PPN A [PDF]

Citation preview

r a IKATAN AKUNTAN INDONESIA (The Indonesian Institute o f Accountants) SOAL UJIAN SUSULAN DAN PERBAIKAN PELAT1HAN PAJAK TERAPAN BREVET A & B TERPADU



MATA UJIAN SIFAT



: PPN A : OPEN BOOK



P e tu n ju k : a. B a ca la h soaJ den g a n c e rm a t dan te liti b. T id a k d ib e n a tk a n b ek erja sa m a c. G u n akan le m b a r ja w a b a n y a n g tela h d ise d ia k a n dan m o h o n d i i s i je la s d a n le n g k a p



1. PT Lintas Samudera adalah pengusaha pengurusan transportasi/freight forwarding (JPT/FF), berikut ringkasan transaksinya kepada PT Indomaju: - Penyimpanan sementara atas barang yang akan di ekspor dengan nilai Rp. 90.000.000,- Pengurusan Dokumen dengan nilai Rp. 60.000.000,- Biaya transportasi menggunakan moda angkutan kapal laut (freight) dengan nilai Rp. 150.000.000,Tagihan PT Lintas Samudera kepada PT Indomaju dengan menerbitkan 3 tagihan untuk masing-masing kegiatan. Pertanyaan: a. Hitung dasar pengenaan pajak untuk transaksi diatas b. Hitung PPN yang terutang atas penyerahan JPT/FF tersebut 2. Tn. Ahmadi belum dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak. Pada bulan September 2013 membangun sebuah rumah untuk tempat tinggal seluas 200m2 dengan menggunakan tukang harian yang diawasi sendiri. Pengeluaran selama kegiataxi membangun rumah tersebut adalah sebagai berikut: » Perolehan tanah Rp. 200.000.000,» Pembelian batu granit, pasir dan kerikil (bukan barang kena pajak) Rp. 30.000.000,• Pembelian semen, genteng, batu bata dan lain-lain (barang kena pajak) Rp. 110.000.000,* Upah tukang Rp. 50.000.000,Berdasarkan transaksi diatas hitung PPN terutang dari Tn. Ahmadi? 3. UD Prima pengusaha kena pajak bergerak dalam bidang industry garmen pada bulan Januari 2010 membeli 2 unit kendaraan bermotor yaitu satu unit mobil minibus yang di gunakan untuk kepentingan pemasaran dan satu unit minibus yang digunakan antar jempiut pegawai, Pada bulan September 2014 kedua kendaraan tersebut dijual. Terkait dengan penjualan kendaraan tersebut, bagaimana perlakuan PPN-nya. jelaskan jawaban anda? 4. Robert selaku pengusaha home industry garment yang berkedudukan di Medan dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 31 Oktober 1997. Dalam catatan sehima bulan September 2013, dapat dikuti beberapa transaksi sebagai berikut: a. Membayar tagihan listrik sebesar Rp. 2.200.000,- kepada PLN. Listrik yang berdaya 10.000 watt tersebut seluruhnya digunakan untuk kegiatan usahanya



b. Menyerahkan 500 kodi pakai jadi senilai Rp. 300.000.000,- yang dipesan oleh PT Sejahtera, pengusaha di kawasan berikat untuk digabungkan dengan hasil produksinya berupa pakaian jadi yang akan di ekspor c. Menyerahkan 50 lusin pakaian jadi kepada Toko Sahabat di Batam (kawasan bebas) senilai Rp. 24.000.000,Hitunglah berapa PPN yang haras disetor ke kas Negara, jelaskan jawaban anda secara rinci untuk setiap transaksinya?