LKPD Akuntansi Perusahaan Dagang [PDF]

Citation preview

LEMBAR KEGIATAN I.



Judul Kegiatan: Menganalisis akun-akun untuk penyusunan laporan laba/rugi, perubahan ekuitas, posisi keuangan, dan arus kas perusahaan dagang



II.



Tujuan Kegiatan: 1. 2. 3. 4.



Peserta didik dapat menganalisis laporan posisi keuangan perusahaan dagang dengan benar. Peserta didik dapat menganalisis laporan kas perusahaan dagang dengan benar. Peserta didik dapat membuat laporan posisi keuangann perusahaan dagang dengan benar. Peserta didik dapat membuat laporan arus kas perusahaan dagang dengan benar.



III. Petunjuk Umum 1. Cermati angka-angka yang terdapat dalam cash receipt journal, cash payment journal, dan worksheet per 31 Desember 2019. 2. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun laporan posisi keuangan b. Menyusun laporan arus kas IV.



V.



VI.



Bahan Data Yang Tersedia. 1.



Informasi Data Terpilih



2.



Daftar Akun



3.



Worksheet yang benar



4.



Cash Receipt Journal



5.



Cash Payment Journal



6.



Form Laporan Keuangan (laporan posisi keuangan dan laporan arus kas)



Alat-alat Yang Disediakan Oleh Peserta 1.



Alat Tulis



2.



Kalkulator



Catatan Atas Laporan Keuangan A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT. BINTANG SPORT Alamat : Jl. AR. Hakim No 35 Slawi No. Telepon : (0283) 420 0117 No. Faksimili : (0283) 420 0117 E-mail address : [email protected] PT. BINTANG SPORT adalah perusahaan yang bergerak dalam jual beli alat- alat fitnes dan Gym. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Slawi. Perusahaan dijalankan oleh Suparti sebagai pemilik dan telah terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Tegal. B. Kebijakan Akuntansi



PT. BINTANG SPORTmengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2.



Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan. c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan d. Termin pembayaran 2/10 net 30.Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang. e. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian). f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.



3.



Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas di atas Rp. 1.000.000,- dilakukan dengan Cek. b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil. d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan metode fluktuasi



4.



Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran. e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). f. Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran. g. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.



5.



Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke BCA. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0010-01-10000 BCA Kantor Cabang Slawi



6.



Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok Rata Rata Bergerak



7.



Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.



8.



Nilai stock investment sebesar Rp. 670.000.000,- merupakan investasi pada PT. Manunggal Jaya



9.



Commond Stock sebesar Rp. 1. 300.000.000 dimiliki oleh 4 orang dengan nilai nominal Rp 100.000,- perlembar saham.



10. Assets Tetap : a. Building mempunyai umur ekonomis 20 tahun, nilai residu ditaksir Rp. 20.000.000,b. Vehicle mempunyai umur ekonomis 8 tahun, nilai residu ditaksir Rp. 16.000.000,c. Equipment mempunyai umur ekonomis 4 tahun, nilai residu ditaksir Rp. 10.000.000,VII. Informasi Data Terpilih 1.



Pada tanggal 11 Desember 2019 Vehicles dengan harga perolehan Rp 160.000.000,- dijual dengan harga Rp 150.000.000,-



2.



Yang termasuk kategori Kas dan Setara Kas adalah: Petty Cash dan Cash in Bank



3.



Saldo Cash in Bank per 01 Desember 2019 sebesar Rp 208.439.500,- dan saldo Petty Cash sebesar Rp10.000.000



4.



Devidend yang diumumkan dan dibayar tahun 2020 adalah sebesar Rp.65.000.000



5.



Semua pembayaran utang Bank Mandiri dilakukan secara tunai.



VIII. Daftar Akun



PT BINTANG SPORT CHART OF ACCOUNT NOMOR 1-1110 1-1120 1-1210 1-1220 1-1310 1-1320 1-1410 1-1420 1-1430 1-2100 1-3100 1-3210 1-3220 1-3301 1-3302 1-3401 1-3402 2-1110



NAMA AKUN Current Assets : Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance VAT In Investment Stock Investment Fixed Assets : Land Building Accumulated Depreciation Building Vehicle at Cost Accumulated Depreciation Vehicles Equipment Accumulated Depreciation Equipment Current Liabilities : Credit Card



FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: Kas di bank Kas kecil Piutang usaha Penyisihan atas cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan toko Sewa dibayar dimuka Asuransi dibayar dimuka PPN Masukan Investasi dalam saham Tanah Gedung Akumulasi Penyusutan Gedung Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan Peralatan Akumulasi Penyusutan Peralatan Kartu Kredit



2-1210 2-1211 2-1212 2-1213 2-1320 2-2100 3-1100 3-1200 3-1300 3-1400 4-1100 4-2100 4-2200 4-2300 5-1100 5-2000 5-3000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-2100 6-2110 6-2200 6-2300 6-2400 6-2500 6-2600 6-2700 8-1100 8-1200 9-1100 9-1200 9-1300



Accounts Payable Accruad Expense Income Tax Payable PPN Payable VAT Out Long Term Liabilities : Bank Mandiri Loan Equity : Common Stock Retained Earning Income Summary Devidend Revenues : Sales Freight Collected Sales Discount Sales Return Cost Of Goods Sold : Cost of goods Sold Freight Paid Purchase Discount Operating Expenses : Advertising Expenses Promotion Expense Utility Expense Water, Telephone, & Electricity Expense Wages & Salaries Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Depreciation Building Expense Depreciation Vehicles Expense Depreciation Equipment Expense Insurance Expense Other Revenues and Gains : Interest Income Dividend Income Other Expenses and Losses : Interest Expense Bank Service Charge Income Tax Expense



Hutang Usaha Hutang Beban Hutang Pajak Penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran Utang Jangka Panjang Modal Saham Laba Ditahan Ikhtisar Laba-Rugi Deviden Penjualan barang dagangan Pendapatan jasa angkut Potongan penjualan Retur Penjualan Harga pokok penjualan Beban transportasi pembelian Potongan pembelian Beban iklan Beban Promosi Beban lain-lain Beban Listrik, Telepon, & Air Beban Upah dan Gaji Beban sewa toko Beban perlengkapan Beban reparasi Beban Depresiasi Gedung Beban Depresiasi Kendaraan Beban Depresiasi Peralatan Beban asuransi Pendapatan bunga Pendapatan deviden Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan (PPh)



PT BINTANG SPORT Cash Receipt Journal December 2019



Page : 1



DEBIT DATE



DOC. NO.



Description



5



BKM12-1



Bodyfit gym



9



NK12-1



Penjualan tunai



NK12-1



(Happy Gym)



OTHER



Sales Discount



Cash In Bank



42300



11110



Rp 352.000



BkM12-2



ACCT NO.



OTHER



Account Debited



AMOUNT



Rp



51100



Cost Of Good Sold



Rp



Rp 352.000



ACCT NO.



AMOUNT



Rp



Rp 80.544.000



Rp 12.800.000 Rp 93.696.000



35.200.000



12.800.000



Rp 28.600.000



Empire Gym



Accounts Receivable 11210



Rp 34.848.000 Rp 17.096.000



NK12-1



12



CREDIT



41100



Rp



15.360.000



21320



Rp



1.536.000



11310



Rp



12.800.000



42100



Rp



200.000



28.600.000 Rp 63.800.000



Rp 29.896.000



Rp 93.696.000



PT BINTANG SPORT Cash Payment Journal December 2019



Page : 1



DEBIT DATE



Description



Docoument Number



CREDIT OTHER



Account Payable



Acc. No.



AMOUNT



OTHER Cash In Bank



Empire Gym 10 PT. Sportyfit Pembayaran pajak bulan Nov 10 2019



20 PT Superfit Angsuran Bank 31 Mandiri Pengisian Kembali Dana 31 Kas kecil



BKK12-1 BKK12-2



Rp 49.500.000 Rp 27.500.000



BKK12-3



BKK12-4



21212 91300 21320 Rp



Rp Rp Rp



195.000 767.750 15.000.000



33.000.000



BKK12-5



22100 82100



BKK12-6



Rp 110.000.000



Acc. Name



AMOUNT



11110



21210 8



Acc.No



Rp



48.510.000



Rp



27.500.000



Rp



6.462.750



Rp



33.000.000



Rp Rp



18.500.000 1.850.000



Rp



20.350.000



1-1120 Rp



3.100.000



Rp



3.100.000



Rp 39.412.750 Rp 149.412.750



Rp 138.922.750 Rp 149.412.750



Purchase 53000 Discount



Rp



11430



Rp 9.500.000



Vat In



Rp



990.000



10.490.000



PT BINTANG SPORT WORK SHEET December 31, 2019 (in rupiahs)



Page : 1 ACC. NO.



1-1110 1-1120 1-1210 1-1220 1-1310 1-1320 1-1410 1-1420 1-1430 1-2100 1-3100 1-3210 1-3220 1-3301 1-3302 1-3401 1-3402 2-1110 2-1210 2-1211 2-1212



ACCOUNT NAME



Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable



UNADJUSTED TRIAL BALANCE DEBIT



150.060.750 10.000.000 109.272.000



7.000.000 2.000.000 1.500.000 5.120.000



DEBIT



CREDIT



DEBIT



6.500.000 134.900.000 7.500.000 4.000.000 3.000.000 0 570.000.000 550.000.000 320.000.000



40.000.000



40.000.000



160.000.000 40.500.000



1.500.000



160.000.000 42.000.000



42.000.000



130.000.000 50.000.000 9.900.000 56.320.000 2.200.000 204.170.000



2.500.000



3.228.213



2.200.000 5.709.650 28.779.650 2.151.960.963



CREDIT



153.288.963 10.000.000 109.272.000



134.900.000 7.500.000 4.000.000 3.000.000 0 570.000.000 550.000.000 320.000.000



1.250.000



130.000.000



2.164.352.750



CREDIT



BALANCE SHEET



153.288.963 10.000.000 109.272.000



160.000.000



Accumulated Depreciation Equipment



Credit Card Account Payable Accrued Expense Income Tax Payable Amount Removed



DEBIT



INCOME STATEMENT



6.500.000



38.750.000



Accumulated Depreciation Vehicle



Equipment at Cost



CREDIT



3.228.213



134.900.000 14.500.000 6.000.000 4.500.000 5.120.000 570.000.000 550.000.000 320.000.000



Accumulated Depreciation Building



Vehicle at Cost



DEBIT



ADJUSTED TRIAL BALANCE



6.500.000



Allowance for uncollectible accounts



Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance Vat In Stock Investment Land Building at Cost



CREDIT



ADJUSTMENTS



130.000.000 52.500.000 9.900.000 56.320.000 4.400.000 5.709.650 217.329.650



-



-



2.151.960.963



52.500.000 9.900.000 56.320.000 4.400.000 5.709.650 217.329.650



ACCOUNT NAME



UNADJUSTED TRIAL BALANCE DEBIT



Amount Removed PPN Payable Vat Out Bank Mandiri Loan Command Stock Retained Earning Income Summary Devidend Sales Freight Collected



2.164.352.750



Sales Discount



16.502.000 696.813.500 2.320.000



Cost of goods Sold Freight Paid Purchase Discount Advertising Expenses Promotion Expense Utility Expense Water, Telephone & Electricity Expense



Wages & Salaries Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Exp.



Depreciation Building Exp Depreciation Vehicles Exp. Depreciation Equipment Exp.



Insurance Expense Interest Income Devidend Income Interest Expense Bank Service Charge Income Tax Expense TOTAL



CREDIT 204.170.000



8.388.000 222.000.000



ADJUSTMENTS DEBIT



CREDIT



3.228.213



28.779.650



ADJUSTED TRIAL BALANCE DEBIT



CREDIT



2.151.960.963



3.268.000 8.388.000



287.565.250 1.141.930.000 15.600.000



3.075.250



2.200.000 2.000.000 7.000.000 1.250.000 1.500.000 2.500.000 1.500.000 7.000.000 16.000.000



9.350.000 14.250.000 7.790.250



35.395.863 0



CREDIT



2.151.960.963



217.329.650



222.000.000 1.300.000.000 287.565.250 1.141.930.000 15.600.000



222.000.000 1.300.000.000 287.565.250 1.141.930.000 15.600.000 16.502.000 696.813.500 2.320.000 26.600.000 15.200.000 13.500.000



14.600.000



14.600.000



98.000.000 23.500.000 21.400.000 19.000.000 15.000.000 18.000.000 30.000.000 17.500.000



98.000.000 23.500.000 21.400.000 19.000.000 15.000.000 18.000.000 30.000.000 17.500.000 10.348.213 16.000.000



9.350.000 14.370.000 13.499.900 35.395.863



3.075.250



26.600.000 15.200.000 13.500.000



3.348.213



120.000 5.709.650 3.205.728.500



DEBIT -



3.268.000



3.075.250



26.600.000 15.200.000 13.500.000



98.000.000 21.500.000 14.400.000 19.000.000 13.750.000 16.500.000 27.500.000 16.000.000



CREDIT -



3.268.000



16.502.000 696.813.500 2.320.000



12.400.000



DEBIT



BALANCE SHEET



0



1.300.000.000



3.205.728.500



217.329.650



INCOME STATEMENT



3.217.116.363



10.348.213 16.000.000 9.350.000 14.370.000 13.499.900



3.217.116.363



1.065.155.400



1.186.953.463



2.151.960.963



2.030.162.900



1.186.953.463



2.151.960.963



2.151.960.963



121.798.063 1.186.953.463



121.798.063



LEMBAR KERJA PT BINTANG SPORT BALANCE SHEET December 31, 2019 ASSETS CURRENT ASSETS Cash in Bank



LIABILITIES AND STOCKHOLDER'S EQUITY Rp



153.288.963



Petty Cash



Rp



10.000.000



Accounts Receivable



Rp



LIABILITIES CURRENT LIABILITIES



Credit Card



Rp



9.900.000



109.272.000



Account Payable



Rp



56.320.000



Accrued Expense



Rp



4.400.000



Income Tax Payable



Rp



5.709.650



PPN Payable



Rp



3.268.000



TOTAL CURRENT LIABILITIES Rp



79.597.650,00



Allowance for uncollectible accounts



Rp



(6.500.000)



Merchandise Inventory



Rp



134.900.000



Office Supplies



Rp



7.500.000



Prepaid Rent



Rp



4.000.000



Prepaid Insurance



Rp



3.000.000



570.000.000



LONG TERM LIABILITIES



Total Current Asset Rp



985.460.963



Bank Mandiri Loan



Land



Rp



Building at Cost Accumulated Depreciation Building



Stock Investment



Rp



222.000.000



550.000.000



TOTAL LONG TERM LIABILITIES Rp



222.000.000



Rp



320.000.000



TOTAL LIABILITIES Rp



301.597.650



Rp



(40.000.000)



Vehicle at Cost



Rp



160.000.000



Accumulated Depreciation Vehicle



Rp



(42.000.000)



Equipment at Cost



Rp



130.000.000



Accumulated Depreciation Equipment Rp



(52.500.000)



Total Fexed Assest Rp



1.025.500.000



FIXED ASSETS



TOTAL ASSETS



Rp



2.010.960.963



STOCKHOLDER'S EQUITY



Command Stock Retained Earning



Rp



1.300.000.000



Rp



409.363.313



TOTAL EQUITY Rp



1.709.363.313



TOTAL LIABILITIES AND EQUITY



Rp



2.010.960.963



PT BINTANG SPORT STATEMENT OF CASH FLOW For the Year Ended December 31, 2019 (Direct Method)



CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES: cash provided by operating activities : Peneriman Kas Sales On Cash Rp Receive Payment from Customer Rp Interest income Rp



17.096.000 63.448.000 3.348.213 Rp



Pengeluaran Kas Pay Bills to Supplier PPN & Deviden Payment Kas kecil Bank Service Charge



83.892.213



Rp (109.010.000) Rp (6.462.750) Rp (3.100.000) Rp (120.000) Rp (118.692.750)



Net Cash Provided By Operating Activities



Rp (34.800.537)



CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES : Penerimaan Kas Rp



-



Net Cash Used In Investing Activities CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES : Penerimaan Kas Pengeluaran Kas Payment of Bank Loan Rp Interest Expense Rp



Rp



18.500.000 1.850.000 Rp



Net Cash Used In Financing Activities Net Increase (Decrease) in Cash Cash at Beginning of Year Cash at End of Year



-



20.350.000 Rp (20.350.000) Rp 55.150.537 Rp 218.439.500 Rp 163.288.963