Rekonsiliasi Fiskal (WP BADAN) [PDF]

Citation preview

LAPORAN REKONSILIASI FISKAL Koreksi Fiskal Positif Negatif



Menurut Komersial



Keterangan PENJUALAN Penjualan TOTAL PENJUALAN BERSIH HARGA POKOK PENJUALAN Persediaan barang awal Pembelian Persediaan barang akhir TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN LABA KOTOR



Rp1.232.950.000 Rp1.232.950.000



Rp1.232.950.000 Rp1.232.950.000



Rp714.100.000 Rp562.200.000 Rp1.276.300.000 Rp278.290.000 Rp998.010.000 Rp234.940.000



Rp714.100.000 Rp562.200.000 Rp1.276.300.000 Rp278.290.000 Rp998.010.000 Rp234.940.000



BIAYA OPERASIONAL Biaya gaji Biaya utilitas Sumbangan Acara Keagamaan Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Mesin Fotokopi TOTAL BEBAN OPERASIONAL



Rp155.696.000 Rp1.800.000 Rp7.000.000 Rp1.000.000 Rp1.562.500 Rp167.058.500



PENDAPATAN LAIN-LAIN Pendapatan lainnya-hadiah Pendapatan bunga deposito TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN



Rp42.000.000 Rp1.000.000 Rp43.000.000



LABA BERSIH



Menurut Fiskal



Rp7.000.000 Rp250.000 Rp1.562.500



Rp1.000.000



Rp110.881.500



Keterangan



Rp155.696.000 Rp1.800.000 Rp0 Pasal 9 ayat 1 huruf g UU PPh. (Sumbangan untuk acara kegamaan) Rp1.250.000 Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 96/PMK.03/2009 Rp3.125.000 Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 96/PMK.03/2009 Rp161.871.000



Rp42.000.000 Rp0 FINAL (Pasal 4 Ayat 2 huruf a UU PPh) Rp42.000.000 Rp115.069.000



PERHITUNGAN PENYUSUTAN GEDUNG DAN MESIN FOTOKOPI BERDASARKAN KOMERSIAL DAN PERPAJAKAN



NAMA ASET Gedung Mesin Fotokopi PAJAK TANGGUHAN (Beda Waktu) Dr. Beban Pajak Tangguhan Cr. Utang Pajak Tangguhan



PERHITUNGAN PPH 25 Penghasilan Kena Pajak (Laba Fiskal) Perhitungan PPh Badan



UMUR EKONOMIS MENURUT AKUNTANSI



GOLONGAN (MENURUT PERPAJAKAN) 25 8



BEBAN PENYUSUTAN TGL PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN (KOMERSIAL) 4 1 Juli 2021 Rp50.000.000 Rp1.000.000 1 1 Agustus 2021 Rp30.000.000 Rp1.562.500



Rp199.375 Rp199.375



Rp115.069.000



BEBAN PENYUSUTAN (PERPAJAKAN) Rp1.250.000 Rp3.125.000



(Pengurang Tarif x Tarif PPh x Penghasilan Kena Pajak) 50%x22%xPKP (Tarif Pasal 31 E, Asumsi 22%) PPh Terutang Kredit Pajak



Rp12.657.590 PPh 22 Dibayar Dimuka PPh 23 Dibayar Dimuka



Dasar Angsuran PPh Pasal 25 (Kurang Bayar) Angsuran PPh Pasal 25 / bulan (Mulai Mei 2022) Penyampaian SPT Tahunan Badan Maksimal 30 April 2022 Jurnal Dr. PPH Badan Cr. PPh 22 Dibayar Dimuka Cr. PPh 23 Dibayar Dimuka Cr. Utang PPh 29



Rp12.657.590 Rp4.650.000 Rp6.300.000 Rp1.707.590



Utang PPh 29 (Sebagai dasar angsuran untuk perhitungan angsuran PPh 25)



Rp4.650.000 Rp6.300.000 Rp1.707.590 Rp142.299



PT KARYA UTAMA LAPORAN LABA RUGI PENJUALAN Penjualan TOTAL PENJUALAN BERSIH HARGA POKOK PENJUALAN Persediaan barang awal Pembelian Persediaan barang akhir TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN LABA KOTOR



Rp1.232.950.000 Rp1.232.950.000



Rp714.100.000 Rp562.200.000 Rp1.276.300.000 Rp278.290.000 Rp998.010.000 Rp234.940.000



BIAYA OPERASIONAL Biaya gaji Biaya utilitas Sumbangan Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Mesin Fotokopi TOTAL BEBAN OPERASIONAL



Rp155.696.000 Rp1.800.000 Rp7.000.000 Rp1.000.000 Rp1.562.500 Rp167.058.500



PENDAPATAN LAIN-LAIN Pendapatan lainnya-hadiah Pendapatan bunga deposito TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN



Rp42.000.000 Rp1.000.000 Rp43.000.000



Laba Sebelum Pajak



Rp110.881.500



Pajak Kini Pajak Tangguhan Pajak Final Laba Setelah Pajak



Rp12.657.590 Rp199.375 Rp200.000 Rp97.824.535



Rp13.056.965



Rp97.824.535



Modal Awal Laba Bersih Modal Akhir



LAPORAN PERUBAHAN MODAL PT KARYA UTAMA 31 Desember 2021 Rp920.000.000 Rp97.824.535 Rp1.017.824.535



ASET Aset Lancar Kas Persediaan Perlengkapan Kantor PPh 4 Ayat 2 Total Aset Lancar Aset Tetap Tanah Gedung Peralatan - Mesin Fotokopi Total Aset Tetap Total Aset



PT KARYA UTAMA NERACA PER 31 DESEMBER 2021 LIABILITAS DAN EKUITAS Liabilitas Rp846.601.337 Utang usaha Rp238.000.000 Rp278.290.000 Utang PPh 21/26 Rp14.382.337 Rp10.000.000 PPN (PM