Kasus Koreksi Fiskal [PDF]

Citation preview

Kasus Koreksi Fiskal PT Ananta bergerak di bidang usaha perdagangan alat-alat rumah tangga. Peredaran Bruto Tahun 2017 adalah 5 Milyar dengan Laba Fiskal Rp 3 Milyar Di bawah ini data penghasilan dan biaya PT Ananta selama tahun 2018 (dalam rupiah): 1 Penjualan Bruto 2,475,000,000 2 Retur Penjualan 50,000,000 3 Potongan Penjualan 25,000,000 4 Persediaan Awal 40,000,000 5 Pembelian 1,850,000,000 6 Retur Pembelian 70,000,000 7 Persediaan Akhir 30,000,000 8 Gaji dan tunjangan karyawan 229,750,000 9 Premi asuransi 46,500,000 10 Biaya Listrik & Telepon 38,500,000 11 Biaya perjalanan dinas 34,000,000 12 Biaya Iklan dan promosi 10,000,000 13 Biaya Sewa 28,000,000 14 Biaya Pemeliharaan 19,500,000 15 Penyusutan 35,000,000 16 Pajak & Retribusi 14,600,000 17 Biaya lain-lain 15,250,000 18 Pendapatan sewa tanah 5,000,000 19 Pendapatan giro 10,000,000 Berikut data tambahan yang terkait dengan data diatas 1 Dalam biaya gaji, termasuk pembayaran untuk THR-Tunjangan Hari Raya (Rp. 111.750.000), pemberian rekreasi untuk karyawan (Rp. 8.500.000), PPh psl 21 (dihitung dengan metode non grossup) yang ditanggung perusahaan (Rp. 750.000), pembelian beras untuk karyawan (Rp. 2.500.000),dan makan siang bersama sekantor setahun Rp.5.000.000 2



Dalam biaya asuransi termasuk pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan kantor (Rp. 2.000.000), Asuransi kecelakaan kerja pribadi karyawan (Rp. 2.500.000), Asuransi untuk keluarga pemilik (Rp. 2.000.000)



3 4



Dalam biaya sewa, termasuk sewa apartemen bagi direktur Rp.5.000.000 Dalam biaya pajak&retribusi, termasuk pengeluaran untuk samsat kendaran perusahaan (Rp 700.000), PPN Masukan atas sewa apartemen(Rp. 500.000), PBB (Rp. 400.000), Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) PPh tahun 2016 (Rp. 11.000.000) dan sanksi admin Ps.25 (Rp. 500.000)



5



Dalam biaya lain-lain, termasuk sumbangan bencana alam Gempa di Lombok (Rp. 500.000), sumbangan ke Panti Asuhan setempat (Rp. 1.000.000), cadangan piutang tidak tertagih (Rp. 2.500.000), dan biaya pelatihan pegawai di Singapura (Rp. 1.750.000)



6 Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp. 32.500.000 7 Selama tahun ini, PT Ananta membayar PPh Ps. 25 sebesar Rp. 20.000.000 Diminta: 1 Analisislah apakah di Tahun Pajak 2018 PT Ananta bisa memilih menggunakan skema PP 23 Tahun 2018 atau tidak (Berikan Penjelasan detailnya) 2 Buatlah koreksi fiskal dan Laporan Laba Rugi Fiskal PT Ananta 3 Berapakah PPh Kurang/Lebih Bayar PT Ananta tahun 2018 4 Analisislah angsuran PPh Ps. 25 PT Ananta untuk tahun Berikutnya a. Jika memilih menggunakan skema PP 23 b. Jika memilih menggunakan pembukuan



SELAMAT BEKERJA



1. 2.



KOREKSI FISKAL Positif Pnejualan Bruto Retur Penjualan



2,457,000,000 (50,000,000)



Negatif



Persediaan Awal Pembeliaan Retur Pembeliaan Persediaan Akhir PENGHASILAN BRUTO USAHA Pendapatan di Luar Usaha : Pendaptan sewa tanah Pendapatan Giro PENGHASILAN BRUTO DI LUAR USAHA



40,000,000 1,850,000,000 (70,000,000) (30,000,000) 635,000,000



5,000,000 10,000,000 15,000,000



Biaya Operasional : Gaji dan Tunjangan karyawan Premi Asuransi Biaya listrik & Telepon Biaya Perjalanan Dinas Biaya Iklan dan Promosi Biaya Sewa Biaya Pemeliharaan Penyusutan Pajak & Retribusi Biaya Lain-lain TOTAL BEBAN



229,750,000 46,500,000 38,500,000 34,000,000 10,000,000 28,000,000 19,500,000 35,000,000 14,600,000 15,250,000 471,100,000



LABA KOMERSIAL



178,900,000



11,750,000 2,000,000



5,000,000