli 3 buah traktor dengan harga total sebesar Rp30.000.000 untuk mengolah sawah yang dikelola oleh petani penggarap. Mesin traktor tersebut termasuk dalam kelompok 1 jika penyusutan dilakukan dengan saldo menurun maka nilai sisa buku untuk tahun ketiga adalah a. Rp15.000.000 b. Rp7.500.000 c. Rp3.750.000 d. Rp5.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 9. Berdasarkan hasil pemeriksaan jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang telah dibayar lebih besar daripada jumlah pajak yang terutang a. Diterbitkan SKPLB (Surat ketetapan pajak lebih bayar), terhadap kasus ini tidak ada sanksi yang diberikan pasal 17 ayat 1 UU KUP. b. Diterbitkan SKPLB (Surat ketetapan pajak lebih bayar), terhadap kasus ini ada sanksi yang diberikan pasal 17 ayat 1 UU KUP c. Diterbitkan SKPLB (Surat ketetapan pajak lebih bayar), terhadap kasus ini tidak ada sanksi yang diberikan pasal 23 ayat 1 UU KUP d. Diterbitkan SKPLB (Surat ketetapan pajak lebih bayar), terhadap kasus ini ada sanksi yang diberikan pasal 23 ayat 1 UU KUP e. Tidak ada jawaban yang benar 10. PT Adill dan makmur (PT AS) mempunyai angka pengenal impor (API) mengimpor produk dengan harga (COST)$ 30.000 biaya asuransi (insurance) 1% dan biaya pengangkutan (FREIGHT) 2% dari harga jual. bea masuk yang dibayar 5% dari CIF. nilai tukar kurs kmk Rp10.100/$ PPh pasal 22 yang harus dibayar PT AM adalah a. Rp8.192.363



b. Rp24.577.088 c. Rp20.944.383,75 d. Rp20.940.300 e. Tidak ada jawaban yang benar 11. Alica memiliki tabungan di Bank Indonesia dengan saldo rata-rata bulan Juni 2017



adalah Rp450.000.000 bunga yang diberikan oleh Bank Indonesia adalah 9% pertahun bunga yang diterima Alika pada bulan Juni 2017 adalah Rp3.375.000 berapa besaran pajak yang dipotong oleh Bank Indonesia selama 1 tahun a. Rp7.200.000 b. Rp8.500.000 c. Rp3.375.000 d. Rp8.100.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 12. PT Jaya berkedudukan di Jakarta, menjadi pemasok alat-alat tulis kantor bagi Dinas Pendidikan Kota tangerang selatan pada tanggal 1 Oktober 2019 PT Jaya melakukan penyerahan barang kena pajak dengan nilai kontrak sebesar Rp11.000.000 (nilai sudah termasuk PPN) maka berapakah PPh pasal 22 (tarif 1,5%) yang dipungut oleh Dinas Pendidikan Kota Tangerang Selatan a. Rp110.000 b. Rp100.000 c. Rp150.000 d. Rp99.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 13. Biaya berikut dapat dikurangkan dari Penghasilan bentuk usaha tetap (BUT) kecuali a. Biaya terkait penjualan kantor pusat yag serupa penjualan BUT b. Biaya terkait penghasilan kantor pusat sepanjang ada hubungan efektif anatara BUT dengan penghasilan c. Biaya administrasi kantor pussat berkaitan dengan usaha atau kegiatan BUT d. Biaya sewa BUT kepada kantor pusat e. Tidak ada jawaban yang benar 14. PT Tiga Putra Sejahtera pada tahun 2021 mempunyai peredaran bruto Rp58.000.000.000,00 dan penghasilan kena pajak sebesar Rp15.000.000.000,00 beban pajak penghasilan untuk tahun 2021 adalah a. Rp 5.000.000.000 b. Rp 3.300.000.000 √ c. Rp 3.750.000.000 d. Rp 2.500.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 15. Bagi WP OP yang mempunyai pekerjaan bebas dapat menggunakan norma perhitungan dalam menentukan penghasilan itu apabila peredaran brutonya dalam satu tahun adalah a. Kurang dari 4,8 miliyar b. Kurang dari 3,8 miliyar



c. Lebih dari 3,8 miliyar



f. Lebih dari 4,8 miliyar √ d. Tidak ada jawaban yang benar 16. Institusi internasional yang tidak diperlakukan sebagai subjek pajak badan adalah a. Kedutaan besar √ b. Lembaga zakat internasional c. Bank pembangunan regional d. Kantor cabang perusahaan internasional e. Tidak ada jawaban yang benar 17. Berikut ini yang termasuk jenis pajak daerah TK II adalah



Pajak kendaraan bermotor Pajak pertambangan Pajak restoran √ Bea materai Tidak ada jawaban yang benar 18. Dalam jangka waktu 5 tahun setelah saat terutangnya pajak dapat diterbitkan SKP KB bila ada pajak terutang tidak dibayar atau kurang bayar dengan ditambah a. Seleksi administrasi berupa bunga √ b. Seleksi administrasi berupa denda c. Sanksi administrasi berupa kenaikan d. Semua salah e. Tidak ada jawaban yang benar 19. Pada bulan Mei 2021, pengusaha kena pajak Rika melakukan penyerahan barang kena pajak senilai Rp210.000.000. Pada bulan yang sama membeli barang kena pajak senilai Rp150.000.000 atas pembelian tersebut diperoleh faktur pajak yang memenuhi syarat sebagai faktur pajak yang dapat dikreditkan adalah senilai a. Rp 21.000.000 b. Rp 15.000.000 √ c. Rp 36.000.000 d. Rp 6.000.0000 e. Tidak ada jawaban yang benar 20. Salah satu ciri official assessment system pada sistem pemungutan pajak adalah a. Wajib pajak bersifat pasif √ b. Wajib pajak bersifat aktif c. Fiscus hanya mengawasi d. Pajak ditentukan wajib pajak e. Tidak ada jawaban yang benar 21. Jumlah penghasilan kena pajak Tuan rahmat pada Tahun 2022 adalah Rp575.800.000 berapakah pajak penghasilan terutang Tahun 2022 atas Tuan Rahmat a. 116.240.000 b. 116.740.000 √ a. b. c. d. e.



c. 117.740.000 d. 117.240.000 22. PT sukacita NPWP 01.55.444.1.1 23.00 pada tahun 2020 memiliki penghasilan usaha



dari penjualan obat-obatan. Setelah ditelusuri ternyata dalam penjualan belum memasukkan penjualan kepada karyawan Rp30.000.000 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. berikut ini akibat dari transaksi tersebut kecuali a. Tidak ada jawaban yang benar b. Merupakan koreksi fiskal positif c. Menambah biaya d. Menaikkan laba kena pajak √ e. Menambah penghasilan f. Tidak ada jawaban yang benar 23. Bea materai dikenakan atas kecuali a. Surat perjanijain, surat keterangan, surat pernyataan, atau surat lainnya yang sejenis, beserta rangkapnya b. Akta keterangan berita c. Akta pejabat pembuat akta tanah beserta salinan dan kutipannya d. Surat berharga dengan nama dan dalam bentuk apapun e. Tidak ada jwaban yang benar √ 24. Walaupun telah diadakan pemeriksaan sepanjang belum diterima SKP masih bisa membetulkan SPT dengan sanksi administrasi berupa kenaikan sebesar a. 55% dari pajak yang kurang bayar b. 50% dari pajak yang kurang bayar √ c. 58% dari pajak yang kurang bayar d. 57% dari pajak yang kurang bayar e. Tidak ada jawaban yang benar 25. Tuan unggul telah dikukuhkan sebagai PKP berkedudukan di sebuah Kawasan Berikat dengan jenis usaha industri keramik membeli barang modal berupa mesin dari PT canggih dari ilustrasi tersebut maka a. Dikenai PPN 10% b. Memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut √ c. Membayar PPN kepada PT Canggih d. Tidak ada jawaban yang benar e. Tidak ada jawaban yang benar 26. Pada tanggal 20 April 2022 PT Cipta Karsa memiliki bahan baku langsung dari pabrik



senilai Rp150.000.000 untuk selanjutnya diolah menjadi produk jadi kemudian produk jadi tersebut dijual seluruhnya kepada PT karya cipta dengan harga Rp225.000.000 besarnya PPN yang dibayar PT Cipta Karsa pada saat perolehan bahan baku adalah a. Rp 15.000.000 b. Rp 16.500.000 √ c. Rp 1.500.000 d. Rp 1.650.000 e. Tidak ada jawaban yang benar



27. Diketahui peredaran bruto PT Jaya Raya pada tahun 2018 adalah Rp35.000.000.000



dari penghasilan kena pajak adalah Rp2.500.000.000 berapakah pajak penghasilan terutang tahun 2018 jika dikenakan fasilitas pengurangan tarif 50% a. Rp 42.857.143 b. Rp 43.857.143 c. Rp 44.857.843 d. Rp 45.857.843 e. Tidak ada jawaban yang benar √ 28. PT Semesta dalam tahun 2020 memiliki penghasilan atas sewa bangunan sebesar



Rp7.500.000 sewa atas peralatan pabrik Rp10.000.000 dan sewa kendaraan Rp8.000.000 penghasilan ini diterima dari PT Surya NPWP 01.88.55.1.123.0.000 sewa tersebut diterima setiap tahun untuk jangka waktu beberapa tahun maka atas transaksi ini akan berakibat a. Pengahsilan sewa bangunan akan menambah penghasilan menurut akuntansi √ b. Penghasilan sewa bangunan menambah biaya sebesar Rp 7.500.000 c. Penghasilan sewa bangunan menaikkan laba kena pajak Rp 7.500.000 d. Penghasilan sewa bangunan dikurnagkan dari penghasilan sewa menurut akuntansi e. Tidak ada jawaban yang benar 29. Termasuk dalam penyerahan BKP adalah a. Penyerahan karena konsinyasi b. Penyerahan BKP oleh makelar c. Penyerahan BKP untuk jaminan utang d. Penyerahan BKP untuk penggabungan usaha e. Tidak ada jawaban yang benar √ 30. Pada tanggal 1 Januari 2019 PT ABC mengimpor barang dari Jerman dengan harga faktur US$Rp100.000 barang dagang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk dalam barang-barang tertentu yang ditentukan dalam PMK.010/2018. biaya asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar 5% dari harga faktur dan biaya angkut sebesar 10% dari harga faktur bea masuk dan biaya masuk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 10%. kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan pada saat itu sebesar US1$=Rp10.000. hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut oleh Dirjen bea cukai PT ABC jika tidak memiliki API a. Rp 86.250.000 b. Rp 103.500.000 c. Rp 89.182.500 d. Rp 112.125.000 √ e. Tidak ada jawaban yang benar 31. PT kulit asli adalah pengusaha kena pajak yang memproduksi barang yang terbuat dari kulit produk yang dihasilkan merupakan barang kena pajak yang tergolong mewah dengan tarif 30% pada bulan Mei 2022 mengirimkan barang kepada PT map sebagai agen tunggal sebesar Rp423.000.000. harga tersebut sudah termasuk PPN dan ppnbm besarnya PPN yang termasuk dalam harga barang tersebut adalah



a. Rp 22.500.000 b. Rp 125.000.000 c. Rp 33.000.000 √ d. Rp 30.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 32. PT aku dan kau (PT ak) membayarkan jasa konsultasi sebesar rp135.000.000 kepada Robert (TK) seorang WNA yang berada di Indonesia selama 2 tahun sepanjang tahun berjalan atas penghasilan tersebut terutang PPH a. Pasal 21 sebesar Rp 11.605.000 b. Pasal 21 sebesar Rp 3.302.000 c. Pasal 26 sebesar Rp 27.000.000 √ d. Pasal 26 sebesar Rp 22.140.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 33. Berdasarkan hasil pemeriksaan jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang dibayar sama dengan jumlah pajak yang terutang a. Diterbitkan SKPN (Surat Pajak Nihil), teradap kasus ini ada sanksi yang diberikan >> Pasal 23A UU KUP b. Diterbitkan SKPN (Surat Pajak Nihil), teradap kasus ini tidak ada sanksi yang diberikan >> Pasal 23A UU KUP √ c. Diterbitkan SKPN (Surat Pajak Nihil), teradap kasus ini ada sanksi yang diberikan >> Pasal 17A UU KUP d. Diterbitkan SKPN (Surat Pajak Nihil), teradap kasus ini tidak ada sanksi yang diberikan >> Pasal 17A UU KUP e. Tidak ada jawaban yang benar 34. WP dengan kemauan sendiri bisa membetulkan SPT dengan syarat a. SPT belum disampaikan b. DJP belum melaksanakan tindakan pemeriksaan √ c. WP menyampaikan pernyataan tertulis d. Semua salah e. Tidak ada jawaban yang benar 35. Dalam laporan keuangan PT maju tahun 2020 diketahui saldo beban penyusutan gedung permanen sebesar Rp65.000.000 perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus dengan tahun perolehan 2014 dan harga perolehan sebesar 900.000.000 maka atas transaksi ini akan berakibat a. Merupakan koreksi fiskal sebesar Rp 20.000.000 √ b. Menamah biaya sebesar Rp 20.000.000 c. Menaikkan laba kena pajak Rp 25.000.000 d. Menambah penghasilan Rp 25.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 36. PT Semesta dalam tahun 2020 memiliki penghasilan atas sewa bangunan sebesar Rp7.500.000 sewa atas peralatan pabrik Rp10.000.000 dan sewa kendaraan Rp8.000.000 penghasilan ini diterima dari PT Surya NPWP 01.88.55.1.1 23.00 sewa tersebut diterima setiap tahun untuk jangka waktu beberapa tahun maka atas transaksi ini akan berakibat



a. Penghasilan sewa bangunan akan menambah penghasilan sewa menurut



akuntansi b. Penghasilan sewa bangunan menambah biaya sebesar Rp 7.500.000 √ c. Penghasilan sewa bangunan menaikkan laba kena pajak Rp 7.500.000 d. Penghasilan sewa bangunan dikurangkan dari penghasilan sewa menurut akuntansi e. Tidak ada jawaban yang benar 37. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak tetapi tidak membuat faktor pajak maka langkah yang harus dilakukan adalah a. Diterbitkan STP (Surat Tagihan Pajak), terhadap kasus ini dikenaiakn sanksi berupa dnda sebesar 2 % x DPP (Dasar Pengenaan Pajak) >> Pasal 4 ayat 14 UU KUP b. Diterbitkan STP (Surat Tagihan Pajak), terhadap kasus ini dikenaiakn sanksi berupa dnda sebesar 2 % x DPP (Dasar Pengenaan Pajak) >> Pasal 14 ayat 4 UU KUP c. Diterbitkan STP (Surat Tagihan Pajak), terhadap kasus ini dikenaiakn sanksi berupa dnda sebesar 1 % x DPP (Dasar Pengenaan Pajak) >> Pasal 4 ayat 14 UU KUP d. Diterbitkan STP (Surat Tagihan Pajak), terhadap kasus ini dikenaiakn sanksi berupa dnda sebesar 1 % x DPP (Dasar Pengenaan Pajak) >> Pasal 14 ayat 4 UU KUP √ e. Tidak ada jawaban yang benar 38. CV Kemala adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang transportasi (jasa travel) Yogyakarta Malang pada bulan ini salah satu pimpinan CV Kemala melakukan perjalanan wisata ke Yogya bersama 2 orang anaknya dengan menggunakan travel yang digunakan untuk mengangkut penumpang lainnya pada hari yang sama kapasitas travel adalah 8 orang (termasuk Pimpinan dan keluarga) dengan tarif per orang Rp200.000 per orang pencatatan pada hari itu terdapat penghasilan senilai Rp1.600.000 berdasar pencatatan yang dilakukan jika dilihat menurut UU perwajakan maka yang harus dilakukan adalah a. Koreksi fiskal positif pada nilai penghasilan b. Koreksi fiskal negatif terhadap penghasilan c. Koreksi fiskal untuk prive d. Tidak perlu ada koreksi fiskal √ e. Tidak ada jawaban yang benar 39. WP badan memiliki bangunan dengan nilai Rp200.000.000 bernilai sisa Rp20.000.000 bermassa manfaat 10 tahun disusutkan dengan metode garis lurus secara fiskal maupun akuntansi koreksi fiskal pada tahun pertama apabila perolehan di awal tahun adalah a. Positif Rp 8.000.000 b. Positif Rp 2.000.000 √ c. Negatf Rp 8.000.000 d. Negatif Rp 2.000.000 e. Tidak ada jawaban yag benar



40. Objek pajak tidak dikenai pajak penghasilan (PPH) final adalah a. b. c. d. e.



Bunga deposito yang diterima OP Sisa Hasil Usaha (SHU) koperasi yang diterima OP Dividen yang diterima OP Klaim asuransi yang diterima OP √ Tidak ada jawaban yang benar