Kelompok 1 - Pinjaman Diterima [PDF]

Citation preview

Nama Kelompok 1 : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.



Nita Nia Ambarwati Berliana Dwi S Salsa Putri Yudhistia Suwati Pradita Jihan Roshela Nadia Afifatus S Rizki Afif Wardana Fitri Dwi Pratiwi Alif Fiyatul Sulistia Atika Dwi Pratiwi



(191600004) (191600016) (191600026) (191600042) (191600069) (191600124) (191600220) (191600265) (191600276) (191600279)



Referensi Soal : Ismail. 2014. Akuntansi Bank Teori dan Aplikasi dalam Rupiah. Edisi Revisi. Jakarta: Kencana. Contoh Soal Akuntansi Perbankan Materi Pinjaman Diterima 1.



2.



3.



4.



5.



6. 7.



Bank Citi Surabaya memberikan pinjaman dalam hal ini sebagai pemberi kredit (kreditur) kepada Bank Mega Surabaya . Perjanjian kredit tersebut dilakukan pada tanggal 10 Juni 2019 dengan kesepakatan nilai sebesar Rp 20.000.000.000,- suku bunga 11% pa. Jangka waktu 1 tahun. Pencairan kredit secara langsung didebitkan ke rekening Bank Mega Surabaya senilai Rp 15.000.000.000,- pada tanggal 16 Juni 2019. Penarikan selanjutnya langsung didebitkan rekening Bank Mega di Bank Indonesia sebesar Rp 5.000.000.000,- pada taggal 1 Juli 2019. Buatlah jurnal- jurnal yang diperlukan dengan transaksi tanpa diskonto! Kantor Pusat Bank BCB menerbitkan 2000 lembar obligasi Rp 1.000.000 dengan suku bunga 12% pa. Bank BCB berhasil menjual selurh obligasi pada masyarakat. Tentukan jurnal-jurnal apa saja yang diperlukan! Tanggal 12 April 2007 Bank Artha selaku debitur telah menandatangani akad kredit dengan Bank Arya, jumlah kredit sebesar Rp. 8.000.000.000 , jangka waktu 1 tahun dan bunga 10 % pa. Dan Pada tanggal 19 April 2007 kredit dicairkan sebesar Rp. 3.000.000.000 melalui giro pada Bank Indonesia. Buatlah Jurnal transaksi dengan Diskonto ! Pada tanggal 1 Mei 2007 , Pencairan kredit yang ke dua sebesar Rp. 5.000.000.000, Langsung didebet dari rekening Giro Bank Artha di Bank Arya, Apabila angsuran dimulai 31 Mei 2007. Buatlah jurnal yang harus dibuat dengan diskonto ! Bank BNI Kantor Pusat memutuskan untuk meminjam dana dari Bank mandiri sebesar Rp 30M dan untuk itu Bank BNI menerbitkan Sertifikat Deposito dengan jangka waktu 3 tahun. Suku bunga sebesar 15% dalam setahun. Dana diterima olch Bank BNI dalam bentuk rekening giro pada Bank mandiri. Kantor Pusat Bank Hana menerbitkan 1000 lembar obligasi @ Rp 1.000.000 dengan suku bunga 12% setahun. Cabang Bogor berbasil menjual seluruh obligasi kepada masyarakat. Bank Bayu selaku debitur telah menandatangani akad kredit dengan Bang Putri oada tanggal 7 Mei 2010. Jumlah kredit Rp 600.000.000,- jangka waktu 1 tahun dengan bunga 15%pa. Tanggal 18 Mei 2010, kredit dicairkan sebesar Rp 400.000.000,- ke rekening Giro pada Bank Indonesia.



Tanggal 1 Juni 2010, pencairan kredit yang kedua sebesar Rp 300.000.000,- langsung di debeet dari rekening Giro Bank Bayu di Bank Putri. Buatlah jurnal tanpa diskonto! 8. Pada tanggal 5 Mei 2020 Bank Gagah telah menandatangani akad kredit dengan bank Tony di mana Bank Gagah sebagai debitur dan bank Tony sebagai kreditur. Jumlah kredit sebesar Rp.2.500.000.000. Jangka waktu 1 tahun dan bunga 12% per tahun. Pada tanggal 15 Mei 2020 dilakukan pencairan kredit sebesar Rp.800.000.000. melalui rekening giro pada bank Indonesia. Tanggal 1 Juni 2020, pencairan kredir kedua sebesar Rp.500.000.000 langsung di debit dari rekening giro Bank Gagah di bank Tony. Buatlah jurnal tanpa diskonto. 9. Pada tanggal 1 Juni 2020 Bank Gagah mendapat pinjaman dari PT. Indah Sejahtera sebesar Rp. 3.000.000.000, jangka waktu 1 tahun dengan bunga 10% per tahun. Pada tanggal 11 Juni dilakukan pencairan secara sekaligus sebesar Rp. 3.000.000.000. Buatlah Jurnal dengan diskonto. 10. Tanggal 15 April 2006 Nugri mengajukan permohonan kredit kepada Bank Nusantara Sumedang sebesar Rp. 300.000.000. Aplikasi kredit disetujui pada tanggal 1 Mei 2006 dengan jangka waktu 1 tahun, tingkat suku bunga 20%. Debitur dibebani biaya provisi dan komisi 0,5%, bea materai Rp12.000, biaya penggantian barang cetakan Rp20.000, biaya administrasi Rp100.000, biaya notaris dan PPAT Rp300.000, biaya asuransi kredit Rp250.000. Bank memperhitungkan bunga dengan Sliding Rate. Pada tanggal tersebut, Nugri langsung mencairkan kredit sebesar Rp100.000.000 dengan perincian di transfer ke cabang Surabaya Rp. 50.000.000, dikreditkan ke rekening Giro Nugri Rp. 30.000.000, dan sisanya tunai. Buatlah perhitungan angsuran kreditnya beserta jurnalnya! http://staffnew.uny.ac.id/upload/132318570/pendidikan/bab-10-akuntansi-kredit-yangdiberikan.pdf 11. Bank Mitra Sukses Sidoarjo memutuskan untuk meminjam dana dari Bank Mandiri Jakarta sebesar Rp. 4,5 M pada tanggl 5 Januari 2014 dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank Mandiri Jakarta adalah 17%pa dan dana yang diterima oleh Bank Mitra Sukses Sidoarjo akan disimpan dalam bentuk Giro Bank Mandiri Jakarta. Bagimanakah jurnalnya?



Pembahasan Contoh Soal : 1.



Jurnal yang dibuat tanpa diskonto



Tanggal



Keterangan



10-06-19



RAR Fas. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan



16-06-19



RAR Fas. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan



Debit



Kredit



Rp 20.000.000.000 Rp 15.000.000.000



Giro pada BI



Rp 15.000.000.000



Pinjaman Diterima 01-07-19



Rp 15.000.000.000



RAR FAS. Pinjaman yang Diterima Belum Digunakan Giro pada BI



Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000



Pinajaman Diterima



Rp5.000.000.000



Jurnal yang dibuat, pinjaman yang diterima tanpa diskonto Tanggal 31-07-19



Keterangan



Debit



Beban Bunga



Rp 252.083.333



Giro pada Bank Lain (BI)



Rp 252.083.333



*1,5 bln/12 bln x 11% x Rp 15.000.000.000



Rp 206.250.000



*1 bln/12 bln x 11% x Rp 5.000.000.000



Rp 45.833.333



Total Bunga



Rp 252.083.333



Jurnal yang dibuat pada saat Jatuh Tempo Tanggal Keterangan 10-05-20 Pinjaman Diterima Giro pada Bank Lain 2.



Kredit



Debit Rp 20.000.000



Kredit Rp 20.000.000



Jurnal yang dibuat oleh Bank BCB Keterangan



Kas



Debit



Kredit



Rp 2.000.000.000



Hutang Obligasi



Rp 2.000.000.000



Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank BCB harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 20 juta dan ditempatkan pada rekening titipan Keterangan Biaya Bunga Obligasi



Debit



Kredit



Rp 20.000.000



Hutang Bunga Obligasi



3. Jurnal transaksi yang dibuat dengan diskonto



Rp 20.000.000



Tanggal 12. 04. 2007



Keterangan RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan



19 .04.2007



RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan



Debet (Rp) Rp 8.000.000.000



Rp. 3.000.000.000



Giro BI Bunga Dibayar dimuka Pinjaman diterima



Rp 2. 700.000.000 Rp. 300.000.000 Rp. 3.000.000.000



4 Jurnal transaksi dan perhitungan bunga dengan diskonto Tanggal Keterangan Debit (Rp) 01.05.2007 Giro Bank Lain Rp 5.000.000.000 RAR Fas. Pinjaman yang diterima dan belum digunakan 31.05.2007



Kredit (Rp)



Beban Bunga Giro pada Bank Lain



Kredit (Rp) Rp. 5.000.000.000



Rp. 79.166.666 Rp. 79.166.666



Perhitungan bunga : 1,5 bln/12 bln x 10% x 3.000.000.000 = Rp. 37.500.000 1 bln/12 bln x 10% x 5.000.000.000 = Rp. 41.666.666 + Rp. 79.166.666 Jurnal yang dibuat pada saat jatuh tempo Tanggal Keterangan 12.04.2007 Pinjaman diterima Giro pada bank lain



Debet 666.666.666



Kredit 666.666.666



Perhitungannya : Rp.8.000.000.000 / 12 = Rp. 666.666.666 5. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat : Bank Lain-Giro (Bank mandiri)



Rp 30.000.000.000



Pinjaman yang Diterima Sertifikat Deposito 3 Tahun.



Rp30.000.000.000



Setahun kemudian, dimana Sertifikat tersebut belum jatuh tempo, Bank BNI Kantor Pusat harus memperhitungkan bunga selama 12 bulan pertama sebesar Rp 4.500.000. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat :



Biaya Bunga Pinjaman yang Diterima-SD.



Rp 4.500.000



Bank Lain-Giro (Bank mandiri).



Rp 4.500.000



Pelaksanaan pemakaian dana pinjaman ini dapat saja dilakukan oleh kantor cabang. Scbagai contoh, Bank BNI kantor cabang Surakarta hendak mempergunakan dana dari pinjaman tersebut scbesar Rp 1 M, dan memohon agar Kantor Pusat untuk memindahkan dana tersebut. Jurnal pada Bank BNI Kantor Pusat : RAK-Cabang Surakarta.



Rp 1.000.000.000



Bank Lain-Giro (Bank mandiri).



Rp 1.000.000.000



Jurnal pada Kantor Cabang Surakarta: Bank Indonesia-Giro.



Rp1.000.000.000



RAK-Kantor Pusat.



Rp1.000.000.000



6. Jurnal : Kas.



Rp 1,000.000.000



Hutang obligasi.



Rp 1,000.000.000



Pada saat sebulan kemudian, Kantor cabang Bogor akan menyisihkan biaya bunga obligasi bulan pertama sebesar 1% :Bila ada nasabah yang telah membeli obligasi dari cabang Bogor scbanyak 10 lembar@Rp 1 juta dengan suku bunga 12 setahun datang ke cabang Surabaya hendak mencairkan obligasi tersebut pada akhir bulan kedua sebelum bunga dibayarkan. Cabang Surabaya akan bertindak hanya sebagai cabang pembayar. Pembayaran dilakukan dengan terlebih dahulu memeriksa keabsahan dokumen atau bilyet obligasi yang dimiliki oleh nasabah yang bersangkutan dan pembayaran bunga yang telah dilakukan. Oleh cabang Surabaya akan dibukukan melalui perbubungan antar kantor sebagai berikut :



Jurnal : RAK-Cabang Bogor Kas



Rp 10.100.000 Rp 10.100.000



Oleh cabang Bogor sebagai cabang penjual obligasi akan dibukukan sebagai berikut : Jurnal :



Biaya Bunga Obligasi Hutang Obligasi



Rp 100.000 Rp 10.000.000



RAK-Cabang Surabaya



Rp 10.100.000



7. Jurnal Transaksi yang dibuat, tanpa diskonto 7 Mei 2010 Pinjaman diterima yang belum ditarik 600.000.000 18 Mei 2010 Pinjaman diterima yang belum ditarik 400.000.000 Giro pada BI 400.000.000 Pinjaman diterima 400.000.000 1 Jumi 2010 Pinjaman diterima yang beluum ditarik 300.000.000 Giro Bank Lain 300.000.000 Pinjaman diterima 300.000.000 8. Jurnal yang dibuat, tanpa diskonto Tanggal 05-05-20



Keterangan Pinjaman diterima belum ditarik



15-05-20



Pinjaman diterima belum ditarik Giro pada BI Rp. 800.000.000 Pinjaman diterima



Rp. 800.000.000



Pinjaman diterima belum ditarik Giro Bank lain Rp. 500.000.000 Pinjaman diterima



Rp. 500.000.000



01-06-20



Debit Rp. 2.500.000.000



Kredit



Rp. 800.000.000



Rp. 500.000.000



Jurnal yang dibuat, pinjaman yang diterima tanpa diskonto Tanggal 31-06-20



Keterangan Debit Beban Bunga Rp. 17.000.000 Giro pada Bank Lain



Perhitungan : 1,5 bulan/12 bulan x 12% x Rp. 800.000.000 1 bulan/ 12 bulan x 12% Rp. 500.000.000 Total bunga



Kredit Rp. 17.000.000 Rp. 12.000.000 Rp. 5.000.000 Rp. 17.000.000



Jurnal yang dibuat pada saat jatuh tempo, tanpa diskonto Tanggal 05-04-21



Keterangan Debit Pinjaman diterima Rp. 2.500.000.000 Giro pada bank lain



9. Jurnal transaksi yang dibuat dengan diskonto:



Kredit Rp. 2.500.000.0000



Tanggal 01-06-20



Keterangan Pinjaman diterima yang belum ditarik Pinjaman diterima yang belum ditarik Kas/Giro PT. Indah sejahtera Bunga dibayar dimuka Pinjaman diterima Utang PPh



Debit Rp. 3.000.000.000



Rp. 3.000.000.000 Rp. 2.760.000.000 Rp. 300.000.000 Rp. 3.000.000.000 Rp. 60.000.000



Perhitungan: Bunga= 10% x Rp. 3.000.000.000 Pajak = 20% x Rp. 300.000.000 Tanggal 30-06-20



Keterangan Beban bunga Bunga dibayar dimuka



Rp. 300.000.000 Rp. 60.000.000 Debet Rp. 16.438.356



Keterangan Kas/Giro PT. Indah Sejahtera Bunga dibayar dimuka



Perhitungan: Bunga: 31/365 x Rp. 300.000.000



10. M = 300.000.000 i = 20% : 12 = 0,016 n = 12



a=



M n



a=



300.000.000 12 a = 25.000.000 



Menghitung angsuran bunga



b 1=M x i = 300.000.000 x 0,016 = 4.800.000



b n=¿ = ( 300.000.000 – 25.000.000) x 0,016) = 4.400.000



Kredit Rp. 16.438.356



Perhitungan: Bunga: 20/365 x Rp. 300.000.000 Tanggal 31-07-20



Kredit



Rp. 16.438.356 Debet Rp. 25.479.452



Kredit Rp. 25.479.452 Rp. 25.479.452



b 2= ( M −a ) x i = (300.000.000 - (25.000.000x 2 ) x 0.016 = 8.800.000



Tabel angsuran pokok dan bunga dengan metode Sliding Rate :



Angsura n ke1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  



Bulan



Pokok pinjaman



01-Jun-06 300.000.000 01-Jul-06 275.000.000 01-Agu-06 250.000.000 01-Sep 225.000.000 01-Okt-06 200.000.000 01-Nov-06 175.000.000 01-Des-06 150.000.000 01-Jan-06 125.000.000 01-Feb-06 100.000.000 01-Mar-06 75.000.000 01-Apr-06 50.000.000 01-Mei-06 25.000.000 Jumlah  



Cicilan pinjaman



Cicilan Bunga



Angsuran per bulan



Saldo Pokok



25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000



4.800.000 4.400.000 4.000.000 3.600.000 3.200.000 2.800.000 2.400.000 2.000.000 1.600.000 1.200.000 800.000 400.000



29.800.000 29.400.000 29.000.000 28.600.000 28.200.000 27.800.000 27.400.000 27.000.000 26.600.000 26.200.000 25.800.000 25.400.000 331.200.000



275.000.000 250.000.000 225.000.000 200.000.000 175.000.000 150.000.000 125.000.000 100.000.000 75.000.000 50.000.000 25.000.000 0  



 



 



Jurnal :



Tanggal 1/5/2006



Rekening



Debit (Rp)



Dr. Kredit yang diberikan



Kredit (Rp)



300.000.000



Cr. RAK Cabang Surabaya



50.000.000



Cr. Giro Nugri



100.000.000



Cr. Provisi dan Komisi



1.500.000



Cr. Persediaan bea materai



12.000



Cr. Biaya notaris dan PPAT



300.000



Cr. Pendapatan Administrasi



100.000



Cr. Persediaan barang cetakan



20.000



Cr. Premi asuransi kredit



250.000



Cr. Kas



147.818.000



1/6/2006



1/7/2006



Dr. Giro Nugri



29.800.000



Cr. Kredit yang diberikan



25.000.000



Cr. Pendapatan bunga kredit



4.800.000



Dr. Giro Nugri



29.400.000



Cr. Kredit yang diberikan



25.000.000



Cr. Pendapatan bunga kredit



4.400.000



1. Jurnalnya sbb:



Tanggal 5/01/2014



Rekening Bank Lain- Giro



Debit (Rp)



Kredit (Rp)



4.500.000.000



Pinjaman YDT



4.500.000.000



Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Mitra Sejahtera di Bank Mandiri senilai Bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Mira Sejahtera



Tanggal 5/01/2014



Rekening Biaya bunga ( Pinjaman Bank) Bank lain- Giro



Debit (Rp)



Kredit (Rp)



765.000.000 765.000.000