Tugas Praktikum Auditing [PDF]

Citation preview

Kelompok 4 : 1. Amsiyah (1812311042) 2. Elma Prita Anggarini (1812311063) 3. Herlina Adinda Putri (1812311066)



PT SINAR MATARAM JURNAL PENYESUAIAN 31-12-1995



KETERANGAN



KODE WP



1 A/1 A/1



Piutang dagang Kas Bank Bina Indo (Untuk mencatat memo debet)



A/1



2 Utang voucher Kas-Bank Nasional



A/3 A/3



(Untuk mencatat Utang Voucher di penerimaan kas) 3 Macam - macam Biaya Kas Kecil (Untuk menyesuaikan pinjaman amri trianto) Supplier



4



Kas Kecil ( Untuk mencatat pengeluaran tersebut) 5 Reparasi dan Pemeliharaan Kas kecil (Untuk mencatat pengeluaran tersebut)



A/3 A/6



A/6



A/6 A/6



A/6 A/6 A/6 A/6 A/6



Diperiksa oleh Reviewed by



Kode WP: JP



Debet



Kredit



1.230.000 1.230.000



20.000.0000 20.000.000



371,000 371,000



480,000 480,000 150,000 150,000



Dibuat Oleh Prepared



Sumber Source



PT SINAR M Working Trial Balance -- Rek 12/31/1



NAMA REKENING AKTIVA : Kas - Bank Bina Indonesia Kas - Bank Nasional Kas Kecil Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Piutang Klaim Asuransi Persediaan Kertas Koran Uang Muka Asuransi Uang Muka Sewa Investasi - Umum Investasi - Tabungan Tanah dan Bangunan … Beli Sewa Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan … Beli Sewa Mebel dan Peralatan Kantor Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor Peralatan Percetakan Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan



Utang : Utang Voucher Utang Gaji Utang PPh Karyawan Utang Pajak Bumi dan Bangunan Utang Bunga Utang Deviden Utang Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 Utang Jangka Panjang Utang Beli Sewa Utang PPh Laba Penjualan Aktiva Tetap Yang ditangguhkan Modal : Saham Biasa Agio Saham Laba Yang Ditambah Laba Tahun Berjalan



REF KK



A/1 A/3 A/6



T/B - 2



T n



Penjumlahan Vertikal telah diperiksa Saldo telah sesuai dengan buku besar



PT SINAR MATARAM Working Trial Balance -- Rekening - rekening Neraca 12/31/1995 PER AUDIT 31-12-94 68,325,100 10,000,000 1,820,000



SALDO PER BUKU 31-12-94



PENYESUAIAN DEBIT



151.792.100 30.000.000 2.000.000 103.640.000 -10,530,000 ─0─ 108,196,000 17,400,000 ─0─ 65,950,000 210,000,000 ─0─ ─0─ 68,850,000 -31,045,000 1,084,840,000 -470,590,000 1,330,503,100 T



ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ



121,675,000 16,273,000 10,552,000 250,000 ─0─ ─0─ ─0─ 475,000,000 ─0─ 6,864,300 ─0─



ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ



1



1,230,000



ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ



ͷ ͷ ͷ ͷ



ͷ ͷ



330,000,000 ͷ ─0─ 237,855,100 ͷ 132,033,700



2



20,000,000



1,330,503,100 T



Kode WP : T/B -1



PENYESUAIAN KREDIT 1 2 3,4,5



1.230.000 20.000.000 1.001.000



PER AUDIT 31-12-95



LAPORAN KEUANGAN



Diperiksa oleh Reviewed by



Diperiksa oleh Prepared by



Sumber Source



PT SINAR MATARAM Working Trial Balance -- Rekening 12/31/1995



NAMA REKENING



REF KK



PER AUDIT 12/31/1994



PENGHASILAN : Penghasilan Iklan - Umum Penghasilan Iklan - Bioskop Penghasilan Iklan - Mini Penjualan Surat Kabar Jumlah Penghasilan BIAYA - BIAYA OPERASI : Gaji Komisi Iklan Honorarium Koresponden Honorarium lain - lain Foto dan Gambar Pemakaian kertas koran dan tinta Reparasi dan Pemeliharaan Supplies Distribusi Pengankutan Sewa Depresiasi Pajak Bumi dan Bangunan Asuransi Listrik Jasa Konsultan Kerugian Piutang Macam - macam Biaya Jumlah Biaya Operasi LABA BERSIH OPERASI PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN - LAIN Pendapatan Investasi Pendapatan Lain - lain Biaya Bunga Laba (Rugi) penghentian Aktiva Tetap Jumlah LABA BERSIH SEBELUM PAJAK Taksiran PPH Laba BERSIH SETELAH PAJAK



A/6 A/6



12,075,000 9,130,000



A/6



9,466,000



T n



Penjumlahan Vertikal telah diperiksa Saldo telah sesuai dengan buku besar



PT SINAR MATARAM ial Balance -- Rekening - rekening Neraca 12/31/1995 SALDO PER BUKU 12/31/1995



PENYESUAIAN DEBIT



526,901,000 198,610,000 203,460,000 341,206,000 1,270,177,000 T



ͷ ͷ ͷ ͷ



451,090,000 77,276,000 9,350,000 21,380,000 8,740,000 273,895,000 30,650,000 9,740,000 6,470,000 42,000,000 55,715,000 250,000 4,760,000 28,540,000 22,350,000 10,900,000 22,780,000 1,075,886,000 T 194,291,000 T



ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ ͷ



6,280,000 3,757,000 -25,000,000 14,570,000 -393,000 193,898,000 61,864,300 132,033,700



ͷ ͷ ͷ ͷ



ͷ



5 4



3



KREDIT



480,000 371,000



150,000



T



Diperiksa oleh Reviewed by



Kode WP : T/B - 2



Per Audit 12/31/1995



Diperiksa oleh Prepared by



Sumber Source



PT SINAR MATARAM Rekonsiliasi Bank - Bank Bina Indonesia 31-12-95 (Rekonsiliasi dibuat oleh klien)



Saldo per Bank 9-12-1995 Ditambah:



Setoran dalam perjalanan Koreksi kesalahan Bank



Dikurangi:



Check yang masih beredar No. Check 1720 1791 1793 1794 1797 1798 1799 1800 1801



Saldo per Buku, 31-12-1995 Ditambah: Setorn dalam perjalanan Saldo per Buku 31-12-95 Catatan: Cut-off Laporan Bank diterima langsung dari Bank pada Bulan Januari 1995 Tanggal cut-off 4-1-1995 n = telah ditelusuri ke buku besar T = Penjumlahan vertikal telah diperiksa ͷ/o = Check no 1720 tidak ditemukan bukti sebagai check yang masih beredar © = Telah dikonfirmasi dengan Bank A/2 X = Telah ditelusur ke buku jurnal kas tgl 1 Des 95 daan cut off laporan bank tgl 04-1-96 ʯ = Telah ditelusuri cut off laporan bank dan clearing bank bina indonesia tgl 12-1-96 Piutang dagang Kas Bank Bina Indonesia ( Untuk mencatat cek kosong)



JP 1 1,230,000



Kode WP: A/1



152.719.100 © 3.948.000 × 1,314,000 ʯ



Tanggal 7 Desember ͷ/o 28 Desember 29 Desember 30 Desember 30 Desember 30 Desember 31 Desember 31 Desember 31 Desember



5,262,000 157,981,100



Jumlah 20,000 ͷ/o 325,000 ͷ 280,000 ͷ 340,000 ͷ 1,740,000 ͷ 416,000 ͷ 138,000 ͷ 1,590,000 ͷ 1,340,000 ͷ 6,189,000 151,792,100 TT T/B-1



1,230,000



Diperiksa Oleh Reviewed by



Dibuat Oleh Prepared



Sumber Source



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK



Ref. No : 604186 Perihal : Informasi Bank Dengan hormat, Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co. dengan menggunakan amplop terlampir.



Horm



Penandata



Drs. Sidharus & Co.Yth. 1. Saldo rekening giro PT SINAR MATARAM per 31 Desember 1995, menurut Catatan kami adalah sebagai berikut Jumlah Nama Rekening Nomor Rekening Rp 152.719.100,00 PT SINAR MATARAM 30 600 2 Rekening Umum A/1



2. Utang PTSINAR MATARAM kepada kami per 31 Desember 1995 : Jumlah Jenis Utang Tgl. Diberikan



Tgl. Jt.Tempo



Keterangan --



Jaminan ─ Tidak ada ─



3. Utang Bersyarat (Contingent Liabilities) Jumlah Jenis Pembuatan



Tanggal



Tk.Bunga



Keterangan ─ Tidak ada ─



4. Rekening lain dengan Bank Kami : ─ Tidak ada ─ Kecuali yang telah di sebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai Rekening lain.



PT SINAR MATARAM Rekonsiliasi Bank - Bank Nasional 12/31/1995 (dibuat oleh klien) Saldo per Laporan Bank 31 Desember 1995 Ditambah : Setoran dalam perjalanan Saldo per Buku, 31 desember 1995



JP 2 Utang Voucher Kas Bank Nasional (Nuntuk mencatat koreksi setoran ke Bank Nasional)



20,000,000 20,000,000



©= Telah dikonfirmasi dengan Bank A/4 T = Penjumlahan fertikal telah di periksa dan benar Rekening tidak aktif: Telah diperiksa semua laporan bank utk thn 1995-1996 ke cutt off laporan bank. tidak ditemukan penyimpangan



Diperiksa oleh Reviewed by



Dibuat oleh Prepared by



Kode WP : A/3



10.000.000 © 20,000,000 30,000,000 T T/B-1



Sumber Source



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK



Ref. No : 604186 Perihal : Informasi Bank Dengan hormat, Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co. dengan menggunakan amplop terlampir.



Horm



Penandata



Drs. Sidharus & Co.Yth. 1. Saldo rekening giro PT SINAR MATARAM per 31 Desember 1995, menurut Catatan kami adalah sebagai berikut Jumlah Nama Rekening Nomor Rekening Rp 10.000.000,00 A/3



PT SINAR MATARAM



13



2. Utang PTSINAR MATARAM kepada kami per 31 Desember 1995 : Jumlah Jenis Utang Tgl. Diberikan



200



4



Tgl. Jt.Tempo



Keterangan --



Jaminan



─ Tidak ada ─



3. Utang Bersyarat (Contingent Liabilities) Jumlah Jenis Pembuatan



Tanggal



Tk.Bunga ─ Tidak ada ─



4. Rekening lain dengan Bank Kami : ─ Tidak ada ─ Kecuali yang telah di sebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai Rekening lain.



Keterangan



mber 1995



PT SINAR MATARAM Perhitungan kas kecil 31-12-1995 Dana kas kecil dihitung oleh auditor bersama kasir : Ny. Susanti



Uang Kertas :



Uang Logam :



Check : Tanggal 1 februari 1996 --- Amri Trianto Jumlah Kas Pengeluaran-Pengeluaran : Rekening Macam-macam biaya Suplies Reparasi Dan Pemeliharaan Persediaan Kertas



Dana tersebut di atas, dihitung dihadapan dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya pada tanggal 18 januari 1996



Ayat jurnal penjualan : JP-3 Macam - macam Biaya Kas Kecil JP-4 Supplier Kas Kecil



( Untuk mencatat pengeluaran tersebut) JP-5 Reparasi dan Pemeliharaan Kas kecil (Untuk mencatat pengeluaran tersebut) (1) Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 desember 1995 amri trianto ( seorang loper ) menukar check miliknya yang bertanggal 1 februari 1996 dengan uang tunai Ny. Susanti mengharapkan agar amri trianto dapat mengembalikan uang tersebut sebelum tanggal 1 februari 1996, memo yang diterima dari tuan andriyanto meminta agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Triyanto dan pengeluaran sebesar Rp. 150.000 tersebut diperlakukan sebagai macam macam biaya.



Kode WP : A/6 8/1/1995



Kuantitas 6 6 4 2 6



satuan uang 10,000 5,000 1,000 500 100



Jumlah



Total



60,000 30,000 4,000 1,000 600 95,600



1 2 8



100 50 25



100 100 200 400 150000 (1) 246,000



Dibayar Kepada Citra ice cream UD aman sejahtera CV. Candi Wiguna Cv. Cobra Motor



Tanggal 7 jan. 1996 31 Des. 1995 31 Des. 1995 12 jan. 1996



Jumlah 21,000 371,000 480,000 882,000 1,754,000 2,000,000 T T/B - 1



150,000 150,000 371,000 371,000



480,000 480,000 1,001,000



Diperiksa Oleh Reviewed by



Dibuat Oleh Prepared



Sumber Source



PT SINAR MATARAM Pengujian Kas - Test Untuk Bulan September Bank Bina Indonesia 12/31/1995 SALDO 8/31/1995 Per Laporan Bank Setoran Dalam Perjalanan Awal Akhir Cek Cek Yang Masih Beredar Awal Akhir Cek Kosong yang Dikembalikan dan Disetor Kembali Dalam Bulan September Biaya Administrasi Koreksi Kesalahan



SEPTEMBER PENERIMAAN PENGELUARAN



1



95,425,000 1



84,155,000



2



2,550,000 2



-2,550,000



3 4



7



-4,645,000 1,050,000 4



SALDO 9/30/1995



1



83,160,000



1



3 3



-4,645,000 4,623,000



3



43,000 -545,000



5



82,550,000



7



-1,050,000



6



-545,000



5 6



94,380,000 7



80,010,000



7



1. Dikutip dari laporan bank bulan september 2. Cocok dengan Jurnal Penerimaan Kas pada akhir bulan Telah ditelusuri kelaporan Bank pa n bnak pada awal bulan berikutnya 3. Daftar Check yang masih beredar telah di cek penjumlahan Telah di bandingkan antara check yang telah dicatat dalam jurnal per 4. Debet Memo dari Bank telah diperiksa 5. Penyesuaiaan pembebanan biaya administrasi bulan September 6. Koreksi kesalahan atas check yang dibayar Bank 7. Telah ditelusuri ke Buku Besar



Kode WP : A/7



SALDO 9/30/1995 96,420,000



-4,623,000



43,000



91,840,000



PT SINAR MATARAM Jurnal Reklasifikasi 31-12-1995



A Utang Jangka Panjang Utang Jangka Panjang yang akan jatuh tempo tahun 1995 - Untuk mereklasifikasi utang jangka panjang yang akan jatuh tempo pada tahun depan (tahun 1996)



CATATAN: Reklasifikasi ditujukan pada kolom "Reklasifikasi" dalam Working Trial Balance.



Diperiksa Oleh Reviewed by



Kode WP: JR



Debet



Kredit



Dibuat Oleh Prepared



Sumber Source