Jawaban Latihan Soal SKPD [PDF]

Citation preview

DINAS PENDAPATAN DAERAH JURNAL UMUM Jan-19 Tanggal 1



2



3



4



5



6



Ref Debit



Kredit



Kas Di bendahara pengeluaran R/K PPKD (mencatat penerimaan uang persediaan)



50,000,000



Belanja Pegawai- Gaji dan Tunjangan LRA Estimasi Perubahan SAL (Mencatat Jurnal Anggaran pembayaran gaji )



25,000,000



Beban pegawai-gaji dan tunjangan R/K PPKD (mencatat jurnal finansial pembayaran gaji)



25,000,000



Belanja Modal-Kendaraan LRA Estimasi Perubahan SAL (mencatat Jurnal anggaran belanja modal )



250,000,000



Kendaraan R/K PPKD (mencatat jurnal finansial pemebelian kendaraan)



250,000,000



50,000,000



25,000,000



25,000,000



250,000,000



250,000,000



Belanja Pegawai-honor LRA Estimasi Perubahan SAL (Mencatat jurnal anggaran pembayaran honor)



20,000,000



Beban honor Kas di bendahara pengeluaran (mencatat jurnal finansial pembayaran honor)



20,000,000



Kas di bendahara Pengeluaran R/K PPKD (Mencatat pengisian kembali uang persediaan)



20,000,000



Kas di bendahara pengeluaran Hutang PPh psl 21 (mencatat penerimaan pajak penghasilan)



Estimasi Perubahan SAL Pendapatan Retribusi LRA (mencatat penerimaan pendapatan)



20,000,000



20,000,000



20,000,000



5,000,000 5,000,000



400,000,000 400,000,000



Kas di bendahara Penerimaan Pendapatan Retribusi (mencatat jurnal finansial penerimaan pendapatan) 7



8



9



400,000,000 400,000,000



Belanja Barang dan jasa-ATK LRA Estimasi perubahan SAL (mencatat jurnal angaran pembelian ATK)



35,000,000



Perlengkapan-ATK Kas di bendahara pengeluaran (Mencatat pembelian perlengkapan)



35,000,000



Kas di bendahara pengeluaran Hutang PPN Hutang PPh psl 23 (mencatat pemotongan pajak PPN dan PPh psl 23



35,000,000



35,000,000



4,100,000 3,500,000 600,000



Kas di bendahara pengeluaran R/K PPKD



35,000,000



Belanja Modal-tanah Estimasi Perubahan Sal



250,000,000



Tanah



250,000,000



35,000,000



250,000,000



R/K PPKD 10



11



R/K PPKD Kas dibendahara penerimaan Hutang PPN Hutang PPh psl 21 Hutang PPh psl 23 Kas di bendahara pengeluaran



250,000,000 400,000,000 400,000,000 3,500,000 5,000,000 600,000 9,100,000 2,483,200,000



31



31



31



2,483,200,000



BUKU BESAR BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu Anggaran



: Dinas Pendapatan : Kas dibendahara pengeluaran : 1.1.03.01



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Uang persediaan Honor Hutang PPh psl 21 Pengisian kembali Pembelian ATK Hutang PPN Hutang PPh psl 23 Pengisian Kembali Pembayarn PPN Pembayaran PPh psl 21 Pembayaran PPh psl 23



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Kesehatan : kas dibendahara penerimaan : 1.1.02.101



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Penerimaan retribusi Setoran ke kas daerah



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Perlengkapan ATK : 1.1.7.02.04



No Bukti



Uraian So awal



Ref



Pemebelian ATK Pemakaian ATK



ADJ



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : Tanah : 1.3.1.11.04



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So awal Pembelian Tanah



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Kesehatan : Gedung dan Bangunan-Bangunan Kantor : 1.3.3.01.01



No Bukti



Uraian



Ref



So awal



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan : 1.3.3.01.01



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian So Awal Penyusutan



ADJ



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening



: Dinas Pendapatan : Peralatan dan mesin



Ref



Kode Rekening Pagu anggaran



: 1.3.2.13.04



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembelian kendaraan



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Akumulasi penyusutan Peralatan dan Mesin : 1.3.7.01.23



Tanggal



No Bukti



Uraian so Awal Penyusutan peralatan



Ref



ADJ



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening kode rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Hutang PPh Psl 21 :



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Hutang PPh psl 21 Setor kas negara



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Hutang PPh psl 23 :



Tanggal



No Bukti



Uraian So Awal



Ref



Hutang PPh Psl 23 Setor ke kas negara



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Hutang PPN :



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Hutang PPN Setor Ke kas Negara



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : R/K PPKD :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Uang Persediaan Bayar Gaji



Pembelian Kendaraan Pengisian kembali uang persediaan Pengisian kembali uang persediaan Pembelian tanah Setoran retribusi



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : Ekuitas :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian So Awal



Ref



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : Estimasi Perubahan SAL :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Belanja pegawai Belanja Modal Belanja pegawai honor Penerimaan pendapatan Belanaja barang Belanja modal tanah



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : pendapatan retribusi :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pendapatan Retribusi



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode Rekening



: Dinas Pendapatan : Belanja Pegawai Gaji dan Tunjangan :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian So Awal Belanja gaji dan tunjangan



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Belanja Pegawai Honor :



Ref



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembayaran Honor



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening



: Dinas Pendapatan : Belanja Modal Tanah :



Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembelian tanah



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran



: Dinas Pendapatan : Belanja Modal Kendaraan :



Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembelian Kendaraan



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Belanja Barang dan Jasa ATK :



No Bukti



Uraian So Awal Belanja persedian ATK



Ref



BUKU BESAR SKPD : Dinas Pendapatan Nama Rekening : Pendapatan Retribusi LO Kode rekening : Pagu anggaran Tanggal



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pendapatan retribusi



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Beban Gaji dan tunjangan :



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembayaran Gaji dan tunjangan



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Beban Honor :



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Pembayaran Honor



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Beban Perlengkapan :



No Bukti



Uraian So Awal



Ref



Beban perlengkapan



ADJ



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Beban Penyusutan Peralatan :



No Bukti



Uraian



Ref



So Awal Penyusutan peralatan



ADJ



BUKU BESAR SKPD Nama Rekening Kode rekening Pagu anggaran Tanggal



: Dinas Pendapatan : Beban Penyusutan Gedung dan bangunan :



No Bukti



Uraian So Awal Beban penyusutan Gedung dan bangunan



Ref



ADJ



jumlah debit



kredit



saldo -



50,000,000 20,000,000 5,000,000 20,000,000 35,000,000 3,500,000 600,000 35,000,000 3,500,000 5,000,000



24,100,000 59,100,000 55,600,000 50,600,000



600,000



50,000,000



jumlah debit



kredit 400,000,000 400,000,000



debit



jumlah kredit



50,000,000 30,000,000 35,000,000 55,000,000 20,000,000 23,500,000



saldo 400,000,000 -



saldo -



35,000,000 30,000,000



debit



jumlah kredit



saldo 250,000,000



250,000,000



debit



35,000,000 5,000,000



jumlah kredit



saldo 5,000,000,000



debit



jumlah kredit 100,000,000



saldo 100,000,000 200,000,000



debit



jumlah kredit



saldo 125,000,000 375,000,000



250,000,000



debit



jumlah kredit



saldo



37,500,000



debit



jumlah kredit



12,500,000 50,000,000



saldo 5,000,000



5,000,000



debit



jumlah kredit



5,000,000 -



saldo -



600,000 600,000



debit



jumlah kredit



saldo



3,500,000 3,500,000



debit



jumlah kredit



3,500,000 -



saldo



50,000,000 25,000,000



50,000,000 75,000,000



250,000,000 20,000,000 35,000,000 250,000,000



325,000,000 345,000,000 380,000,000 630,000,000



400,000,000



debit



600,000 -



jumlah kredit



230,000,000



saldo 5,012,500,000



debit



jumlah kredit



saldo



25,000,000 250,000,000 20,000,000 400,000,000 35,000,000 250,000,000



debit



jumlah kredit 400,000,000



debit



jumlah kredit 25,000,000



25,000,000 275,000,000 295,000,000 (105,000,000) (70,000,000) 180,000,000



saldo 400,000,000



saldo 25,000,000



debit



jumlah kredit



20,000,000



20,000,000



debit



jumlah kredit



saldo 250,000,000



250,000,000



debit



saldo



jumlah kredit



saldo -



250,000,000



250,000,000



jumlah debit



kredit 35,000,000



saldo 35,000,000



debit



jumlah kredit



saldo -



400,000,000



jumlah debit



kredit 25,000,000



debit



jumlah kredit 20,000,000



debit



jumlah kredit



400,000,000



saldo 25,000,000



saldo 20,000,000



saldo -



30,000,000



debit



30,000,000



jumlah kredit



saldo -



37,500,000



37,500,000



jumlah debit



kredit 100,000,000



saldo 100,000,000



DINAS PENDAPATAN DAERAH NERACA SALDO Jan-19 NAMA PERKIRAAN DEBIT Kas dibendahara pengeluaran Kas dibendahara penerimaan Perlengkapan-ATK Tanah Gedung dan Bangunan Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin-Alat kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Utang PFK PPH pasal 21 Utang PFK-PPh 23 Utang PFK-PPN RK PPKD Ekuitas Estimasi Perubahan SAL Pendapatan retribusi kesehatan (LRA) Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan Belanja Pegawai Honor Belanja modal Tanah Belanja modal Kendaraan Belanja Barang dan jasa ATK Pendapatan retribusi kesehatan (LO) Beban gaji pokok Beban honor



50,000,000 35,000,000 250,000,000 5,000,000,000



Jumlah



6,335,000,000



375,000,000 -



25,000,000 20,000,000 250,000,000 250,000,000 35,000,000 25,000,000 20,000,000



-



KREDIT



100,000,000 12,500,000



230,000,000 5,012,500,000 180,000,000 400,000,000



400,000,000



6,335,000,000



DINAS PENDAPATAN DAERAH JURNAL PENYESUAIAN Jan-19



Tanggal



Keterangan



a.



Beban Perlengkapan Perlengkapan



b.



Beban Penyusutan Peralatan Akm Penyusutan Peralatan



c.



Beban Penyusutan Gedung dan bangunan Akm Penyusutan Gedung dan bangunan



Rp2,083,333.33



NDAPATAN DAERAH L PENYESUAIAN Jan-19



Ref



Debit



Kredit



30,000,000 30,000,000 37,500,000 37,500,000 100,000,000 100,000,000



DINAS PENDAPATAN Neraca Saldo Jan-19



NAMA PERKIRAAN DEBIT Kas dibendahara pengeluaran Kas dibendahara penerimaan Perlengkapan-ATK Tanah Gedung dan Bangunan Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin-Alat kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Utang PFK PPH pasal 21 Utang PFK-PPh 23 Utang PFK-PPN RK PPKD Ekuitas Estimasi Perubahan SAL Pendapatan retribusi kesehatan (LRA) Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan Belanja Pegawai Honor Belanja modal Tanah Belanja modal Kendaraan Belanja Barang dan jasa ATK Pendapatan retribusi kesehatan (LO) Beban gaji pokok Beban honor Beban perlengkapan Beban penyusutan Peralatan dan mesin



Beban penyusutan gedung dan bangunan Jumlah



50,000,000 5,000,000 250,000,000 5,000,000,000 375,000,000 -



25,000,000 20,000,000 250,000,000 250,000,000 35,000,000 25,000,000 20,000,000 30,000,000 37,500,000



100,000,000 6,472,500,000



-



KREDIT



200,000,000 50,000,000



230,000,000 5,012,500,000 180,000,000 400,000,000



400,000,000



6,472,500,000



DINAS PENDAPATAN NERACA LAJUR 1 JANUARI S/D 31 JANUARI 2019 NAMA PERKIRAAN



NERACA SALDO debit



KREDIT



Kas dibendahara pengeluaran Kas dibendahara penerimaan Perlengkapan-ATK Tanah Gedung dan Bangunan Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin-Alat kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Utang PFK PPH pasal 21 Utang PFK-PPh 23 Utang PFK-PPN RK PPKD Ekuitas Estimasi Perubahan SAL Pendapatan retribusi kesehatan (LRA) Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan Belanja Pegawai Honor Belanja modal Tanah Belanja modal Kendaraan Belanja Barang dan jasa ATK Pendapatan retribusi kesehatan (LO) Beban gaji pokok Beban honor



50,000,000 35,000,000 250,000,000 5,000,000,000



Jumlah



6,335,000,000



PENYESUAIAN DEBIT



KREDIT



NERACA SALDO SESUDAH DISESUAIKAN DEBIT



KREDIT



50,000,000 30,000,000



5,000,000 250,000,000



-



5,000,000,000



100,000,000



100,000,000



375,000,000



200,000,000 375,000,000



12,500,000



37,500,000



-



50,000,000 -



-



-



-



-



230,000,000 5,012,500,000 180,000,000 400,000,000 25,000,000 20,000,000 250,000,000 250,000,000 35,000,000



-



-



-



230,000,000



-



5,012,500,000



-



180,000,000



-



400,000,000



25,000,000



-



20,000,000 250,000,000



400,000,000



250,000,000



-



35,000,000



-



-



25,000,000 20,000,000



25,000,000



400,000,000 -



20,000,000 -



6,335,000,000 -



Beban perlengkapan Beban penyusutan Peralatan dan mesin



30,000,000 37,500,000



Beban penyusutan gedung dan bangunan



30,000,000 37,500,000



100,000,000 12,670,000,000



12,670,000,000



167,500,000



167,500,000



100,000,000 6,472,500,000



6,472,500,000



Jumlah



19 LAPORAN REALISASI ANGGARAN DEBIT



LAPORAN OPERASIONAL



KREDIT



DEBIT



NERACA



KREDIT



DEBIT



KREDIT



50,000,000 5,000,000 250,000,000



-



5,000,000,000 200,000,000 375,000,000



50,000,000



-



-



-



-



-



-



-



230,000,000



-



5,012,500,000



180,000,000 400,000,000 25,000,000



-



20,000,000 250,000,000 250,000,000



-



35,000,000



-



25,000,000



400,000,000 -



20,000,000 30,000,000 37,500,000 580,000,000



580,000,000



100,000,000 212,500,000



400,000,000



5,680,000,000



5,492,500,000



580,000,000



580,000,000



187,500,000 400,000,000



400,000,000



5,680,000,000 -



187,500,000 5,680,000,000



-



Pemerintah Kabupaten A Dinas Pendapatan Laporan Realisasi Anggaran Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2019 Uraian



DPA-SKPD



PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Retribusi



300,000,000.00



Total Pendapatan Asli Daerah



300,000,000.00



Total Pendapatan Asli Daerah



300,000,000.00



Belanja Pegawai dan tunjangan



400,000,000.00



BELANJA Belanja Operasi



Belanja Honor



50,000,000.00



Belanja Barang dan Jasa



250,000,000.00



Total Belanja Operasi



700,000,000.00



Belanja Modal Tanah



250,000,000.00



Belanja Modal Kendaraan



250,000,000.00



Total Belanja Modal



500,000,000.00



Belanja Modal



Total Belanja



Surplus/Defisit



1,200,000,000.00 (900,000,000.00)



Pemerintah Kabupaten



ber 2019 REALISASI



%



400,000,000.00



133.33



400,000,000.00



133.33



400,000,000.00



133.33



25,000,000



6.25



20,000,000.00



40.00



35,000,000.00



14.00



80,000,000.00



11.43



250,000,000.00



100.00



250,000,000.00



100.00



500,000,000.00



100.00



580,000,000.00



48.33



(180,000,000.00)



20.00



Pemerintah Kabupaten A



DINAS PENDAPATAN Jurnal Penutup UNTUK TAHUN ANGGARAN 2019 NO



TANGGAL



URAIAN



31 Desember 2015 Pendapatan



retribusi kesehatan (LRA) Perubahan SAL Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan Belanja Pegawai Honor Belanja modal Tanah Belanja modal Kendaraan Belanja Barang dan jasa ATK



DAPATAN



enutup



ANGGARAN 2019 REF



DEBIT



KREDIT



400,000,000.00 180,000,000.00



580,000,000.00



25,000,000 20,000,000 250,000,000 250,000,000 35,000,000 580,000,000.00



Dinas Pendapatan Laporan Operasional Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2019 Uraian



REALISASI



PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah



Pendapatan retribusi kesehatan (LO)



400,000,000.00



Total Pendapatan Asli Daerah



400,000,000.00



Total Pendapatan Asli Daerah



400,000,000.00



BEBAN Beban Operasi



Beban gaji pokok Beban honor Beban perlengkapan Beban penyusutan Peralatan dan mesin



25,000,000.00



Beban penyusutan gedung dan bang



100,000,000.00



Total Beban Operasi



212,500,000.00



Surplus/Defisit



20,000,000.00 30,000,000.00 37,500,000.00



187,500,000.00



DINAS Pendapatan Jurnal Penutup UNTUK TAHUN ANGGARAN 2019 NO



TANGGAL URAIAN REF 31 DesembPendapatan retribusi kesehatan (LO) Surplus/Defisit Beban gaji pokok Beban honor Beban perlengkapan Beban penyusutan Peralatan dan mesin Beban penyusutan gedung dan bangunan



31 DesembSurplus/defisit



DEBIT 400,000,000.00



187,500,000.00 Ekuitas 587,500,000.00



KREDIT 187,500,000 25,000,000 20,000,000 30,000,000 37,500,000 100,000,000



187,500,000.00 587,500,000.00



DINAS PENDAPATAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk Periode yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2019



Ekuitas 1/1-2015 Surplus/Defisit LO Dampak kumulatif perubahan kebijakan koreksi nilai persediaan selisih revaluasi aset tetap Total RK PPKD Ekuitas 31/12/2015



ENDAPATAN RUBAHAN EKUITAS r sampai dengan 31 Desember 2019 2015 5,012,500,000.00 187,500,000.00 5,200,000,000.00 230,000,000.00 5,430,000,000.00



NERACA SKPD DINAS PENDAPATAN Per 31 Desember 2014 dan 2019 Jumlah 2,017



2,018



ASET Aset Lancar Kas dibendahara Pengeluaran



50,000,000



kas dibendahara Penerimaan



-



Perlengkapan ATK



-



JUMLAH ASET LANCAR



5,000,000 -



55,000,000



ASET TETAP Tanah



250,000,000



Gedung dan Bangunan Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin JUMLAH ASET TETAP



5,000,000,000



5,000,000,000



(100,000,000)



(200,000,000)



125,000,000



375,000,000



(12,500,000)



(50,000,000)



5,012,500,000



5,375,000,000



5,012,500,000



5,430,000,000



Aset Lain-lain



-



JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang PFK PPH pasal 21



-



Utang PFK-PPH Pasal 22 Utang PFK-PPN JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK



-



-



-



JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Ekuitas JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN + EKUITAS



5,012,500,000



5,430,000,000



5,012,500,000



5,430,000,000



5,012,500,000



5,430,000,000



-



Kenaikan/Penurunan Jumlah



%



50,000,000 5,000,000 55,000,000



250,000,000 100,000,000 250,000,000 37,500,000 637,500,000 417,500,000



-



-



417,500,000 417,500,000 417,500,000