Prosedur Akuntansi PPKD [PDF]

Citation preview

Prosedur Akuntansi Pendapatan LO dan Pendapatan LRA Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD A. Pendapatan LO diakui bersamaan dengan penerimaan kas (Pendapatan LRA) 1. Pihak ketiga (Pemerintah Melakukan pembayaran Pusat/Provinsi/Pihak 1 langsung Ketiga lainnya) melakukan pembayaran langsung ke Kas 1 Daerah Melakukan 2. Setelah diterima maka Bank Kas Daerah akan membuat nota kredit atas penerimaan tersebut dan disampaikan kepada fungsi akuntansi PPKD untuk pengakuan Pendapatan-LO dan pengakuan Pendapatan-LRA.



pembayaran langsung



Pbyrn diterima



Pbyrn diterima



Membuat & menyampai kan nota kredit kpd FA-PPKD



Nota Kredit



3. Pengakuan pendapatan-LO dan Pendapatan-LRA dilakukan pada saat diterimanya dana/kas masuk di kas daerah, Fungsi Akuntansi PPKD menjurnal



Nota Kredit



Membuat jurnal atas penerimaan dana masuk di kas daerah



Jurnal



Pengakuan Pendapatan LO & LRA



Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD B. Pada saat penyusunan laporan keuangan, dimana Pendapatan-LO diakui sebelum Penerimaan Kas 4. Fungsi akuntansi PPKD melakukan Rekonsiliasi atas rekonsiliasi atas dokumen penetapan dokumen penetapan Pendapatan-LO yang Pendapatan-LO yang belum diterima pembayarannya belum diterima pembayarannya. Terhadap dokumen pendapatan yang belum dibayar Mencatat tersebut, Fungsi pengakuan Akuntansi PPKD PendapatanLO & mencatat pengakuan Piutang sbg Pendapatan-LO dan jurnal Piutang sebagai penyesuaian jurnal penyesuaian



Jurnal Penyesuaian



5. Apabila dalam hal proses transaksi pendapatan daerah terdapat penetapan hak pendapatan daerah yang belum diikuti penerimaan kas daerah, maka PendapatanLO harus diakui walaupun kas belum diterima. Fungsi Akuntansi PPKD melakukan rekonsiliasi dokumen penetapan pendapatan yang belum dibayar untuk selanjutnya dibuat buku memorial



Rekonsiliasi dokumen penetapan pendapatan yang belum dibayar untuk selanjutnya dibuat buku memorial



Membuat buku memorial



Buku memorial



Prosedur Akuntansi Beban dan Belanja PPKD Keterangan 1. Pada saat BUD menerbitkan SP2D UP/GU/TU ataupun SP2D LS



BUD Menerbitkan SP2D UP/GU/TU



R/K SKPD………………XXX Kas di Kas Daerah……...XXX



SP2D UP/GU/TU



2. Sedangkan pada saat BUD mengeluarkan kas dalam rangka belanja yang menjadi wewenangnya, jurnal standarnya sama dengan jurnal beban dan belanja pada SKPD yaitu : a. Pada saat dokumen pengeluaran diterbitkan, maka belum ada jurnal b. Pada saat kas dikeluarkan dari Kas Daerah



Mengeluarkan kas dalam rangka belanja



Beban…………………XXX Kas di Kas Daerah……….XXX Belanja………………..XXX Perubahan SAL…………XXX