7 0 166 KB
Prosedur Akuntansi Pendapatan LO dan Pendapatan LRA Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD A. Pendapatan LO diakui bersamaan dengan penerimaan kas (Pendapatan LRA) 1. Pihak ketiga (Pemerintah Melakukan pembayaran Pusat/Provinsi/Pihak 1 langsung Ketiga lainnya) melakukan pembayaran langsung ke Kas 1 Daerah Melakukan 2. Setelah diterima maka Bank Kas Daerah akan membuat nota kredit atas penerimaan tersebut dan disampaikan kepada fungsi akuntansi PPKD untuk pengakuan Pendapatan-LO dan pengakuan Pendapatan-LRA.
pembayaran langsung
Pbyrn diterima
Pbyrn diterima
Membuat & menyampai kan nota kredit kpd FA-PPKD
Nota Kredit
3. Pengakuan pendapatan-LO dan Pendapatan-LRA dilakukan pada saat diterimanya dana/kas masuk di kas daerah, Fungsi Akuntansi PPKD menjurnal
Nota Kredit
Membuat jurnal atas penerimaan dana masuk di kas daerah
Jurnal
Pengakuan Pendapatan LO & LRA
Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD B. Pada saat penyusunan laporan keuangan, dimana Pendapatan-LO diakui sebelum Penerimaan Kas 4. Fungsi akuntansi PPKD melakukan Rekonsiliasi atas rekonsiliasi atas dokumen penetapan dokumen penetapan Pendapatan-LO yang Pendapatan-LO yang belum diterima pembayarannya belum diterima pembayarannya. Terhadap dokumen pendapatan yang belum dibayar Mencatat tersebut, Fungsi pengakuan Akuntansi PPKD PendapatanLO & mencatat pengakuan Piutang sbg Pendapatan-LO dan jurnal Piutang sebagai penyesuaian jurnal penyesuaian
Jurnal Penyesuaian
5. Apabila dalam hal proses transaksi pendapatan daerah terdapat penetapan hak pendapatan daerah yang belum diikuti penerimaan kas daerah, maka PendapatanLO harus diakui walaupun kas belum diterima. Fungsi Akuntansi PPKD melakukan rekonsiliasi dokumen penetapan pendapatan yang belum dibayar untuk selanjutnya dibuat buku memorial
Rekonsiliasi dokumen penetapan pendapatan yang belum dibayar untuk selanjutnya dibuat buku memorial
Membuat buku memorial
Buku memorial
Prosedur Akuntansi Beban dan Belanja PPKD Keterangan 1. Pada saat BUD menerbitkan SP2D UP/GU/TU ataupun SP2D LS
BUD Menerbitkan SP2D UP/GU/TU
R/K SKPD………………XXX Kas di Kas Daerah……...XXX
SP2D UP/GU/TU
2. Sedangkan pada saat BUD mengeluarkan kas dalam rangka belanja yang menjadi wewenangnya, jurnal standarnya sama dengan jurnal beban dan belanja pada SKPD yaitu : a. Pada saat dokumen pengeluaran diterbitkan, maka belum ada jurnal b. Pada saat kas dikeluarkan dari Kas Daerah
Mengeluarkan kas dalam rangka belanja
Beban…………………XXX Kas di Kas Daerah……….XXX Belanja………………..XXX Perubahan SAL…………XXX