![Tugas Perpajakan - Igithalia (190803101030) [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/tugas-perpajakan-igithalia-190803101030.jpg)
6 0 2 MB
Nama : Igithalia Arifki NIM : 190803101030 Kelas : Praktek Perpajakan (A)
KASUS 1 PT. SURYA GEMILANG MANDIRI PT “SURYA GEMILANG MANDIRI” adalah perusahaan manufaktur yang bergerak dalam bidang produksi makanan untuk tujuan ekspor. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2014 dan penjualan selama tahun 2019 sebesar Rp. 375.000.000.000,-. Berikut ini data perusahaan tentang pembayaran gaji dan honorarium yang dibayarkan selama bulan Januari 2019 dan informasi lainnya selama bulan Januari 2017. I.
Data Perusahaan a) Nama Perusahaan : PT. SURYA GEMILANG MANDIRI b) Alamat : Jalan Merak No. 07 Sidoarjo c) Bidang Usaha : Industri Makanan d) NPWP : 01.836.817.4-627.000 II. Daftar Pegawai Tetap, Jabatan , Gaji Pokok dan Tunjangan Jabatan bulan Januari 2019 sebagai berikut : a). Data Pegawai Tetap No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Nama Pegawai Edy Prakoso Yudha Pratama Rudi Winoto Suhartono Erlangga Budi wahono Yeni Suliswati Fikri Santoso Mulyadi Teguh Wahyudi
b). Daftar Gaji Nama No. Pegawai 1 Edy Prakoso 2 Yudha Pratama 3 Rudi Winoto 4 Suhartono 5 Erlangga 6 Budi Wahono 7 Yeni Suliswati
Status K/2 K/K/1 K/1 K/K/TK/TK/K/K/1
Jabatan
Alamat
Direktur Utama Direktur.Produksi Direktur. Keuangan Direktur.Pemasaran Direktur SDM Staf keuangan Staf Pemasaran Staf Produksi Produksi Pemasaran
Jl. Luntas 33 Jember Jl. Pahlawan 55 Jember Jl. Musi 150 Jember Jl. Ampel 3 Jember Jl. Merdeka 87 Jember Jl. A.Yani 900 Jember Jl. Pancasila 88 Jember Jl. Kamboja 99 Jember Jl. Dukuh 111 Jember Jl. Taman 99 Jember
Gaji Pokok
Tunjangan Jabatan
Rp. 8.500.000,00 per bulan Rp. 7.500.000,00 per bulan Rp. 7.500.000,00 per bulan Rp. 7.500.000,00 per bulan Rp. 7.500.000,00 per bulan Rp. 6.750.000,00 per bulan Rp. 6.500.000,00 per bulan
Rp. 2.000.000,00 per bulan Rp. 1.500.000,00 per bulan Rp. 1.500.000,00 per bulan Rp. 1.500.000,00 per bulan Rp. 1.500.000,00 per bulan Rp. 1.000.000,00 per bulan Rp. 1.000.000,00 per bulan
8 9 10
Fikri Santoso Rp. 6.500.000,00 per bulan Rp. 1.000.000,00 per bulan Mulyadi Rp. 1.500.000,00 per mingg Rp. 200.000,00 per minggu Teguh Wahyudi Rp. 1.500.000,00 per mingg Rp. 200.000,00 per minggu
III. Selain menerima gaji pokok dan tunjangan Jabatan, semua pegawai akan menerima tunjangan transport sebesar Rp. 1.000.000,00 per bulan untuk para Direktur dan Rp. 800.000,00 untuk karyawan lainnya. IV. PT “SURYA GEMILANG MANDIRI” telah mengikuti program Jamsostek untuk kepentingan pegawainya. Pihak pimpinan perusahaan telah mengeluarkan biaya premi asuransi kecelakaan kerja sebesar Rp. 90.000,00 per bulan dan biaya premi asuransi kematian sebesar Rp. 70.000,00 per bulan untuk setiap pegawai yang dibayarkan bersamaan dengan pembayaran gaji. V. Setiap bulan pegawai dipotong untuk iuran pensiun dan iuran tabungan hari tua masing masing sebesar 5 % dan 1 % dari gaji pokok. VI. Pembayaran lain yang dibayarkan selama bulan Januari 2018 sebagai berikut : Tanggal 7 Januari membayar upah borongan kepada M.Thamrin dan Dedy Harminto masing masing : Nama M. Thamrin Dedy Harminto
Status TK/K/-
Jumlah Hari Kerja 5 5
Jumlah Upah Rp. 2.800.000,00 Rp. 2.400.000,00
Tanggal 12 Januari 2019 membayar fee audit kepada Drs. Heri Alfian ,MM,Akt. .NPWP : 04.061.828-629.00 atas jasa pemerikasaan laporan keuangan 2 tahun sebelumnya sebesar Rp. 35.000.000,00 Tanggal 14 Januari 2019 memberi imbalan kepada Johnson Kennedy warga negara Amerika Serikat yang merupakan tenaga ahli dengan status wajib pajak luar negeri sebesar Rp. 15.000.000,00 Tanggal 20 Januari 2019 membayar pegawai harian lepas dengan upah mingguan yang dalam bulan tersebut bekerja selama 3 minggu ( setiap seminggu bekerja selama 6 hari ). Nama, status dan besarnya upah yang diterima perminggu sebagai berikut : Jumlah hari Nama Status Upah perhari kerja Alfan Rizki K/13 Rp. 425.000,00 Faikarianto K/1 17 Rp. 400.000,00 M. Sukri TK/15 Rp. 400.000,00 Tanggal 25 Januari 2019 membayar honorarium kepada Drs. Handoko ,M.M., M.BA. ( NPWP: 04.335.108.1.651.000 alamat : Jalan Bedadung 222 Situbondo ) yang telah memberikan pendidikan dan pelatihan Sumber Daya Manusia selama 2 hari sebesar Rp. 4.000.000,00
Tugas Mahasiswa : a) Hitunglah PPh Pasal 21 yang dipotong oleh PT SURYA GEMILANG MANDIRI untuk masing-masing pegawai dan penerima honorarium maupun imbalan lainnya selama bulan Januari 2019 b) Mengisi SPT Masa PPh. Pasal 21 dan atau pasal 26 PT.SURYA GEMILANG MANDIRI dan Surat Setoran Pajak (SSP) untuk masa bulan Januari 2019.
Pph pasal 21 1. Edi prakoso (K/2)
Gaji pokok
Rp.8.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.2.00.000
Tunjangan transport
Rp. 1.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 11.660.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 425.000
Iuran hari tua
Rp. 85.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 11.660.000 =Rp. 583.000
= (Rp.500.000)
Total pengurangan
Rp. 1.010.000 _
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 10.650.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 127.800.000
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000
Tanggungan 2 Rp. 9.000.000 + =( Rp. 67.500.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 60.300.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 50.000.000 = Rp.2.500.000 15%× Rp. 10.300.000 = Rp. 1.545.000 + =Rp. 4.045.000 Pph Pasal 21 sebulan Rp.4.045.000÷12
=Rp. 337.083
2. Yudha Pratama (K/-)
Gaji pokok
Rp.7.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.500.000
Tunjangan transport
Rp. 1.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 10.160.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 375.000
Iuran hari tua
Rp. 75.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 10.160.000 =Rp. 508.000
= (Rp.500.000)
Total pengurangan
Rp. 950.000
_
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 9.210.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 110.520.000
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000 + =( Rp. 58.500.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 52.020.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 50.000.000 = Rp.2.500.000 15%× Rp. 2.020.000 = Rp. 303.000 + =Rp. 2.803.000 Pph Pasal 21 sebulan Rp.2.803.000÷12
=Rp. 233.583
3. Rudi Winoto (K/1) Gaji pokok
Rp.7.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.500.000
Tunjangan transport
Rp. 1.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 10.160.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 375.000
Iuran hari tua
Rp. 75.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 10.160.000 =Rp. 508.000
= (Rp.500.000)
Total pengurangan
Rp. 950.000
_
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 9.210.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 110.520.000
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000
Tanggungan 1 Rp. 4.500.500 + =( Rp. 63.000.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 47.520.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 47.520.000
= Rp.2.376.000
Pph Pasal 21 sebulan Rp.2.376.000÷12
=Rp. 198.000
4. Suhartono (K/1) Gaji pokok
Rp.7.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.500.000
Tunjangan transport
Rp. 1.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 10.160.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 375.000
Iuran hari tua
Rp. 75.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 10.160.000 =Rp. 508.000
= (Rp.500.000)
Total pengurangan
Rp. 950.000
_
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 9.210.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 110.520.000
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000
Tanggungan 1 Rp. 4.500.500 + =( Rp. 63.000.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 47.520.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 47.520.000
= Rp.2.376.000
Pph Pasal 21 sebulan Rp.2.376.000÷12
=Rp. 198.000
5. Erlangga (K/-)
Gaji pokok
Rp.7.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.500.000
Tunjangan transport
Rp. 1.000.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 10.160.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 375.000
Iuran hari tua
Rp. 75.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 10.160.000 =Rp. 508.000
= (Rp.500.000)
Total pengurangan
Rp. 950.000
_
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 9.210.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 110.520.000
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000 + =( Rp. 58.500.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 52.020.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 50.000.000 = Rp.2.500.000 15%× Rp. 2.020.000 = Rp. 303.000 + =Rp. 2.803.000 Pph Pasal 21 sebulan Rp.2.803.000÷12
=Rp. 233.583
6. Budi Wahono (K/-)
Gaji pokok
Rp.6.750.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.000.000
Tunjangan transport
Rp. 800.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 8.710.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 337.500
Iuran hari tua
Rp. 67.500
Biaya jabatan = 5% × Rp. 8.710.000
Rp. 435.500
Total pengurangan
Rp. 840.500
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 7.869.500
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 94.434.000
_
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Wp kawin
Rp. 4.500.000 + =( Rp. 58.500.000) _
Penghasilan kena pajak
=Rp. 35.934.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 35.934.000
=Rp.1.796.700
Pph Pasal 21 sebulan Rp.1.796.700÷12
=Rp. 149.725
7. Yeni suliswati (TK/-)
Gaji pokok
Rp.6.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.000.000
Tunjangan transport
Rp. 800.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 8.460.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 325.000
Iuran hari tua
Rp. 65.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 8.460.000
Rp. 423.000
Total pengurangan
Rp. 813.000
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 7.647.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 91.764.000
_
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Penghasilan kena pajak
( Rp. 54.000.000) _
=Rp. 37.764.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 37.764.000
=Rp. 1.888.200
Pph Pasal 21 sebulan Rp.1.888.200÷12
=Rp. 157.350
8. Fikri santoso (TK/-)
Gaji pokok
Rp.6.500.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp.1.000.000
Tunjangan transport
Rp. 800.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 8.460.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 325.000
Iuran hari tua
Rp. 65.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 8.460.000
Rp. 423.000
Total pengurangan
Rp. 813.000
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 7.647.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 91.764.000
_
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
Penghasilan kena pajak
( Rp. 54.000.000) _
=Rp. 37.764.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 37.764.000
=Rp. 1.888.200
Pph Pasal 21 sebulan Rp.1.888.200÷12
=Rp. 157.350
9. Mulyadi (K/-)
Gaji pokok
Rp.6.000.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp. 800.000
Tunjangan transport
Rp. 800.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 7.760.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 300.000
Iuran hari tua
Rp. 60.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 7.760.000
Rp. 388.000
Total pengurangan
Rp. 748.000
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 7.012.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 84.144.000
_
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
WP kawin
Rp. 4.500.000 + =( Rp. 58.500.000) -
Penghasilan kena pajak
=Rp. 25.644.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 25.644.000
=Rp. 1.282.200
Pph Pasal 21 sebulan Rp.1.282.200÷12
=Rp. 106.850
10. Teguh wahyudii (K/1)
Gaji pokok
Rp.6.000.000
Tambahan: Tunjangan Jabatan
Rp. 800.000
Tunjangan transport
Rp. 800.000
Premi asuransi kecelakaan kerja
Rp. 90.000
Premi asuransi kematian
Rp.70.000
Penghasilan Bruto
Rp. 7.760.000
+
Pengurangan : Iuran pensiun
Rp. 300.000
Iuran hari tua
Rp. 60.000
Biaya jabatan = 5% × Rp. 7.760.000
Rp. 388.000
Total pengurangan
Rp. 748.000
Penghasilan Neto sebulan
Rp. 7.012.000
Penghasilan Neto Setahun
Rp. 84.144.000
_
PTKP Setahun Wp pribadi
Rp. 54.000.000
WP kawin
Rp. 4.500.000
Tanggungan 1 Rp. 4.500.000 + =( Rp. 63.000.000) -
Penghasilan kena pajak
=Rp. 21.144.000
Pph pasal 21 setahun 5%× Rp. 21.144.000
=Rp. 1.057.200
Pph Pasal 21 sebulan Rp.1.057.200÷12
=Rp. 88.100
NO
NAMA
STATUS
JUMLAH HR KERJA
JUMLAH UPAH
UPAH PERHARI
PKP
PPH 21 PERHARI
PPH 21 JUMLAH HR KERJA
1
M THAMRIN
TK/0
5
Rp2.800.000,00
Rp560.000,00
Rp110.000,00
Rp5.500,00
Rp27.500,00
2
DEDY HARMINTO
K/0
5
Rp2.400.000,00
Rp480.000,00
Rp30.000,00
Rp1.500,00
Rp7.500,00
1
ALFAN RIZKI UPAH PERHARI STATUS JUMLAH HR KERJA UPAH HARI KE 11 PTKP SEBENARNYA 11*(58,500,000/360) PKP PPH 21 HR KE 11 UPAH HR KE 11 UPAH HARI KE 12-13 PTKP SEHARI (58,500,000/360) PKP PPH 21 HR KE 12,13 UPAH HARI KE 12,13
2
FAIKARIANTO UPAH PERHARI STATUS JUMLAH HR KERJA UPAH HARI KE 12 PTKP SEBENARNYA 12*(63,000,000/360) PKP PPH 21 HR KE 12 UPAH HR KE 12 UPAH HARI KE 13-17 PTKP SEHARI (63,000,000/360) PKP PPH 21 HR KE 13,14 DST UPAH HARI KE 13,14 DST
3
M.SUKRI UPAH PERHARI STATUS JUMLAH HR KERJA UPAH HARI KE 12 PTKP SEBENARNYA 12*(54,000,000/360) PKP PPH 21 HR KE 12 UPAH HR KE 12 UPAH HARI KE 13-15 PTKP SEHARI (54,000,000/360) PKP PPH 21 HR KE 13,14 DST UPAH HARI KE 13,14 DST
425.000 K/0 13 4.675.000 1.787.500 2.887.500 144.375 280.625
162.500 262.500 13.125 411.875
400.000 K/1 17 4.800.000 2.100.000 2.700.000 135.000 265.000
175.000 225.000 11.250 388.750
400.000 TK/0 15 4.800.000 1.800.000 3.000.000 150.000 250.000
150.000 250.000 12.500 387.500
1
2
3
DRS HERI ALFIAN PENGHASILAN BRUTO
35.000.000
NPWP
04.061.828-629.00
POTONGAN 50%
17.500.000
PTKP
-
PKP
17.500.000
PKP KUMULATIF
-
PPH 21
875.000
JOHNSON KENNEDY PENGHASILAN BRUTO
15.000.000
NPWP
-
POTONGAN 20% (KERJA KURANG DR 183 HARI)
3.000.000
PTKP
-
PKP
3.000.000
PKP KUMULATIF
-
PPH 21
150.000
DRS.HANDOKO,M.M., M.BA. PENGHASILAN BRUTO
4.000.000
NPWP
04.335.108.1.651.000
POTONGAN 50%
2.000.000
PTKP
-
PKP
2.000.000
PKP KUMULATIF
-
PPH 21
100.000
