tugas 8 lab pph [PDF]

Citation preview

NASKAH TUGAS LAB PPH II UNIVERSITAS TERBUKA SEMESTER: 2020/21.1 Fakultas Program Studi Kode/Nama MK Tugas Nama NIM No 1.



2.



: Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik : D-III Perpajakan : PAJA3353/Lab Pajak Penghasilan II : 8 : Tiara fitriani : 043336362 Soal



Pada bulan Juni 2018, PT Adil Sentosa melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut: 02/06/201 Menyewa tanah dan bangunan dari 8 PT Abadi Jaya - 01.895.993.9087.000 – Jl. Permata Merah III/2 Jakarta dengan lama kontrak 10 tahun sebesar Rp150.000.000,00. 06/06/2018 Dalam rangka ulang tahun Perusahaan, Perusahaan memberikan hadiah undian yang dimenangkan oleh Bpk Sumarno (tidak berNPWP) berupa 1 buah mobil merk Honta Arab senilai Rp 200.000.000. 07/06/2018 Membayar tagihan PT Bina Profesitama (perusahaan konstruksi dengan sertifikasi pengusaha kecil) – 01.235.632.9-013.000 – Jl. Umar Said No. 3 Jakarta atas jasa memperbaiki bangunan gedung kantornya dengan nilai kontrak sebesar Rp110.000.000,00 (termasuk PPN). 15/06/2018 Menerima Pembayaran atas rumah dinas perusahaan yang disewakan kepada Bpk Udin Jereng (tidak memiliki NPWP) sebesar Rp 50.000.000 DIMINTA :  Hitung berapa PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong/dipungut pada setiap transaksi .  Jelaskan dengan mengkategorikan jenis Pajak Penghasilan  Hitung berapa jumlah uang yang harus dibayar atau diterima PT. Adil Sentosa atas setiap transaksi yang ada. PT Ramah Sentosa (09.876.543.2-222.000) sebuah perusahaan perdagangan ATK, yang berkantor pusat di Tangerang (Jl. Merica



No. 5, Pamulang, Tangerang). Selama bulan



Desember 2019 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: 1. Membayar sewa kendaraan kepada CV Mobil Laju sebesar Rp 25.000.000. .



Skor



60



40



2. Membayar Royalty kepada Tuan Arif (belum ber-NPWP) sebesar Rp 30.000.000 3. Membayar jasa akuntan pada KAP Chris and Partner sebesar Rp.55.000.000 termasuk PPN 4. Membayar jasa catering acara ulang tahun perusahaan kepada Ibu Ani (belum ber NPWP) Rp.20.000.000 Intruksi : Tentukan berapa PPh 23 yang dikenakan pada transaksi tersebut!



Jawaban : Soal 1



1. 02/06/2018 =Biaya kontrak 10 tahun Rp. 150.000.000 Tariff pajak 10% = Rp. 15.000.0000 04/06/2018 =Hadiah undian mobil senilai Rp. 200.000.000 Tariff pajak 25% = Rp. 50.000.000 07/06/2018 =Jasa kontruksi senilai Rp. 110.000.000 Tariff pajak 2% = Rp. 2.200.000 15/06/2018 =Sewa rumah dinas perusahaan senilai Rp. 50.000.000 (tanpa NPWP) Tariff pajak 20% = Rp. 10.000.000 2. a. Sewa mobil PPh 23 = 2% x Rp. 25.000.000 = Rp. 500.000) b. Royalti senilai (tanpa NPWP) PPh 23 = 15% x Rp. 30.000.000 = Rp.4.500.000 x 100% = Rp. 4.500.000 c. Jasa Akuntan senilai tanpa PPN Rp. 55.000.000 110/100 x 55.000.000 = Rp. 50.000.000 (sebelum PPN) Tariff pajak 2% x Rp.50.000.000 = Rp. 1.000.000 d. Jasa catering Rp. 20.000.000 (tanpa NPWP) PPh 23 = 2 x 2% x Rp.20.000.000 2x Rp 400.000 = Rp.800.000