Soal Ujian PPN A [PDF]

Citation preview

IKATAN AKUNTAN INDONESIA Wilayah JawaTimur



UJIAN PPN A BREVET A & B Kelas Hari, Tanggal Waktu Sifat Instruktur



I. 1.



: Reguler 152 : Kamis, 1 Juli 2021 : : Take Home : Dwi Probonurtjahjo



SOAL ISIAN (Bobot 20%) Pada masa Maret 2018, PT Samudra Indonesia sebuah perusahaan distributor bahan bangunan akan melakukan penghitungan kembali PM tahun 2017. Adapun datanya sebagai berikut : Pada masa Mei 2017 dibeli truk operasional seharga Rp. 800 juta PPN Rp. 80 juta dan menerima PM sebesar Rp. 50 juta atas pembelian bahan bangunan. Atas PM tersebut (PM pembelian truk dan bahan bangunan) dikreditkan 75% Total omzet tahun 2017 adalah 100 M, termasuk penyerahan yang dibebaskan PPN (kode 08) sebesar Rp. 20 M Pada masa Maret 2018, jumlah penyerahan adalah Rp. 800 juta dan perolehan sebesar Rp. 500 juta, tetapi PM atas perolehan hanya dikreditkan 75% a) Hitung berapa yang harus dihitung kembali untuk bulan Maret 2018 ! b) Berapa PPN kurang / lebih bayar pada bulan Maret 2018?



2.



PT. Pratama perusahan intergrated sektor perkebunan jagung dan minyak jagung selama tahun 2017 membeli bahan bakar solar untuk truk yg digunakan baik untuk sektor perkebunan dan distribusi jagung maupun untuk sektor pabrikasi dan distribusi minyak jagung sebesar Rp 800 juta dan PPN sebesar Rp 80 juta. Perusahaan mengkreditkan PM tersebut berdasarkan perkiraan persentase perbandingan jumlah penyerahan yang terutang Pajak terhadap penyerahan seluruhnya sebesar 60%. Selanjutnya diketahui bahwa total peredaran usaha selama tahun buku 2017 adalah Rp 80 M, yang berasal dari penjualan jagung sebesar Rp 30 M dan penjualan minyak jagung sebesar Rp 50 M. Pada masa Februari 2018 dilakukan penghitungan kembali atas PM pembelian solar tahun 2017 a) Hitunglah kembali berapa PM yang dapat dikreditkan atas pembelian solar tahun 2017 ! b) Jika pada Masa Februari 2018 data penyerahan dan perolehan sebagai berikut : i) Penyerahan Jagung



:3M



ii) Penyerahan Minyak Jagung



:9M



iii) PM dapat dikreditkan



: 750 juta



Hitunglah SPT Masa PPN Februari 2018 dengan adanya Penghitungan Kembali PM atas pembelian solar tahun 2017 !



II.



PENGISIAN SPT MASA PPN 1111 (Bobot 80%)



PT. Abi Umi adalah perusahaan perdagangan barang elektronik yang berlokasi di Jl. Pemuda Jalan No. 28 Surabaya, NPWP nya : 01.234.567.8-609.000. Selama bulan Maret 2016 transaksi yang ada adalah sebagai berikut : Catatan : Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Nomor Faktur Pajak yang diberikan oleh KPP adalah 000.16.00000123 s/d 000.16.00000400 Semua nilai transaksi belum termasuk PPN kecuali disebutkan/diinformasikan dalam transaksi. DAFTAR PENYERAHAN/PENJUALAN 2 Maret 2016 Diserahkan beberapa produk elektronik kepada PT. House of Electronic NPWP. 01.345.764.6-643.000 sebesar Rp. 200.000.000,00. 4 Maret 2016



Diterima pembayaran dari PT. Techno Sinergy NPWP. 02.123.345.6.605.000 atas penyerahan barang dagangan yang dilakukan pada tanggal 28 Januari 2016 sebesar Rp. 110.000.000,00 harga termasuk PPN



5 Maret 2016



Mengikuti pameran di Royal Plaza dan berhasil menjual beberapa barang elektronik kepada pembeli yang tidak diketahui identitasnya (penjualan retail) senilai Rp. 150.000.000,-



7 Maret 2016



Diekspor Mesin ke Upin Ipin, Bhd Malaysia dengan nilai ekpor Rp. 800.000.000,-- dengan PEB . No. 45.III-0909



9 Maret 2016



Diekspor sejumlah barang elektronik ke Qatar dengan menggunakan LC dengan nilai ekpor sebesar Rp. 1.000.000.000,- dengan PEB . No. 75.III-007



11 Maret 2016



Diterima angsuran pembayaran dari PT. Arjuna NPWP. 01.000.342.3605.7.000 atas pembelian barang elektronik tanggal 25 Januari 2016 sebesar Rp. 150.000.000,-



14 Maret 2016



Dikirimkan tagihan ke KPP Pratama Surabaya Gubeng NPWP : 05.454,000.3-609.000 atas pembelian 10 buah laptop senilai Rp. 90.000.000,-



15 Maret 2016



Mengirimkan sejumlah barang elektronik (barang dagangan/persediaaan) ke Cabang Sidoarjo NPWP 01.234.567.8-617.001 senilai Rp. 86.250.000,- yang merupakan harga jual ke konsumen. Di dalam harga tersebut ada unsur laba kotor 15% dari HPP.



17 Maret 2016



Dikirimkan sejumlah barang elektronik ke Toko Jaya Selalu (tidak mempunyai NPWP) sebesar Rp. 300.000.000 belum termasuk PPN



19 Maret 2016



Dikirimkan 5 unit TV LED 42 inch kepada PT Telkom (BUMN) NPWP : 12.434.300.2-611.000 senilai Rp. 77.000.000,- harga termasuk PPN



21 Maret 2016



Dijual secara kredit 15 unit AC kepada PT. Sejuk SelaluNPWP 45.090.345.6-609.000, senilai Rp. 75.000.000,-.



23 Maret 2016



Dijual beberapa barang dagangan kepada Tuan Budi seorang pedagang yang belum ber NPWP senilai Rp. 50.000.000,-



25 Maret 2016



Dikirimkan 1 buah TV Led Samsung 50 inch kepada PT Semen Indonesia (BUMN) NPWP. 67.090.345.6-617.000 senilai Rp. 6.000.000



26 Maret 2016



Dikirimkan tagihan pada Dinas Pendidikan Kota Surabaya NPWP. 00.000.345.3-614.000 atas penyerahaan beberapa barang elektronik pada tanggal 20 Desember 2015 sebesar Rp. 150.000.000,--



28 Maret 2016



Disumbangkan 2 unit TV LED 32 inch kepada Puskemas Wonokromo NPWP 01.234.567.8-608.000. Harga jual Rp. 3.200.000,- perbuah ; HPP Rp. 2.500.000 perbuah



29 Maret 2016



Diterima uang muka dari PT. Nusa Jaya NPWP. 04.345.333.2-619.000 sebesar Rp. 30.000.000 untuk pemesanan beberapa barang elektronik



30 Maret 2016



Dijual kendaraan operasional kantor berupa mobil box dengan harga jual Rp. 90.000.000,- kepada Tuan Amin (tidak ber-NPWP), dan sebuah sedan bekas Direksi dengan harga jual Rp. 200.000.000 kepada CV Annina Cahaya Cantik NPWP 23.666.777.8-643.000



31 Maret 2016



Dikirimkan sejumlah komponen elektronik (digunakan sebagai bahan baku) kepada PT Maju Jaya NPWP 21.111.224.4-655.000 yang berkedudukan di dalam kawasan berikat sebesar Rp 50.000.000,00. (DPP)



DAFTAR PEROLEHAN/PEMBELIAN 2 Maret 2016



Dibeli sebuah mobil box senilai Rp. 150.000.000 untuk digunakan sebagai angkutan (operasional) dengan faktur pajak 010.000.16-00000044 tanggal 2 Maret 2016 dari PT. Kembang Mawar NPWP. 22.345.456.7.-606.000



9 Maret 2016



Dibayar uang muka pembelian beberapa barang dagangan dari PT. First Electronic NPWP. 07.232.050.2-609.000 sebesar Rp. 220.000.000 termasuk PPN dan menerima Faktur pajak no. 010.000-16.00000023 tanggal 9 Maret 2016



11 Maret 2016



Dibayar kepada Kontraktor PT. Jawa Dwipa NPWP. 01.232.000.2615.000 atas pembangunan rumah dinas direksi sebesar Rp. 400.000.000,dan menerima faktur pajak nomer No. Seri 010.000-16.0000045 tanggal 10 Maret 2016



15 Maret 2016



Diterima Faktur Pajak no. Seri : 010.000-16.0000023 tanggal 15 Januari 2016 dari PT. Sentosa Sejahtera NPWP. 23.235.000.1.606.000 atas pembelian barang dagangan sebesar Rp. 25.000.000,-



17 Maret 2016



Diterima sejumlah barang elektronik sesuai pesanan dari PT. Pratama Putra Gemilang NPWP. 33.457.782.0-611.000 senilai Rp. 2.000.000.000,- tetapi faktur pajaknya belum diterima.



19 Maret 2016



Dibeli beberapa furniture dari Toko Kayu Tangan (non PKP) senilai Rp. 30.000.000,00



21 Maret 2016



Diimpor sejumlah barang elektronik dari Sopo Jarwo Malaysia dg nilai impor Rp. 120.000.000,Nomor PIB - 0000055 tanggal 21 Maret 2016



25 Maret 2016



Dibayar pada PT. Sejahtera NPWP. 45.456.789.0-619.000 atas pembelian barang dagangan tanggal 15 Maret 2016 senilai Rp. 50.000.000,- lengkap dengan faktur pajaknya No. Seri 010.000-16.0000345 tanggal 15 Maret 2016.



27 Maret 2016



Dibayar biaya perbaikan kendaraan sedan dinas Direksi pada PT. Astra NPWP. 75.456.799.0-615.000 sebesar Rp. 11.000.000,- harga termasuk PPN No. Seri : 010.000-16.00002340 tanggal faktur pajak 25Maret 2016



31 Maret 2016



Dibayar PPN Kegiatan Membangun Sendiri (KMS) dari total biaya pembangunan Rp. 300.000.000,-



Tanggal 23 Maret 2016 PT Abi Umi menghitung kembali atas Mobil Box yang dibeli tahun 2015 seharga 220.000.000,- (harga termasuk PPN). Pada saat perolehan PM dikreditkan semuanya dengan pertimbangan : kendaran tersebut seluruhnya digunakan untuk operasional usaha. Berdasarkan data yang ada selama tahun 2015, 20% dari seluruh operasional Mobil Box juga dipakai pribadi untuk mengirimkan barang untuk perusahaan ekspedisi milik istri Dirut PT Abi Umi. Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !



Diminta Masukkan seluruh transaksi tersebut dalam SPT PPN 1111 untuk masa pajak Maret 2016 atas nama PT. Abi Umi dengan keterangan tambahan : -



Dalam SPT. Masa Februari 2016 terdapat lebih bayar Rp. 10.000.000,- yang dikompensasikan pada masa pajak Maret 2016



-



Dalam SPT Masa Pembetulan Masa Januari 2016, terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 14.000.000,00 yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak Maret 2016.