Soal Komputer Akuntansi (Myob) Cii [PDF]

Citation preview

No. Urut



DEWI SUCI LESTARI



09



UJI KOMPETENSI KEAHLIAN TAHUN PELAJARAN 2016/2017



SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal



I.



: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 24 jam : Penugasan Perorangan



PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. B. KESELAMATAN KERJA 1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil. 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur 3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-1/53



PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.



TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam bukubuku harian sebagai berikut :  Jurnal penjualan  jurnal penerimaan kas  jurnal pembelian  jurnal pengeluaran kas  jurnal umum  jurnal kas kecil  Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat



II.



BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Oktober 2017 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Oktober 2017. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan November-Desember 2017 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-2/53



III.



INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : UD. ISTIQOMAH Alamat : Jl. P.H.M. Noor No. 17 Banjarmasin No. Telepon: (017) 004 2001 No. Faksimili : (017) 004 2001 E-mail address : [email protected] UD. ISTIQOMAH adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Kaltim dan Kalsel. Perusahaan dijalankan oleh Tn. Abiyyu sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang tenaga akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi UD. ISTIQOMAH mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah. 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c. Termin pembayaran 5/20, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Income. d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian. e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk tidak/belum termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap. 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN outcome.



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-3/53



c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 3/15, N/30 pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN outcome. d. Keterlambatan membayar piutang didenda 2% dari nilai piutang (penjualan). e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7 Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aset Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp2.400.000,IV.



RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6 7 B 1



V.



ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) Kartu persediaan (2 item @ skor 5) SIKAP KERJA Kerapian dan keberhasilan Total skor



SKOR 15 15 15 15 15 5 10 10 100



DAFTAR AKUN



NOMOR NAMA AKUN



6018-P3-16/17



FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-4/53



NILAI: Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent



Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan took Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka



Long term investment 1-2100



stock investment



Investasi dalam bentuk saham



Fixed Assets : 1-3100 Equiptment at cost



Peralatan



1-3110



Akumulasi depresiasi peralatan



Equipment at Cost



Current Liabilities : 2-1100 Master Card 2-1200 Accounts Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income



Hutang kredit card Hutang dagang Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan



Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan



Hutang jangka panjang



Equity : 3-1100 3-1200



Modal Pemilik Pengambilan pribadi pemilik



Tn. Abiyyu Capital Tn. Abiyyu Drawing



Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Return 4-1300 Sales Discount



Penjualan barang dagang Retur penjualan barang dagangan Potongan penjualan barang dagangang



Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid 5-1300 Purchase Discount



Harga pokok penjualan barang dagangan Beban transportasi pembelian Potongan pembelian barang dagangan



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-5/53



Operating Expenses : 6-1100 Advertising Expenses 6-1200 Telephone & electricity 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000



Beban iklan



expenses Store supplies expenses Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expenses Insurance expense Rent expense Wages & salaries Other operating expenses



Beban telepone dan listrik Beban perlengkapan took Beban kerugian penghapusan piutang Beban kerugian kerusakan barang dagang Beban depresiasi aset tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa took Beban upah dan gaji Beban-beban operasi lainnya



Other Revenues and Gains : 8-1100 Interest Revenue 8-1200 Dividend income 8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks 8-1400 Freight Collected 8-1500 Late Fees Collected



Pendapatan bunga Pendapatan deviden Laba dari penjualan saham Pungutan biaya transport penjualan Denda pembayaran piutang



Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Late Fees Paid



Beban bunga Beban administrasi bank Beban denda pembayaran



VI.



Neraca Saldo per 30 Oktober 2017



UD. ISTIQOMAH TRIAL BALANCE, PER 30 OKTOBER 2017 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET 1-1100 Cash in Bank 67.317 1-1200 Petty Cash 5.000 1-1300 Accounts Receivable 82.500 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 520.000 1-1600 Store Supplies 20.500 1-1700 Prepaid insurance 15.000 1-1800 Prepaid rent 20.000 1-2100 Stock investment 69.200 1-3100 Equipment at Cost 60.000 1-3110 Equipment Accum Dep 2-1100 Master card 2-1200 Account Payable



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT



5.000



4.800 7.100 66.000



SPK-6/53



2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1200 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000 8-1100 8-1200 8-1300 8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300



VII.



PPN Payable PPN outcome PPN Income Bank Permata Loan Tn. Abiyyu Capital Tn. Abiyyu Drawing Sales Sales Return Sales discount Cost of Goods sold computer Freight paid Purchase discount Advertising expense Tel & elec. Expense Store supplies expense Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expense Insurance expense Rent expense Wages and salaries expense Other operating expense Interest revenue Dividend income Gain loss on sale of stock Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fees paid



10.720 41.800 21.080 200.000 380.297 12.100 526.000 15.000 28.000 310.800 5.500 15.000 3.100 7.600 12.400 5.600 8.500 4.800 6.000 22.000 45.000 4.000 32.000 70.680 5.600 12.800 6.300 7.000 3.300 2.800 1.384.097



1.384.097



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004



Nama Toko Cahaya Elektro Toko Elektro Makmur Toko Azriel Elektro Toko Pelita



6018-P3-16/17



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 28, Samarinda Jl. Raya No. 24, Banjarbaru Jl. Pahlawan No. 17 Banjarmasin Jl. Kenanga No. 07 Kandangan



Hak Cipta pada Kemdikbud



Telepon 031 6478927 041 4702710 041 8493201 031 2234519



SPK-7/53



Daftar Supplier No. Nama S001 PT. SURYA S002 PT. HI-TEC-C S003 PT. DAYA Compt.



Alamat Jl. Mawar No. 05 , Martapura Jl. Pangeran Antasari No.04 Banjarbaru Jl.Kol.Inf. Ali No. 01, Samarinda



Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234



VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Oktober 2017 No.



Nama Toko Cahaya Elektro Toko Elektro Makmur Toko Azriel Elektro Toko Pelita



IX.



Faktur F-14/13 F-14/27 F-14/22 -



Tanggal



Penjualan



25/10/2017 29/10/2017 23/10/2017 -



32.000.000 20.000.000 24.000.000 76.000.000



PPN Outcome 3.200.000 2.000.000 2.400.000 7.600.000



TERMIN 3/15,N/30 3/15,N/30 3/15,N/30 3/15,N/30



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Oktober 2017 No.



Nama



Faktur C.12435 F.1289 Ft.2012



PT. SURYA PT. HI-TEC-C PT. DAYA Compt.



X.



Tanggal 23/10/2017 20/10/2017 28/10/2017



Pembelian 22.000.000 17.000.000 25.000.000 64.000.000



PPN Income 2.200.000 1.700.000 2.500.000 6.400.000



TERMIN 5/20,N/30 5/20,N/30 5/20,N/30



PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Oktober 2017 No. 1 2



Kode PM300 SM300



6018-P3-16/17



Nama Item PORTEGE-M300 SATELITE-M300



Quantity 20 16



Price/Unit Rp16.000.000 Rp12.500.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



Tax PPN PPN



SPK-8/53



XI.



DOKUMEN TRANSAKSI BULAN NOVEMBER-DESEMBER 2017 Dokumen Transaksi No 1



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 1 November 2017



Nomor Cek : M21



Tanggal Cek : 1/11/2017



Diterima dariPT. Makmur Sentosa, BanjarmasinJumlahRp3.500.000,00Dengan HurufTiga juta lima ratus ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp3.500 per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh



(Abiyyu)



(Tsabita)



(………………)



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Dokumen Transaksi No. 2



VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 4 November 2017 Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa Pura BanjarbaruJumlahRp550.000,00Dengan HurufLima ratuslima puluh ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud



(Tsabita)



Dibukukan oleh : SPK-9/53



(………………)



Dokumen No.3



Dokumen Transaksi No. 3



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-2 Tanggal : 7 Oktober 2017



Nomor Cek : BS20



Tanggal Cek : 7/11/2017



Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman SamarindaJumlahRp34.144.000,00Dengan HurufTiga puluh empat juta seratus empat puluh empat ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-13 tertanggal 25 Oktober 2017 dengan diskon 3% (Untuk Sales dan PPN Outcome) Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh



(Abiyyu) (………………)



(Tsabita)



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Dokumen Transaksi No. 4



VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 12 November 2017 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2017 Rp450.000,Rekening telepon bulan November 2017 Rp500.000,-



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud



(Tsabita)



Dibukukan oleh : SPK-10/53



(………………)



Dokumen Transaksi No.5



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-0 Tanggal : 13 November 2017



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoPembayaran harga tiket dengan marter Card untuk tiket Sriwijaya-Air BANJARMASIN-MAKASSAR PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar Rp2.800.000,- (Dua juta delapan ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain



Diketahui oleh :



UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Diterima oleh :



(Tsabita) FAKTUR



Dibukukan oleh : (………………)



COP Y



Dokumen Transaksi No. 6 Tanggal: 15 November 2017



No. F12-2



Kepada Yth. Toko Elektro Makmur Jl.Raya No. 24 FAKTUR BanjarbaruTgl. Kirim15 November 2017Purchase Order #120Termin 3/15, N/30 JumlahRp319.000.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan belas juta rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30018.500.000PPN7SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Salesman,



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Farhan)



(………………)



SPK-11/53



Dokumen Transaksi No. 7 UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-1 Tanggal : 17 November



2017 Cek 



Nomor Cek : C12-1



Tanggal Cek : 17/11/2017



Dibayar kepadaPT. DAYA Compt, Jl. Kol.Inf.Ali No.01 SamarindaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur Ft.2012 tertanggal 28 Oktober 2017 dengan diskon 5% (Untuk Purchase dan PPN Income) oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh UD.Disetujui ISTIQOMAH



Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin (Abiyyu)



NOTA KREDIT (Tsabita)



No. NK12-1



COP Y (………………)



Tanggal: 20 November 2017 Dokumen Transaksi No.8



Kepada Yth. Toko Elektro Makmur Jl. Raya No. 24 BanjarbaruAtas faktur No.F12-2Tertanggal15 November 2017 Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan : JumlahRp114.400.000,-Dengan HurufSeratus empatbelas juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :



QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax4PM300PortegeM30018.500.000PPN2SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17 (Abiyyu)



Salesman, Hak Cipta pada Kemdikbud



(Farhan)



Dibukukan oleh : (………………)



SPK-12/53



Disetujui oleh :



Salesman,



Andrian (Andrian)



(Andri)



Andri



Dibukukan oleh : (………………) Dokumen Transaksi No. 9



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-1 Tanggal : 22 November 2017



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-2 tertanggal 20 November 2017 yang dikirim ke Toko Elektro Makmur, Banjarbaru. Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb: PM300 PORTEGE-M300 sebesar Rp18.500.000,-/ per unit SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp15.000.000,-/ per unit



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



(Abiyyu)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 10



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin VOUCHER KAS KECIL



Nomor : V12-3 Tanggal : 25 November 2017 Dibayarkan KepadaToko Alfaria Computer, Jl. Kahuripan,BanjarmasinJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian tambahan perlengkapan toko Rp1.000.000,-



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud



(Tsabita)



Dibukukan oleh : SPK-13/53



(………………)



Dokumen Transaksi No. 11



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-2 Tanggal



: 27



November 2017 Cek 



Nomor Cek : C12-2



Tanggal Cek : 27/11/2017



Dibayar kepadaPT SURYA, MartapuraJumlahRp24.200.000,00Dengan HurufDua puluh empat juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F.12435 tertanggal 23 Oktober 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh



(Abiyyu)



(Tsabita)



PT DAYA Compt Jl. Kol.Inf.Ali No.01



(………………)



Tanggal:29 November 2017 Dokumen Transaksi No. 12



Samarinda FAKTUR



No. F08



Kepada Yth.



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinTgl. Kirim29 November 2017Purchase Order #12ATermin 5/20, N/30 JumlahRp262.350.000,-Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta tiga ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN5SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected0N-T



Mengetahui : 6018-P3-16/17



(Atthayya)



Bag. Penjualan,



Bag. Pembukuan :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Meldyna)



SPK-14/53



(………………)



Dokumen Transaksi No. 13



PT DAYA Compt Jl. Kol.Inf.Ali No.01 Samarinda NOTA DEBIT



No. ND-1



Tanggal: 11 Desember 2015 Kepada Yth.



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinAtas faktur No.F08Tertanggal29 November 2017 Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan : JumlahRp48.950.000,-Dengan HurufEmpat puluh delapan juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30016.000.000PPN1SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected0N-T



Mengetahui :



Bag. Penjualan,



Bag. Pembukuan :



(Meldyna)



(………………)



(Atthayya) UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Dokumen Transaksi No. 14 Nomor : BKM12-4 Tanggal : 1 Desember 2017



BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor Cek : SB142



Tanggal Cek : 1/12/2017



Diterima dariToko Elektro Makmur,BanjarbaruJumlahRp210.400.000,00Dengan HurufDua ratus sepuluh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-2 tertanggal 15 November 2017 dikurangi dengan sales return dan dengan denda 2% dari Sales. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu) 6018-P3-16/17



(Tsabita) Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………) SPK-15/53



Dokumen Transaksi No. 15



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



NOTA KONTAN



No. KN01



COP Y



Tanggal: 3 Desember 2017



Kepada Yth. Penjualan TunaiTgl. Kirim3 Desember 2017Purchase Order #022Termin JumlahRp262.400.000,- Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300Portege-M30018.000.000,-PPN9SM300SateliteM30014.500.000,-PPNFreight Collected 50.000,-N-T



Disetujui oleh :



UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Gilang)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 16 Nomor : BKM12-5 Tanggal : 6 Desember 2017



BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor Cek : SS510



Tanggal Cek : 6/12/2017



Diterima dariToko Elektro Makmur, BanjarbaruJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh dua juta rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-27 tertanggal 29 Oktober 2017 Sales plus PPN Outcome Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh



(Abiyyu) 6018-P3-16/17



(Tsabita) Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………) SPK-16/53



Dokumen Transaksi No. 17



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember



2017 Cek 



Nomor Cek : C12-2A



Tanggal Cek : 9/12/2017



Dibayar kepadaKas negara Via Kantor Pos JumlahRp10.720.000,00Dengan HurufSepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN Untuk bulan Oktober 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh



(Abiyyu)



(Tsabita)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 18



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-4 Tanggal : 12 Desember 2017 Dibayarkan KepadaBp. Abiyyu, pemilik perusahaanJumlahRp 5.000.000,00Dengan HurufLima juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud



(Tsabita)



Dibukukan oleh : SPK-17/53



(………………)



Dokumen Transaksi No. 19



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



FAKTUR



No. F12-4



COP Y Tanggal: 15 Desember



2017 Kepada Yth. Toko Cahaya Elektro Jl. Jend. Sudirman No.28 SamarindaTgl. Kirim15 Desember 2017Purchase Order #131Termin 3/15, N/30 JumlahRp188.195.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus sembilan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T



Disetujui oleh :



UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Beny)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 20



BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-4 Tanggal : 17 Desember



2017 Cek 



Nomor Cek : C12-3



Tanggal Cek : 17/12/2017



Dibayar kepadaPT DAYA Compt, SamarindaJumlahRp224.070.000,00Dengan HurufDua ratus dua puluh empat juta tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F05 tertanggal 29 November 2017 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 5% yang dihitung dari Net purchases dan dari PPN Income Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh: (Abiyyu)



6018-P3-16/17



(Tsabita)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-18/53



Dokumen Transaksi No. 21



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-6 Tanggal : 20 Desember 2015



Nomor Cek : J011



Tanggal Cek : 20/12/2015



Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp 16.000.000,00Dengan HurufEnam belas juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp16.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah dihapuskan dalam bulan September 2017 atas nama pelanggan Toko Pelita, ternyata dapat dibayar kembali. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)



(Tsabita)



PT SURYA Jl. Mawar No.05 2017 Martapura



(………………)



Tanggal: 22 Desember Dokumen Transaksi No. 22



FAKTUR



No. A22



Kepada Yth.



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinTgl. Kirim22 Desember 2017Purchase Order #29BTermin5/20, N/30 JumlahRp404.000.000,-Dengan HurufEmpat ratus empat juta rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected300.000N-T



Mengetahui :



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Atthayya)



(Iqbal)



Bag. Penjualan,



Salesman,



Bag. Pembukuan :



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Meldyna)



(Rio Suyoko)



(………………)



(………………)



SPK-19/53



Dokumen Transaksi No. 23



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-5 Tanggal : 23 Desember



2017 Cek 



Nomor Cek : C12-4



Tanggal Cek : 23/12/2017



Dibayar kepadaPT. HI-TEC-C, BanjarbaruJumlahRp18.870.000,00Dengan HurufDelapan belas juta delapan ratus tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289 tertanggal 20 Oktober 2017 dengan denda 1% dari Purchases Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Abiyyu)



(Tsabita)



(………………)



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



Dokumen Transaksi No. 24



BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-7 Tanggal : 25 Desember 2017



Nomor Cek : PC212



Tanggal Cek : 25/12/2017



Diterima dariToko Azriel Elektro, BanjarmasinJumlahRp26.880.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-20 tertanggal 23 Oktober 2017 dengan denda 2% dari sales. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)



Diketahui oleh : 6018-P3-16/17



(Iqbal)



(Tsabita)



Diterima oleh :



(………………)



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Ny. Iqbal)



SPK-20/53



(………………)



Dokumen Transaksi No. 25



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5 Tanggal : 26 Desember 2017 Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp1.500.000,00Dengan HurufSatu juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Abiyyu)



(Tsabita)



(………………)



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin



FAKTUR



Dokumen Transaksi COPNo. 26



Y



No. F12-5



Tanggal: 27 Desember 2017



Kepada Yth. Toko Azriel Elektro Jl.Pahlawan No.17 Banjarmasin Tgl. Kirim27 Desember 2017Purchase Order #134Termin 3/15, N/30 JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEmpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T



Disetujui oleh : 6018-P3-16/17



(Abiyyu)



Salesman,



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Rio)



SPK-21/53



(………………)



Dokumen Transaksi No. 27



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-8 Tanggal : 27 Desember 2017



Nomor Cek : M35



Tanggal Cek : 27/12/2017



Diterima dariCashPerincian (Rp.)500 lembar @Rp107.000,- per lembar Rp53.500.000,Dengan HurufLima puluh tiga juta lima ratus ribu rupiah KeteranganDijual tunai 500 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp107.000,- per lembar saham Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)



(Ny. Abiyyu)



PT. HI-TEC-C Jl. Pangeran Antasari No. 04 Banjarbaru



(………………)



FAKTUR No. G11 Tanggal: 29 Desember Dokumen Transaksi No. 28



2017



Kepada Yth. UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2017Purchase Order #34CTermin 5/20, N/30 JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected120.000N-T



Mengetahui : 6018-P3-16/17



(Aditya)



Bag. Penjualan, Hak Cipta pada Kemdikbud



(Rahmat)



Bag. Pembukuan : SPK-22/53



(………………)



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-23/53



Dokumen Transaksi No. 29



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-6 Tanggal : 30 Desember



2017 Cek 



Nomor Cek : C12-5



Tanggal Cek : 30/12/2017



Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman (loan)BungaJumlahRp10.000.000,-2.000.000,-Rp12.000.000,Dengan HurufDua belas juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Abiyyu)



(Ny. Abiyyu)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 30



UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor Cek : C12-6



Nomor : BKK12-7 Tanggal : 31 Desember 2017 Tanggal Cek : 31/12/2017



Dibayar kepadaBank Permata, BanjarmasinPerincianKreditBungaJumlahRp5.600.000,30.000,-Rp5.630.000,Dengan HurufLima juta enam ratus tiga puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan Oktober, November dan Desember 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Abiyyu)



6018-P3-16/17



(Ny. Abiyyu)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-24/53



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2.



Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :  Neraca Saldo  Jurnal Penjualan  Jurnal Penerimaan Kas  Jurnal Pembelian  Jurnal Pengeluaran Kas  Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.



I.



Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu – Piutang dagang Buku Pembantu – Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100



Skor Riil



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER UD. SENTOSA



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-25/53



TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET 1-1100 Cash in Bank 46.000 1-1200 Petty Cash 5.000 1-1300 Accounts Receivable 82.500 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 520.000 1-1600 Store Supplies 14.500 1-1700 Prepaid insurance 12.000 1-1800 Prepaid rent 24.000 1-1900 Prepaid tax 89.000 1-2100 Stock investment 112.000 1-3100 Equipment at Cost 60.000 1-3110 Equipment Accum Dep 2-1100 Master card 2-1200 Account Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN outcome 2-1600 PPN Income 31.080 2-2100 Bank Permata Loan 3-1100 Tn. Eka Martin Capital 3-1200 Tn. Eka Martin drawing 22.100 4-1100 Sales 4-1200 Sales Return 14.000 4-1300 Sales discount 28.000 5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800 5-1200 Freight paid 5.500 5-1300 Purchase discount 6-1100 Advertising expense 1.100 6-1200 Tel & elec. Expense 5.600 6-1300 Store supplies expense 11.150 6-1400 Bad debt expense 3.600 6-1450 Spoilage expenses 8.500 6-1500 Depreciation expense 4.800 6-1600 Insurance expense 6.000 6-1700 Rent expense 22.000 6-1800 Wages and salaries expense 49.500 6-9000 Other operating expense 6.000 8-1100 Interest revenue 8-1200 Dividend income



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT



8.500



4.800 2.100 66.000 10.720 41.800 300.000 400.430 526.000



26.100



30.000 59.680



SPK-26/53



8-1300 8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300



II.



Gain loss on sale of stock Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fees paid



5.600 18.800 4.800 5.500 3.300 1.800 1.505.330



1.505.330



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004



Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya Jl. Tikukur No. 13 Surabaya Jl. Riau No. 33 Surabaya



Telepon 031 8975732 031 8297115 031 8772010 031 8769419



Daftar Supplier No. Nama Alamat S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG



Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234



Per 30 Nopember 2016 No.



Nama



Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -



Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



IV.



Tanggal



Penjualan



25/11/2016 29/11/2016 23/11/2016 -



30.000.000 25.000.000 20.000.000 75.000.000



PPN Outcome 3.000.000 2.500.000 2.000.000 7.500.000



TERMIN 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2016 Nama PT. SURYA PT. INDOTECH PT. JAYA TECH



6018-P3-16/17



No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011



Tanggal



Pembelian



23/11/2016 20/11/2016 28/11/2016



20.000.000 15.000.000 25.000.000 60.000.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



PPN Income 2.000.000 1.500.000 2.500.000 6.000.000



TERMIN 3/10,N/30 3/10,N/30 3/10,N/30



SPK-27/53



V.



PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Nopember 2016 No. 1 2 VI.



Kode T1301C T7102C



Nama Item PORTEGE-M300 SATELITE-M30



Quantity 20 16



Price/Unit Rp16.000.000 Rp12.500.000



Tax PPN PPN



JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER



Per 30 Nopember 2016 No. 1 2 3



Kode SRV-01 SRV-02 SRV-03



6018-P3-16/17



Nama Item Light Service Medium Servives Heavy Services



Quantity 1 COMPUTER 1 COMPUTER 1 COMPUTER



Hak Cipta pada Kemdikbud



Price/Unit Rp200.000 Rp400.000 Rp700.000



Tax NT NT NT



SPK-28/53



UD. SENTOSA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT DATE



Des



INVOICE NO.



DESCRIPTION



1



BKM12-1



Deviden Cash PT. Makmur Adil



3



BKM12-2



Toko Cahaya Elektro



12



BKM12-4



13



KN01



REF



CASH IN BANK



PPN Outcome



CREDIT SALES DISCOUNT



ACCOUNT RECEIVABLE



2.500



Devidend Income



32.340



60



600



33.000



Toko Elektro Jaya



184.338



342



3.420



188.100



Penjualan Tunai Barang Dagang



226.645



14



BKM12-5



Toko Elektro Jaya



27.500



27.500



20



BKM12-6



Toko Merah Putih



6.000



6.000



25



BKM12-7



Toko Indo Maju



22.200



22.000



27



BKM12-8



Penjualan Saham PT Makmur Adil



42.000



543.523 1-1100



SERBA -SERBI ACC ACC NAME NUMBER



402 2-1500



4.020 4-1300



AMOUN T



8-1200



2.500



Sales



4-1100



206.000



PPN Outcome



2-1500



20.600



Freight Collected



8-1400



45



Late Fees Collected



8-1500



200



Stock Investment



1-2100



42.000



276.600



271.345



1-1300



RECAPITULATION



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-29/53



DEBIT ACC. NUMBER



1-1100 2-1500 4-1300



CREDIT



AMOUNT



543.523 402 4.020



547.945



ACC. NUMBER



AMOUNT



1-1300 1-2100 2-1500



276.600 42.000 20.600



4-1100



206.000



8-1200



2.500



8-1400



45



8-1500



200 547.945



UD. SENTOSA 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-30/53



JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT INVOICE NO.



DATE



Des



DESCRIPTION



NO. CEK



POS REFF



ACCOUNT PAYABLE



6



BKK12-1



PT. Jaya Tech



C12-1



27.500



9



BKK12-2



PT. Surya



C12-2



22.000



15



BKK12-3



Pembayaran PPN Bln Nov



C12-3



18



BKK12-4



PT. Jaya Tech



C12-4



258.500



23



BKK12-5



PT. Indotech



C12-5



16.500



30



BKK12-6



Bank Permata



C12-6



31



BKK12-7



Bank Permata



C12-7



CREDIT



SERBA-SERBI ACC. NAME



ACC. NUMBER



AMOUNT



PURCHASE DISCOUNT 750



PPN Income



CASH IN BANK



75



26.675 22.000



PPN Payable



2-1400



10.720



10.720 7.050



705



250.745



Late Fees Paid



9-1300



150



16.650



Bank Permata Loan



2-2100



15.000



18.000



Interest Expense



9-1100



3.000



Master Card



2-1100



3.600



Interest Expense



9-1100



15



324.500 2-1200



31935



3.615 7.800 5-1300



780 2-1600



348.405 1-1100



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



2-1100



3.600



1-1100



2-1200



324.500



2-1600



348.405 780



2-1400



10.720



5-1300



7.800



2-2100



15.000



9-1100



3.015



9-1400



150 356.435



356.435



UD. SENTOSA JURNAL PEMBELIAN 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-31/53



Bulan : Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE



DESCRIPTION



INVENTORY Des



CREDIT



DEBIT



REF



PPN Income



FREIGHT PAID



ACCOUNTS PAYABLE



10



F05



PT. Jaya Tech



276.000



27.600



22



A17



PT. Surya



367.000



36.700



100



403.800



29



G11



PT. Indotech



285.000



28.500



120



313.620



928.000



92.800



220



1.021.020



1-1500



2-1600



303.600



5-1200



2-1200



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1-1500



928.000



2-1600



92.800



5-1200



2-1200



1.021.020



220 1.021.020



1.021.020



UD. SENTOSA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2015 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-32/53



(Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE



Des



6 18 27



F12-2 F12-4 F12-5



DEBIT



DESCRIPTION REF



Toko Elektro Jaya Toko Cahaya Elektro Toko Indo Maju



ACCOUNTS RECEIVABLE



KREDIT COGS (Dr.)/ INVENTORY (Cr.) SALES



190.500 146.000 365.000 701.500



245.300 188.185 470.345 903.830 1-1300



5-1100/1-1500



223.000 171.000 427.500 821.500 4-1100



PPN Outcome



22.300 17.100 42.750 82.150 2-1500



FREIGHT COLLECTED



85 95 180 8-1400



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



AMOUNT



CREDIT ACC. NUMBER AMOUNT



1-1300



903.830



1-1500



701.500



5-1100



701.500



2-1500



82.150



4-1100



821.500



8-1400



180



1.605.330



6018-P1-16/17



1.605.330



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-33/53



UD. SENTOSA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) TANGGAL



Des



5



7



7



NO. BUKTI



KETERANGAN



BM12-0



NK12-1



BM12-1



11



NK-1



13



KN01



REF



Other operating expense Master Card



DEBIT



KREDIT



1.500 1.500



Sales Return PPN Outcome Account Receivable Inventory COGS



52.000 5.200



Account Payable PPN Income Inventory



45.100



57.200 44.500 44.500



4.100 41.000



COGS



180.000 Inventory



180.000



328.300



328.300



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1-1500 2-1200 2-1500 4-1200 5-1100 6-9000



44.500 45.100 5.200 52.000 180.000 1.500 328.300



6018-P1-10/11



1-1300 1-1500 2-1100 2-1600 5-1100



57.200 221.000 1.500 4.100 44.500



328.300



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-34/53



UD. SENTOSA



JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah)



Des



DEBIT



INVOICE NO.



DATE



2 4 9



V12-1 V12-2 V12-3



17 26



V12-4 V12-5



DESCRIPTION



ACC. NAME



Pembuatan brosur Pembayaran listrik dan Telepon Pembelian perlengkapan toko Pengambilan prive Tn. Eka Martin Perbaikan took



CREDIT



ACC. NUMBER



AMOUNT



PETTY CASH



Advertising expense Telephon & Elect. Expense Store supplies expense



6-1100 6-1200 6-1300



750 950 1.000



750 950 1.000



Tn. Eka Martin drawing Other Operating Expenses



3-1200 6-9000



1.000 800 4.500



1.000 800 4.500 1-1200



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



3-1200 6-1100 6-1200 6-1300 6-9000



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1.000 750 950 1.000 800 4.500



6018-P1-14/15



1-1200



4.450



4.500



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-35/53



KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015 NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE Des



IN DESCRIPTION



QUANTITY



PRICE



OUT AMOUNT



QUANTITY



PRICE



BALANCE AMOUNT



QUANTITY



PRICE



AMOUNT



20



16.000



320.000



1



Saldo



6



Penjualan



8



16.000



128.000



12



16.000



192.000



7



Retur Penjualan



-2



16.000



32.000



14



16.000



224.000



10



Pembelian



11



16.000



176.000



25



16.000



400.000



11



Retur Pembelian



-1



16.000



16.000



24



16.000



384.000



13



Penjualan



5



16.000



80.000



19



16.000



304.000



18



Penjualan



6



16.000



96.000



13



16.000



208.000



22



Pembelian



25



16.000



400.000



27



Penjualan



10



160.000



29



Pembelian



16.000 16.00 0



12



16.000



192.000 15



10



16.000



16.000



160.000



240.000



20



KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015 6018-P1-14/15



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-36/53



320.000



NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE Des



IN DESCRIPTION



QUANTITY



PRICE



OUT AMOUNT



QUANTITY



PRICE



BALANCE AMOUNT



QUANTITY



PRICE



AMOUNT



16



12.500



200.000



1



Saldo



6



Penjualan



5



12.500



62.500



11



12.500



137.500



7



Retur Penjualan



-1



12.500



12.500



12



12.500



150.000



10



Pembelian



8



12.500



100.000



20



12.500



250.000



11



Retur Pembelian



-2



12.500



25.000



18



12.500



225.000



13



Penjualan



8



12.500



100.000



10



12.500



125.000



18



Penjualan



4



12.500



50.000



6



12.500



75.000



22



Pembelian



20



12.500



250.000



27



Penjualan



10



125.000



29



Pembelian



12.500 12.50 0



6018-P1-14/15



14



12.500



175.000 10



10



12.500



125.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



12.500



125.000



20



SPK-37/53



250.000



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2016 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2016 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung) d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 8.



Tugas-tugas Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Worksheet) Laporan Keuangan Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Maks 15 20 40 5 5 5 10 100



UD. SENTOSA TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015 (Dalam ribuan rupiah) 6018-P1-14/15



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-38/53



KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-3100 1-3110 2-1100 2-1200 2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1200 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000 8-1100 8-1200 8-1300 6018-P1-14/15



NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Inventory Store Supplies Prepaid insurance Prepaid rent Prepaid tax Stock investment Equipment at Cost Equipment Accum Dep Master card Account Payable PPN Payable PPN outcome PPN Income Bank Permata Loan Tn. Eka Martin Capital Tn. Eka Martin drawing Sales Sales Return Sales discount Cost of Goods sold computer Freight paid Purchase discount Advertising expense Tel & elec. expense Store supplies expense Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expense Insurance expense Rent expense Wages and salaries expense Other operating expense Interest revenue Dividend income Gain loss on sale of stock



DEBET 246.618 500 652.530



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT



11.000 570.000 20.500 15.000 24.000 89.000 70.000 60.000 4.800 717.420 138.948 119.000 285.000 411.430 23.100 1.553.500 67.000 32.020 1.147.800 5.720 35.900 3.850 9.550 12.150 5.600 8.500 4.800 6.000 22.000 49.500 8.300 32.000 64.180 5.600 SPK-39/53



8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300



Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fee paid



21.025 7.500 9.015 3.300 2.950 3.288.303



3.288.303



Dokumen Transaksi No. 31



UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada. Perincian barang rusak sbb: 1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit 1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Eka Martin)



(………………)



UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoTelah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31 Desember 2015. Interest Revenue Rp2.500.000,00 Dokumen Transaksi No. 32 Bank Service Charge Rp 325.000,00



Hak Cipta pada Kemdikbud



6018-P1-14/15



SPK-40/53



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Eka Martin)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 33



UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode : Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp5.550.000,Beban sewa toko Des 2015 Rp4.500.000,Beban Asuransi Des 2015 Rp1.700.000,Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des 2015



Pemilik : UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya (Eka Martin)



BUKTI MEMORIAL



Dibukukan oleh : (………………) Nomor : BM12-5 Tanggal : 31 Desember 2016 Dokumen Transaksi No. 34



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 201 : Equipment Rp1.200.000,-



Hak Cipta pada Kemdikbud



6018-P1-14/15



SPK-41/53



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Eka Martin)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 35



UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



Nomor Tanggal



: BM12-6 : 31 Desember 2015



Teknisi Akuntansi I Made Pastika 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta. 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta. Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi Koreksi Fiskal sebesar Rp250.000,Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Eka Martin)



(………………)



6018-P1-14/15



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-42/53



UD. SENTOSA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT DATE



Des



INVOICE NO.



DESCRIPTION



1



BKM12-1



Deviden Cash PT. Makmur Adil



3



BKM12-2



Toko Cahaya Elektro



12



BKM12-4



13



KN01



REF



CASH IN BANK



PPN Outcome



CREDIT SALES DISCOUNT



ACCOUNT RECEIVABLE



2.500



Devidend Income



32.340



60



600



33.000



Toko Elektro Jaya



184.338



342



3.420



188.100



Penjualan Tunai Barang Dagang



226.645



14



BKM12-5



Toko Elektro Jaya



27.500



27.500



20



BKM12-6



Toko Merah Putih



6.000



6.000



25



BKM12-7



Toko Indo Maju



22.200



22.000



27



BKM12-8



Penjualan Saham PT Makmur Adil



42.000



543.523 1-1100



SERBA -SERBI ACC ACC NAME NUMBER



402 2-1500



4.020 4-1300



AMOUN T



8-1200



2.500



Sales



4-1100



206.000



PPN Outcome



2-1500



20.600



Freight Collected



8-1400



45



Late Fees Collected



8-1500



200



Stock Investment



1-2100



42.000



276.600



271.345



1-1300



RECAPITULATION



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-43/53



DEBIT ACC. NUMBER



1-1100 2-1500 4-1300



CREDIT



AMOUNT



543.523 402 4.020



547.945



ACC. NUMBER



AMOUNT



1-1300 1-2100 2-1500



276.600 42.000 20.600



4-1100



206.000



8-1200



2.500



8-1400



45



8-1500



200 547.945



UD. SENTOSA 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-44/53



JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT INVOICE NO.



DATE



Des



DESCRIPTION



NO. CEK



POS REFF



ACCOUNT PAYABLE



6



BKK12-1



PT. Jaya Tech



C12-1



27.500



9



BKK12-2



PT. Surya



C12-2



22.000



15



BKK12-3



Pembayaran PPN Bln Nov



C12-3



18



BKK12-4



PT. Jaya Tech



C12-4



258.500



23



BKK12-5



PT. Indotech



C12-5



16.500



30



BKK12-6



Bank Permata



C12-6



31



BKK12-7



Bank Permata



C12-7



CREDIT



SERBA-SERBI ACC. NAME



ACC. NUMBER



AMOUNT



PURCHASE DISCOUNT 750



PPN Income



CASH IN BANK



75



26.675 22.000



PPN Payable



2-1400



10.720



10.720 7.050



705



250.745



Late Fees Paid



9-1300



150



16.650



Bank Permata Loan



2-2100



15.000



18.000



Interest Expense



9-1100



3.000



Master Card



2-1100



3.600



Interest Expense



9-1100



15



324.500 2-1200



31935



3.615 7.800 5-1300



780 2-1600



348.405 1-1100



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



2-1100



3.600



1-1100



2-1200



324.500



2-1600



348.405 780



2-1400



10.720



5-1300



7.800



2-2100



15.000



9-1100



3.015



9-1400



150 356.435



356.435



UD. SENTOSA JURNAL PEMBELIAN 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-45/53



Bulan : Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE



DESCRIPTION



INVENTORY Des



CREDIT



DEBIT



REF



PPN Income



FREIGHT PAID



ACCOUNTS PAYABLE



10



F05



PT. Jaya Tech



276.000



27.600



22



A17



PT. Surya



367.000



36.700



100



403.800



29



G11



PT. Indotech



285.000



28.500



120



313.620



928.000



92.800



220



1.021.020



1-1500



2-1600



303.600



5-1200



2-1200



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1-1500



928.000



2-1600



92.800



5-1200



2-1200



1.021.020



220 1.021.020



1.021.020



UD. SENTOSA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2015 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-46/53



(Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.



DATE



Des



6 18 27



F12-2 F12-4 F12-5



DEBIT



DESCRIPTION REF



Toko Elektro Jaya Toko Cahaya Elektro Toko Indo Maju



ACCOUNTS RECEIVABLE



KREDIT COGS (Dr.)/ INVENTORY (Cr.) SALES



190.500 146.000 365.000 701.500



245.300 188.185 470.345 903.830 1-1300



5-1100/1-1500



223.000 171.000 427.500 821.500 4-1100



PPN Outcome



22.300 17.100 42.750 82.150 2-1500



FREIGHT COLLECTED



85 95 180 8-1400



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



AMOUNT



CREDIT ACC. NUMBER AMOUNT



1-1300



903.830



1-1500



701.500



5-1100



701.500



2-1500



82.150



4-1100



821.500



8-1400



180



1.605.330



6018-P1-16/17



1.605.330



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-47/53



UD. SENTOSA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) TANGGAL



Des



5



7



7



NO. BUKTI



KETERANGAN



BM12-0



NK12-1



BM12-1



11



NK-1



13



KN01



REF



Other operating expense Master Card



DEBIT



KREDIT



1.500 1.500



Sales Return PPN Outcome Account Receivable Inventory COGS



52.000 5.200



Account Payable PPN Income Inventory



45.100



57.200 44.500 44.500



4.100 41.000



COGS



180.000 Inventory



180.000



328.300



328.300



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1-1500 2-1200 2-1500 4-1200 5-1100 6-9000



44.500 45.100 5.200 52.000 180.000 1.500 328.300



6018-P1-10/11



1-1300 1-1500 2-1100 2-1600 5-1100



57.200 221.000 1.500 4.100 44.500



328.300



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-48/53



UD. SENTOSA



JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah)



Des



DEBIT



INVOICE NO.



DATE



2 4 9



V12-1 V12-2 V12-3



17 26



V12-4 V12-5



DESCRIPTION



ACC. NAME



Pembuatan brosur Pembayaran listrik dan Telepon Pembelian perlengkapan toko Pengambilan prive Tn. Eka Martin Perbaikan took



CREDIT



ACC. NUMBER



AMOUNT



PETTY CASH



Advertising expense Telephon & Elect. Expense Store supplies expense



6-1100 6-1200 6-1300



750 950 1.000



750 950 1.000



Tn. Eka Martin drawing Other Operating Expenses



3-1200 6-9000



1.000 800 4.500



1.000 800 4.500 1-1200



RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER



3-1200 6-1100 6-1200 6-1300 6-9000



6018-P1-14/15



DEBIT



DEBIT



DEBIT



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



ACC. NUMBER



1.000 750 950 1.000 800 4.500



1-1200



4.450



4.500



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-49/53



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN 1. Perhatikan informasi yang tersedia. 2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus 3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi 4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif 5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal 6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan 7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2.



Tugas-tugas Laporan Koreksi fiskal Kelengkapan SPT Badn Total



Skor Maks 60 40 100



PT Senandung Abadi adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat berat. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2010 dan terdaftar sebagai 6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-50/53



wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Wiyung Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Senandung Abadi diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Senandung Abadi: 1. Pemegang saham Nama Andika Brandon Gigih PT Sentosa



Alamat



NPWP



Jl. Anoa No 3 16.599.775.8.001.000 Surabaya Jl. Belibis No 10 16.682.582.8.001.000 Surabaya Jl. Jalak No 7 04.854.862.8.001.000 Surabaya Jl. Cendrawasih No 01.988.548.8.001.000 12 Surabaya



2. Data perusahaan Nama NPWP Alamat Jenisusaha Telepon/Faximili Periode Pembukuan Opini auditor Nama KAP NPWP KAP Nama akuntan publik NPWP Nama direktur NPWP Direktur Alamat Direktur



Jml modal disetor Rp % 100.000.000 40



Dividen 10.000.000



75.000.000



30



7.500.000



50.000.000



20



5.000.000



25.000.000



10



2.500.000



: PT Senandung Abadi : 01.134.378.8-001.000 : Jl. Bratang Indah No 20 Surabaya : Perdagangan Alat Berat : 031-55679078/58576534 : Januari s.d Desember 2015 : Wajar tanpa pengecualian : KAP Teguh Perkasa danRekan : 01.876.890.8-001.000 : Teguh Widodo, SE, M.Ak, CA : 18.659.650.8-001.000 : Andreas Suwiji : 16-588.654.8-001.000 : Jl. Biliton No 2 Surabaya



3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) Kas Beban Jenis aset Tanggal Umur perolehan Nilai residu penyusutan perolehan ekonomis (Rp) per tahun Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 237.500.000 18.750.000 8.750.000 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 60.000.000 7.500.000 5.250.000 Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 20.000.000 2.000.000 2.250.000 Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 11.250.000 1.250.000 2.000.000 Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 3.750.000 1.000.000 550.000



PT SENANDUNG ABADI Laporan laba rugi Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015 6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-51/53



Pendapatan dari Penjualan Penjualan Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Penjulan bersih Beban Pokok Penjualan Persediaan per 1 Januari 2015 Pembelian Dikurangi retur dan pot. Pembelian Pembelian bersih Ditambah ongkos kirim pembelian Harga pokok pembelian Barang yang tersedia dijual Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Beban pokok penjualan Laba kotor Beban operasi Beban Penjualan Beban gaji staf penjualan Beban iklan Beban penyusutan Ongkos kirim penjualan Beban perjalanan Jumlah beban penjualan Beban administrasi Beban gaji staf adm. Beban sewa Beban pajak Beban jasa audit Beban rekreasi karyawan Beban bahan habis pakai Beban adm. Lain Jumlah beban adm. Jumlah beban operasi Laba operasi Pendapatan dan beban lain Pendapatan sewa Pendapatan bunga Beban bunga Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Laba bersih



Rp1.312.530.000 Rp Rp



1.555.000 1.090.000



Rp



(2.645.000) Rp1.309.885.000



Rp 162.600.000 Rp936.077.500 Rp (2.784.750) Rp933.292.750 Rp 3.825.000 Rp 937.117.750 Rp1.099.717.750 Rp (117.622.500) Rp Rp



982.095.250 327.789.750



Rp Rp



90.555.000 237.234.750



Rp 10.175.000 Rp 5.162.500 Rp 18.800.000 Rp 7.525.000 Rp 13.750.000 Rp 55.412.500 Rp 10.035.000 Rp 1.810.000 Rp 13.500.000 Rp 7.500.000 Rp 1.500.000 Rp 380.000 Rp 417.500 Rp 35.142.500



Rp Rp Rp



8.852.500 1.000.000 (610.000) Rp 9.242.500 Rp 246.477.250



Informasi Tambahan a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai Rp600.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp875.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng. b. total pendapatan sewa sebesar Rp8.852.500,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Sedap Malam senilai Rp2.500.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP 01.836.883.8.001.000) senilai 6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-52/53



Rp6.352.500,00.



PT Sedap



Malam



memberikan



nomor



bukti



pemotongan



09/PPh_23/07/15 tertanggal 10 Juli 2015. c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BRI dalam bentuk deposito sebesar Rp50.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp1.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut. d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp171.250.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.544.388.8.001.000) sebesar Rp12.843.750,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015. e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp250.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih. f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp1.125.000,00, atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp13.500.000,00. g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp2.500.000,00. h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp1.500.000,00. Diminta : 1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan 2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan



6018-P3-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-53/53