6 0 452 KB
No. Urut
DEWI SUCI LESTARI
09
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN TAHUN PELAJARAN 2016/2017
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 24 jam : Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. B. KESELAMATAN KERJA 1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil. 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur 3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-1/53
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.
TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam bukubuku harian sebagai berikut : Jurnal penjualan jurnal penerimaan kas jurnal pembelian jurnal pengeluaran kas jurnal umum jurnal kas kecil Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
II.
BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Oktober 2017 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Oktober 2017. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan November-Desember 2017 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-2/53
III.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : UD. ISTIQOMAH Alamat : Jl. P.H.M. Noor No. 17 Banjarmasin No. Telepon: (017) 004 2001 No. Faksimili : (017) 004 2001 E-mail address : [email protected] UD. ISTIQOMAH adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Kaltim dan Kalsel. Perusahaan dijalankan oleh Tn. Abiyyu sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang tenaga akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi UD. ISTIQOMAH mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah. 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c. Termin pembayaran 5/20, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Income. d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian. e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk tidak/belum termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap. 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN outcome.
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-3/53
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 3/15, N/30 pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN outcome. d. Keterlambatan membayar piutang didenda 2% dari nilai piutang (penjualan). e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7 Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aset Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp2.400.000,IV.
RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6 7 B 1
V.
ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) Kartu persediaan (2 item @ skor 5) SIKAP KERJA Kerapian dan keberhasilan Total skor
SKOR 15 15 15 15 15 5 10 10 100
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN
6018-P3-16/17
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-4/53
NILAI: Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent
Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan took Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka
Long term investment 1-2100
stock investment
Investasi dalam bentuk saham
Fixed Assets : 1-3100 Equiptment at cost
Peralatan
1-3110
Akumulasi depresiasi peralatan
Equipment at Cost
Current Liabilities : 2-1100 Master Card 2-1200 Accounts Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income
Hutang kredit card Hutang dagang Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan
Hutang jangka panjang
Equity : 3-1100 3-1200
Modal Pemilik Pengambilan pribadi pemilik
Tn. Abiyyu Capital Tn. Abiyyu Drawing
Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Return 4-1300 Sales Discount
Penjualan barang dagang Retur penjualan barang dagangan Potongan penjualan barang dagangang
Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid 5-1300 Purchase Discount
Harga pokok penjualan barang dagangan Beban transportasi pembelian Potongan pembelian barang dagangan
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-5/53
Operating Expenses : 6-1100 Advertising Expenses 6-1200 Telephone & electricity 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000
Beban iklan
expenses Store supplies expenses Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expenses Insurance expense Rent expense Wages & salaries Other operating expenses
Beban telepone dan listrik Beban perlengkapan took Beban kerugian penghapusan piutang Beban kerugian kerusakan barang dagang Beban depresiasi aset tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa took Beban upah dan gaji Beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains : 8-1100 Interest Revenue 8-1200 Dividend income 8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks 8-1400 Freight Collected 8-1500 Late Fees Collected
Pendapatan bunga Pendapatan deviden Laba dari penjualan saham Pungutan biaya transport penjualan Denda pembayaran piutang
Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Late Fees Paid
Beban bunga Beban administrasi bank Beban denda pembayaran
VI.
Neraca Saldo per 30 Oktober 2017
UD. ISTIQOMAH TRIAL BALANCE, PER 30 OKTOBER 2017 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET 1-1100 Cash in Bank 67.317 1-1200 Petty Cash 5.000 1-1300 Accounts Receivable 82.500 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 520.000 1-1600 Store Supplies 20.500 1-1700 Prepaid insurance 15.000 1-1800 Prepaid rent 20.000 1-2100 Stock investment 69.200 1-3100 Equipment at Cost 60.000 1-3110 Equipment Accum Dep 2-1100 Master card 2-1200 Account Payable
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT
5.000
4.800 7.100 66.000
SPK-6/53
2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1200 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000 8-1100 8-1200 8-1300 8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300
VII.
PPN Payable PPN outcome PPN Income Bank Permata Loan Tn. Abiyyu Capital Tn. Abiyyu Drawing Sales Sales Return Sales discount Cost of Goods sold computer Freight paid Purchase discount Advertising expense Tel & elec. Expense Store supplies expense Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expense Insurance expense Rent expense Wages and salaries expense Other operating expense Interest revenue Dividend income Gain loss on sale of stock Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fees paid
10.720 41.800 21.080 200.000 380.297 12.100 526.000 15.000 28.000 310.800 5.500 15.000 3.100 7.600 12.400 5.600 8.500 4.800 6.000 22.000 45.000 4.000 32.000 70.680 5.600 12.800 6.300 7.000 3.300 2.800 1.384.097
1.384.097
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Toko Cahaya Elektro Toko Elektro Makmur Toko Azriel Elektro Toko Pelita
6018-P3-16/17
Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 28, Samarinda Jl. Raya No. 24, Banjarbaru Jl. Pahlawan No. 17 Banjarmasin Jl. Kenanga No. 07 Kandangan
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telepon 031 6478927 041 4702710 041 8493201 031 2234519
SPK-7/53
Daftar Supplier No. Nama S001 PT. SURYA S002 PT. HI-TEC-C S003 PT. DAYA Compt.
Alamat Jl. Mawar No. 05 , Martapura Jl. Pangeran Antasari No.04 Banjarbaru Jl.Kol.Inf. Ali No. 01, Samarinda
Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Oktober 2017 No.
Nama Toko Cahaya Elektro Toko Elektro Makmur Toko Azriel Elektro Toko Pelita
IX.
Faktur F-14/13 F-14/27 F-14/22 -
Tanggal
Penjualan
25/10/2017 29/10/2017 23/10/2017 -
32.000.000 20.000.000 24.000.000 76.000.000
PPN Outcome 3.200.000 2.000.000 2.400.000 7.600.000
TERMIN 3/15,N/30 3/15,N/30 3/15,N/30 3/15,N/30
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Oktober 2017 No.
Nama
Faktur C.12435 F.1289 Ft.2012
PT. SURYA PT. HI-TEC-C PT. DAYA Compt.
X.
Tanggal 23/10/2017 20/10/2017 28/10/2017
Pembelian 22.000.000 17.000.000 25.000.000 64.000.000
PPN Income 2.200.000 1.700.000 2.500.000 6.400.000
TERMIN 5/20,N/30 5/20,N/30 5/20,N/30
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Oktober 2017 No. 1 2
Kode PM300 SM300
6018-P3-16/17
Nama Item PORTEGE-M300 SATELITE-M300
Quantity 20 16
Price/Unit Rp16.000.000 Rp12.500.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
Tax PPN PPN
SPK-8/53
XI.
DOKUMEN TRANSAKSI BULAN NOVEMBER-DESEMBER 2017 Dokumen Transaksi No 1
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 1 November 2017
Nomor Cek : M21
Tanggal Cek : 1/11/2017
Diterima dariPT. Makmur Sentosa, BanjarmasinJumlahRp3.500.000,00Dengan HurufTiga juta lima ratus ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp3.500 per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
(Abiyyu)
(Tsabita)
(………………)
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 2
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 4 November 2017 Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa Pura BanjarbaruJumlahRp550.000,00Dengan HurufLima ratuslima puluh ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
(Tsabita)
Dibukukan oleh : SPK-9/53
(………………)
Dokumen No.3
Dokumen Transaksi No. 3
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor : BKM12-2 Tanggal : 7 Oktober 2017
Nomor Cek : BS20
Tanggal Cek : 7/11/2017
Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman SamarindaJumlahRp34.144.000,00Dengan HurufTiga puluh empat juta seratus empat puluh empat ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-13 tertanggal 25 Oktober 2017 dengan diskon 3% (Untuk Sales dan PPN Outcome) Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
(Abiyyu) (………………)
(Tsabita)
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 4
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 12 November 2017 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2017 Rp450.000,Rekening telepon bulan November 2017 Rp500.000,-
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
(Tsabita)
Dibukukan oleh : SPK-10/53
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-0 Tanggal : 13 November 2017
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoPembayaran harga tiket dengan marter Card untuk tiket Sriwijaya-Air BANJARMASIN-MAKASSAR PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar Rp2.800.000,- (Dua juta delapan ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain
Diketahui oleh :
UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Diterima oleh :
(Tsabita) FAKTUR
Dibukukan oleh : (………………)
COP Y
Dokumen Transaksi No. 6 Tanggal: 15 November 2017
No. F12-2
Kepada Yth. Toko Elektro Makmur Jl.Raya No. 24 FAKTUR BanjarbaruTgl. Kirim15 November 2017Purchase Order #120Termin 3/15, N/30 JumlahRp319.000.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan belas juta rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30018.500.000PPN7SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hak Cipta pada Kemdikbud
(Farhan)
(………………)
SPK-11/53
Dokumen Transaksi No. 7 UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 17 November
2017 Cek
Nomor Cek : C12-1
Tanggal Cek : 17/11/2017
Dibayar kepadaPT. DAYA Compt, Jl. Kol.Inf.Ali No.01 SamarindaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur Ft.2012 tertanggal 28 Oktober 2017 dengan diskon 5% (Untuk Purchase dan PPN Income) oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh UD.Disetujui ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin (Abiyyu)
NOTA KREDIT (Tsabita)
No. NK12-1
COP Y (………………)
Tanggal: 20 November 2017 Dokumen Transaksi No.8
Kepada Yth. Toko Elektro Makmur Jl. Raya No. 24 BanjarbaruAtas faktur No.F12-2Tertanggal15 November 2017 Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan : JumlahRp114.400.000,-Dengan HurufSeratus empatbelas juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax4PM300PortegeM30018.500.000PPN2SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17 (Abiyyu)
Salesman, Hak Cipta pada Kemdikbud
(Farhan)
Dibukukan oleh : (………………)
SPK-12/53
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian (Andrian)
(Andri)
Andri
Dibukukan oleh : (………………) Dokumen Transaksi No. 9
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal : 22 November 2017
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-2 tertanggal 20 November 2017 yang dikirim ke Toko Elektro Makmur, Banjarbaru. Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb: PM300 PORTEGE-M300 sebesar Rp18.500.000,-/ per unit SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp15.000.000,-/ per unit
Disetujui oleh :
Dibukukan oleh :
(Abiyyu)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 10
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3 Tanggal : 25 November 2017 Dibayarkan KepadaToko Alfaria Computer, Jl. Kahuripan,BanjarmasinJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian tambahan perlengkapan toko Rp1.000.000,-
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
(Tsabita)
Dibukukan oleh : SPK-13/53
(………………)
Dokumen Transaksi No. 11
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2 Tanggal
: 27
November 2017 Cek
Nomor Cek : C12-2
Tanggal Cek : 27/11/2017
Dibayar kepadaPT SURYA, MartapuraJumlahRp24.200.000,00Dengan HurufDua puluh empat juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F.12435 tertanggal 23 Oktober 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
(Abiyyu)
(Tsabita)
PT DAYA Compt Jl. Kol.Inf.Ali No.01
(………………)
Tanggal:29 November 2017 Dokumen Transaksi No. 12
Samarinda FAKTUR
No. F08
Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinTgl. Kirim29 November 2017Purchase Order #12ATermin 5/20, N/30 JumlahRp262.350.000,-Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta tiga ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN5SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected0N-T
Mengetahui : 6018-P3-16/17
(Atthayya)
Bag. Penjualan,
Bag. Pembukuan :
Hak Cipta pada Kemdikbud
(Meldyna)
SPK-14/53
(………………)
Dokumen Transaksi No. 13
PT DAYA Compt Jl. Kol.Inf.Ali No.01 Samarinda NOTA DEBIT
No. ND-1
Tanggal: 11 Desember 2015 Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinAtas faktur No.F08Tertanggal29 November 2017 Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan : JumlahRp48.950.000,-Dengan HurufEmpat puluh delapan juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30016.000.000PPN1SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected0N-T
Mengetahui :
Bag. Penjualan,
Bag. Pembukuan :
(Meldyna)
(………………)
(Atthayya) UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 14 Nomor : BKM12-4 Tanggal : 1 Desember 2017
BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor Cek : SB142
Tanggal Cek : 1/12/2017
Diterima dariToko Elektro Makmur,BanjarbaruJumlahRp210.400.000,00Dengan HurufDua ratus sepuluh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-2 tertanggal 15 November 2017 dikurangi dengan sales return dan dengan denda 2% dari Sales. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu) 6018-P3-16/17
(Tsabita) Hak Cipta pada Kemdikbud
(………………) SPK-15/53
Dokumen Transaksi No. 15
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
NOTA KONTAN
No. KN01
COP Y
Tanggal: 3 Desember 2017
Kepada Yth. Penjualan TunaiTgl. Kirim3 Desember 2017Purchase Order #022Termin JumlahRp262.400.000,- Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300Portege-M30018.000.000,-PPN9SM300SateliteM30014.500.000,-PPNFreight Collected 50.000,-N-T
Disetujui oleh :
UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Salesman,
Dibukukan oleh :
(Gilang)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 16 Nomor : BKM12-5 Tanggal : 6 Desember 2017
BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor Cek : SS510
Tanggal Cek : 6/12/2017
Diterima dariToko Elektro Makmur, BanjarbaruJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh dua juta rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-27 tertanggal 29 Oktober 2017 Sales plus PPN Outcome Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh
(Abiyyu) 6018-P3-16/17
(Tsabita) Hak Cipta pada Kemdikbud
(………………) SPK-16/53
Dokumen Transaksi No. 17
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember
2017 Cek
Nomor Cek : C12-2A
Tanggal Cek : 9/12/2017
Dibayar kepadaKas negara Via Kantor Pos JumlahRp10.720.000,00Dengan HurufSepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN Untuk bulan Oktober 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
(Abiyyu)
(Tsabita)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 18
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 12 Desember 2017 Dibayarkan KepadaBp. Abiyyu, pemilik perusahaanJumlahRp 5.000.000,00Dengan HurufLima juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Dibayar oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
(Tsabita)
Dibukukan oleh : SPK-17/53
(………………)
Dokumen Transaksi No. 19
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
FAKTUR
No. F12-4
COP Y Tanggal: 15 Desember
2017 Kepada Yth. Toko Cahaya Elektro Jl. Jend. Sudirman No.28 SamarindaTgl. Kirim15 Desember 2017Purchase Order #131Termin 3/15, N/30 JumlahRp188.195.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus sembilan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T
Disetujui oleh :
UD. ISTIQOMAH (Abiyyu) Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Salesman,
Dibukukan oleh :
(Beny)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 20
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 17 Desember
2017 Cek
Nomor Cek : C12-3
Tanggal Cek : 17/12/2017
Dibayar kepadaPT DAYA Compt, SamarindaJumlahRp224.070.000,00Dengan HurufDua ratus dua puluh empat juta tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F05 tertanggal 29 November 2017 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 5% yang dihitung dari Net purchases dan dari PPN Income Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh: (Abiyyu)
6018-P3-16/17
(Tsabita)
Hak Cipta pada Kemdikbud
(………………)
SPK-18/53
Dokumen Transaksi No. 21
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor : BKM12-6 Tanggal : 20 Desember 2015
Nomor Cek : J011
Tanggal Cek : 20/12/2015
Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp 16.000.000,00Dengan HurufEnam belas juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp16.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah dihapuskan dalam bulan September 2017 atas nama pelanggan Toko Pelita, ternyata dapat dibayar kembali. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)
(Tsabita)
PT SURYA Jl. Mawar No.05 2017 Martapura
(………………)
Tanggal: 22 Desember Dokumen Transaksi No. 22
FAKTUR
No. A22
Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 BanjarmasinTgl. Kirim22 Desember 2017Purchase Order #29BTermin5/20, N/30 JumlahRp404.000.000,-Dengan HurufEmpat ratus empat juta rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected300.000N-T
Mengetahui :
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Atthayya)
(Iqbal)
Bag. Penjualan,
Salesman,
Bag. Pembukuan :
Dibukukan oleh :
Hak Cipta pada Kemdikbud
(Meldyna)
(Rio Suyoko)
(………………)
(………………)
SPK-19/53
Dokumen Transaksi No. 23
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-5 Tanggal : 23 Desember
2017 Cek
Nomor Cek : C12-4
Tanggal Cek : 23/12/2017
Dibayar kepadaPT. HI-TEC-C, BanjarbaruJumlahRp18.870.000,00Dengan HurufDelapan belas juta delapan ratus tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289 tertanggal 20 Oktober 2017 dengan denda 1% dari Purchases Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:
(Abiyyu)
(Tsabita)
(………………)
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 24
BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor : BKM12-7 Tanggal : 25 Desember 2017
Nomor Cek : PC212
Tanggal Cek : 25/12/2017
Diterima dariToko Azriel Elektro, BanjarmasinJumlahRp26.880.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-20 tertanggal 23 Oktober 2017 dengan denda 2% dari sales. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)
Diketahui oleh : 6018-P3-16/17
(Iqbal)
(Tsabita)
Diterima oleh :
(………………)
Dibukukan oleh :
Hak Cipta pada Kemdikbud
(Ny. Iqbal)
SPK-20/53
(………………)
Dokumen Transaksi No. 25
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5 Tanggal : 26 Desember 2017 Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp1.500.000,00Dengan HurufSatu juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
(Abiyyu)
(Tsabita)
(………………)
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin
FAKTUR
Dokumen Transaksi COPNo. 26
Y
No. F12-5
Tanggal: 27 Desember 2017
Kepada Yth. Toko Azriel Elektro Jl.Pahlawan No.17 Banjarmasin Tgl. Kirim27 Desember 2017Purchase Order #134Termin 3/15, N/30 JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEmpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T
Disetujui oleh : 6018-P3-16/17
(Abiyyu)
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hak Cipta pada Kemdikbud
(Rio)
SPK-21/53
(………………)
Dokumen Transaksi No. 27
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENERIMAAN KAS Cek
Nomor : BKM12-8 Tanggal : 27 Desember 2017
Nomor Cek : M35
Tanggal Cek : 27/12/2017
Diterima dariCashPerincian (Rp.)500 lembar @Rp107.000,- per lembar Rp53.500.000,Dengan HurufLima puluh tiga juta lima ratus ribu rupiah KeteranganDijual tunai 500 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp107.000,- per lembar saham Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Abiyyu)
(Ny. Abiyyu)
PT. HI-TEC-C Jl. Pangeran Antasari No. 04 Banjarbaru
(………………)
FAKTUR No. G11 Tanggal: 29 Desember Dokumen Transaksi No. 28
2017
Kepada Yth. UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2017Purchase Order #34CTermin 5/20, N/30 JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected120.000N-T
Mengetahui : 6018-P3-16/17
(Aditya)
Bag. Penjualan, Hak Cipta pada Kemdikbud
(Rahmat)
Bag. Pembukuan : SPK-22/53
(………………)
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-23/53
Dokumen Transaksi No. 29
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6 Tanggal : 30 Desember
2017 Cek
Nomor Cek : C12-5
Tanggal Cek : 30/12/2017
Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman (loan)BungaJumlahRp10.000.000,-2.000.000,-Rp12.000.000,Dengan HurufDua belas juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:
(Abiyyu)
(Ny. Abiyyu)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 30
UD. ISTIQOMAH Jl. P.H.M. Noor No.17 Banjarmasin BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor Cek : C12-6
Nomor : BKK12-7 Tanggal : 31 Desember 2017 Tanggal Cek : 31/12/2017
Dibayar kepadaBank Permata, BanjarmasinPerincianKreditBungaJumlahRp5.600.000,30.000,-Rp5.630.000,Dengan HurufLima juta enam ratus tiga puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan Oktober, November dan Desember 2017 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:
(Abiyyu)
6018-P3-16/17
(Ny. Abiyyu)
Hak Cipta pada Kemdikbud
(………………)
SPK-24/53
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2.
Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya : Neraca Saldo Jurnal Penjualan Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
I.
Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu – Piutang dagang Buku Pembantu – Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100
Skor Riil
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER UD. SENTOSA
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-25/53
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET 1-1100 Cash in Bank 46.000 1-1200 Petty Cash 5.000 1-1300 Accounts Receivable 82.500 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Inventory 520.000 1-1600 Store Supplies 14.500 1-1700 Prepaid insurance 12.000 1-1800 Prepaid rent 24.000 1-1900 Prepaid tax 89.000 1-2100 Stock investment 112.000 1-3100 Equipment at Cost 60.000 1-3110 Equipment Accum Dep 2-1100 Master card 2-1200 Account Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN outcome 2-1600 PPN Income 31.080 2-2100 Bank Permata Loan 3-1100 Tn. Eka Martin Capital 3-1200 Tn. Eka Martin drawing 22.100 4-1100 Sales 4-1200 Sales Return 14.000 4-1300 Sales discount 28.000 5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800 5-1200 Freight paid 5.500 5-1300 Purchase discount 6-1100 Advertising expense 1.100 6-1200 Tel & elec. Expense 5.600 6-1300 Store supplies expense 11.150 6-1400 Bad debt expense 3.600 6-1450 Spoilage expenses 8.500 6-1500 Depreciation expense 4.800 6-1600 Insurance expense 6.000 6-1700 Rent expense 22.000 6-1800 Wages and salaries expense 49.500 6-9000 Other operating expense 6.000 8-1100 Interest revenue 8-1200 Dividend income
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT
8.500
4.800 2.100 66.000 10.720 41.800 300.000 400.430 526.000
26.100
30.000 59.680
SPK-26/53
8-1300 8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300
II.
Gain loss on sale of stock Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fees paid
5.600 18.800 4.800 5.500 3.300 1.800 1.505.330
1.505.330
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih
Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya Jl. Tikukur No. 13 Surabaya Jl. Riau No. 33 Surabaya
Telepon 031 8975732 031 8297115 031 8772010 031 8769419
Daftar Supplier No. Nama Alamat S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234
Per 30 Nopember 2016 No.
Nama
Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -
Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih
IV.
Tanggal
Penjualan
25/11/2016 29/11/2016 23/11/2016 -
30.000.000 25.000.000 20.000.000 75.000.000
PPN Outcome 3.000.000 2.500.000 2.000.000 7.500.000
TERMIN 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016 Nama PT. SURYA PT. INDOTECH PT. JAYA TECH
6018-P3-16/17
No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011
Tanggal
Pembelian
23/11/2016 20/11/2016 28/11/2016
20.000.000 15.000.000 25.000.000 60.000.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
PPN Income 2.000.000 1.500.000 2.500.000 6.000.000
TERMIN 3/10,N/30 3/10,N/30 3/10,N/30
SPK-27/53
V.
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2016 No. 1 2 VI.
Kode T1301C T7102C
Nama Item PORTEGE-M300 SATELITE-M30
Quantity 20 16
Price/Unit Rp16.000.000 Rp12.500.000
Tax PPN PPN
JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER
Per 30 Nopember 2016 No. 1 2 3
Kode SRV-01 SRV-02 SRV-03
6018-P3-16/17
Nama Item Light Service Medium Servives Heavy Services
Quantity 1 COMPUTER 1 COMPUTER 1 COMPUTER
Hak Cipta pada Kemdikbud
Price/Unit Rp200.000 Rp400.000 Rp700.000
Tax NT NT NT
SPK-28/53
UD. SENTOSA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT DATE
Des
INVOICE NO.
DESCRIPTION
1
BKM12-1
Deviden Cash PT. Makmur Adil
3
BKM12-2
Toko Cahaya Elektro
12
BKM12-4
13
KN01
REF
CASH IN BANK
PPN Outcome
CREDIT SALES DISCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
2.500
Devidend Income
32.340
60
600
33.000
Toko Elektro Jaya
184.338
342
3.420
188.100
Penjualan Tunai Barang Dagang
226.645
14
BKM12-5
Toko Elektro Jaya
27.500
27.500
20
BKM12-6
Toko Merah Putih
6.000
6.000
25
BKM12-7
Toko Indo Maju
22.200
22.000
27
BKM12-8
Penjualan Saham PT Makmur Adil
42.000
543.523 1-1100
SERBA -SERBI ACC ACC NAME NUMBER
402 2-1500
4.020 4-1300
AMOUN T
8-1200
2.500
Sales
4-1100
206.000
PPN Outcome
2-1500
20.600
Freight Collected
8-1400
45
Late Fees Collected
8-1500
200
Stock Investment
1-2100
42.000
276.600
271.345
1-1300
RECAPITULATION
6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-29/53
DEBIT ACC. NUMBER
1-1100 2-1500 4-1300
CREDIT
AMOUNT
543.523 402 4.020
547.945
ACC. NUMBER
AMOUNT
1-1300 1-2100 2-1500
276.600 42.000 20.600
4-1100
206.000
8-1200
2.500
8-1400
45
8-1500
200 547.945
UD. SENTOSA 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-30/53
JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT INVOICE NO.
DATE
Des
DESCRIPTION
NO. CEK
POS REFF
ACCOUNT PAYABLE
6
BKK12-1
PT. Jaya Tech
C12-1
27.500
9
BKK12-2
PT. Surya
C12-2
22.000
15
BKK12-3
Pembayaran PPN Bln Nov
C12-3
18
BKK12-4
PT. Jaya Tech
C12-4
258.500
23
BKK12-5
PT. Indotech
C12-5
16.500
30
BKK12-6
Bank Permata
C12-6
31
BKK12-7
Bank Permata
C12-7
CREDIT
SERBA-SERBI ACC. NAME
ACC. NUMBER
AMOUNT
PURCHASE DISCOUNT 750
PPN Income
CASH IN BANK
75
26.675 22.000
PPN Payable
2-1400
10.720
10.720 7.050
705
250.745
Late Fees Paid
9-1300
150
16.650
Bank Permata Loan
2-2100
15.000
18.000
Interest Expense
9-1100
3.000
Master Card
2-1100
3.600
Interest Expense
9-1100
15
324.500 2-1200
31935
3.615 7.800 5-1300
780 2-1600
348.405 1-1100
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
2-1100
3.600
1-1100
2-1200
324.500
2-1600
348.405 780
2-1400
10.720
5-1300
7.800
2-2100
15.000
9-1100
3.015
9-1400
150 356.435
356.435
UD. SENTOSA JURNAL PEMBELIAN 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-31/53
Bulan : Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE
DESCRIPTION
INVENTORY Des
CREDIT
DEBIT
REF
PPN Income
FREIGHT PAID
ACCOUNTS PAYABLE
10
F05
PT. Jaya Tech
276.000
27.600
22
A17
PT. Surya
367.000
36.700
100
403.800
29
G11
PT. Indotech
285.000
28.500
120
313.620
928.000
92.800
220
1.021.020
1-1500
2-1600
303.600
5-1200
2-1200
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1-1500
928.000
2-1600
92.800
5-1200
2-1200
1.021.020
220 1.021.020
1.021.020
UD. SENTOSA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2015 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-32/53
(Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE
Des
6 18 27
F12-2 F12-4 F12-5
DEBIT
DESCRIPTION REF
Toko Elektro Jaya Toko Cahaya Elektro Toko Indo Maju
ACCOUNTS RECEIVABLE
KREDIT COGS (Dr.)/ INVENTORY (Cr.) SALES
190.500 146.000 365.000 701.500
245.300 188.185 470.345 903.830 1-1300
5-1100/1-1500
223.000 171.000 427.500 821.500 4-1100
PPN Outcome
22.300 17.100 42.750 82.150 2-1500
FREIGHT COLLECTED
85 95 180 8-1400
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
AMOUNT
CREDIT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1300
903.830
1-1500
701.500
5-1100
701.500
2-1500
82.150
4-1100
821.500
8-1400
180
1.605.330
6018-P1-16/17
1.605.330
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-33/53
UD. SENTOSA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) TANGGAL
Des
5
7
7
NO. BUKTI
KETERANGAN
BM12-0
NK12-1
BM12-1
11
NK-1
13
KN01
REF
Other operating expense Master Card
DEBIT
KREDIT
1.500 1.500
Sales Return PPN Outcome Account Receivable Inventory COGS
52.000 5.200
Account Payable PPN Income Inventory
45.100
57.200 44.500 44.500
4.100 41.000
COGS
180.000 Inventory
180.000
328.300
328.300
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1-1500 2-1200 2-1500 4-1200 5-1100 6-9000
44.500 45.100 5.200 52.000 180.000 1.500 328.300
6018-P1-10/11
1-1300 1-1500 2-1100 2-1600 5-1100
57.200 221.000 1.500 4.100 44.500
328.300
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-34/53
UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah)
Des
DEBIT
INVOICE NO.
DATE
2 4 9
V12-1 V12-2 V12-3
17 26
V12-4 V12-5
DESCRIPTION
ACC. NAME
Pembuatan brosur Pembayaran listrik dan Telepon Pembelian perlengkapan toko Pengambilan prive Tn. Eka Martin Perbaikan took
CREDIT
ACC. NUMBER
AMOUNT
PETTY CASH
Advertising expense Telephon & Elect. Expense Store supplies expense
6-1100 6-1200 6-1300
750 950 1.000
750 950 1.000
Tn. Eka Martin drawing Other Operating Expenses
3-1200 6-9000
1.000 800 4.500
1.000 800 4.500 1-1200
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
3-1200 6-1100 6-1200 6-1300 6-9000
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1.000 750 950 1.000 800 4.500
6018-P1-14/15
1-1200
4.450
4.500
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-35/53
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015 NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE Des
IN DESCRIPTION
QUANTITY
PRICE
OUT AMOUNT
QUANTITY
PRICE
BALANCE AMOUNT
QUANTITY
PRICE
AMOUNT
20
16.000
320.000
1
Saldo
6
Penjualan
8
16.000
128.000
12
16.000
192.000
7
Retur Penjualan
-2
16.000
32.000
14
16.000
224.000
10
Pembelian
11
16.000
176.000
25
16.000
400.000
11
Retur Pembelian
-1
16.000
16.000
24
16.000
384.000
13
Penjualan
5
16.000
80.000
19
16.000
304.000
18
Penjualan
6
16.000
96.000
13
16.000
208.000
22
Pembelian
25
16.000
400.000
27
Penjualan
10
160.000
29
Pembelian
16.000 16.00 0
12
16.000
192.000 15
10
16.000
16.000
160.000
240.000
20
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015 6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-36/53
320.000
NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE Des
IN DESCRIPTION
QUANTITY
PRICE
OUT AMOUNT
QUANTITY
PRICE
BALANCE AMOUNT
QUANTITY
PRICE
AMOUNT
16
12.500
200.000
1
Saldo
6
Penjualan
5
12.500
62.500
11
12.500
137.500
7
Retur Penjualan
-1
12.500
12.500
12
12.500
150.000
10
Pembelian
8
12.500
100.000
20
12.500
250.000
11
Retur Pembelian
-2
12.500
25.000
18
12.500
225.000
13
Penjualan
8
12.500
100.000
10
12.500
125.000
18
Penjualan
4
12.500
50.000
6
12.500
75.000
22
Pembelian
20
12.500
250.000
27
Penjualan
10
125.000
29
Pembelian
12.500 12.50 0
6018-P1-14/15
14
12.500
175.000 10
10
12.500
125.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
12.500
125.000
20
SPK-37/53
250.000
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2016 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2016 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung) d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 8.
Tugas-tugas Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Worksheet) Laporan Keuangan Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Maks 15 20 40 5 5 5 10 100
UD. SENTOSA TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015 (Dalam ribuan rupiah) 6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-38/53
KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-3100 1-3110 2-1100 2-1200 2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1200 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1450 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-9000 8-1100 8-1200 8-1300 6018-P1-14/15
NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Inventory Store Supplies Prepaid insurance Prepaid rent Prepaid tax Stock investment Equipment at Cost Equipment Accum Dep Master card Account Payable PPN Payable PPN outcome PPN Income Bank Permata Loan Tn. Eka Martin Capital Tn. Eka Martin drawing Sales Sales Return Sales discount Cost of Goods sold computer Freight paid Purchase discount Advertising expense Tel & elec. expense Store supplies expense Bad debt expense Spoilage expenses Depreciation expense Insurance expense Rent expense Wages and salaries expense Other operating expense Interest revenue Dividend income Gain loss on sale of stock
DEBET 246.618 500 652.530
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT
11.000 570.000 20.500 15.000 24.000 89.000 70.000 60.000 4.800 717.420 138.948 119.000 285.000 411.430 23.100 1.553.500 67.000 32.020 1.147.800 5.720 35.900 3.850 9.550 12.150 5.600 8.500 4.800 6.000 22.000 49.500 8.300 32.000 64.180 5.600 SPK-39/53
8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300
Freight collected Late fees collected Interest expense Bank service charges Late fee paid
21.025 7.500 9.015 3.300 2.950 3.288.303
3.288.303
Dokumen Transaksi No. 31
UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2015
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada. Perincian barang rusak sbb: 1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit 1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit
Pemilik :
Dibukukan oleh :
(Eka Martin)
(………………)
UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2015
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoTelah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31 Desember 2015. Interest Revenue Rp2.500.000,00 Dokumen Transaksi No. 32 Bank Service Charge Rp 325.000,00
Hak Cipta pada Kemdikbud
6018-P1-14/15
SPK-40/53
Pemilik :
Dibukukan oleh :
(Eka Martin)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 33
UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2015
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode : Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp5.550.000,Beban sewa toko Des 2015 Rp4.500.000,Beban Asuransi Des 2015 Rp1.700.000,Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des 2015
Pemilik : UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya (Eka Martin)
BUKTI MEMORIAL
Dibukukan oleh : (………………) Nomor : BM12-5 Tanggal : 31 Desember 2016 Dokumen Transaksi No. 34
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 201 : Equipment Rp1.200.000,-
Hak Cipta pada Kemdikbud
6018-P1-14/15
SPK-41/53
Pemilik :
Dibukukan oleh :
(Eka Martin)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 35
UD. SENTOSA Jl. Sulawesi No.20 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: BM12-6 : 31 Desember 2015
Teknisi Akuntansi I Made Pastika 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta. 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta. Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi Koreksi Fiskal sebesar Rp250.000,Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik :
Dibukukan oleh :
(Eka Martin)
(………………)
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-42/53
UD. SENTOSA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT DATE
Des
INVOICE NO.
DESCRIPTION
1
BKM12-1
Deviden Cash PT. Makmur Adil
3
BKM12-2
Toko Cahaya Elektro
12
BKM12-4
13
KN01
REF
CASH IN BANK
PPN Outcome
CREDIT SALES DISCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
2.500
Devidend Income
32.340
60
600
33.000
Toko Elektro Jaya
184.338
342
3.420
188.100
Penjualan Tunai Barang Dagang
226.645
14
BKM12-5
Toko Elektro Jaya
27.500
27.500
20
BKM12-6
Toko Merah Putih
6.000
6.000
25
BKM12-7
Toko Indo Maju
22.200
22.000
27
BKM12-8
Penjualan Saham PT Makmur Adil
42.000
543.523 1-1100
SERBA -SERBI ACC ACC NAME NUMBER
402 2-1500
4.020 4-1300
AMOUN T
8-1200
2.500
Sales
4-1100
206.000
PPN Outcome
2-1500
20.600
Freight Collected
8-1400
45
Late Fees Collected
8-1500
200
Stock Investment
1-2100
42.000
276.600
271.345
1-1300
RECAPITULATION
6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-43/53
DEBIT ACC. NUMBER
1-1100 2-1500 4-1300
CREDIT
AMOUNT
543.523 402 4.020
547.945
ACC. NUMBER
AMOUNT
1-1300 1-2100 2-1500
276.600 42.000 20.600
4-1100
206.000
8-1200
2.500
8-1400
45
8-1500
200 547.945
UD. SENTOSA 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-44/53
JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) DEBIT INVOICE NO.
DATE
Des
DESCRIPTION
NO. CEK
POS REFF
ACCOUNT PAYABLE
6
BKK12-1
PT. Jaya Tech
C12-1
27.500
9
BKK12-2
PT. Surya
C12-2
22.000
15
BKK12-3
Pembayaran PPN Bln Nov
C12-3
18
BKK12-4
PT. Jaya Tech
C12-4
258.500
23
BKK12-5
PT. Indotech
C12-5
16.500
30
BKK12-6
Bank Permata
C12-6
31
BKK12-7
Bank Permata
C12-7
CREDIT
SERBA-SERBI ACC. NAME
ACC. NUMBER
AMOUNT
PURCHASE DISCOUNT 750
PPN Income
CASH IN BANK
75
26.675 22.000
PPN Payable
2-1400
10.720
10.720 7.050
705
250.745
Late Fees Paid
9-1300
150
16.650
Bank Permata Loan
2-2100
15.000
18.000
Interest Expense
9-1100
3.000
Master Card
2-1100
3.600
Interest Expense
9-1100
15
324.500 2-1200
31935
3.615 7.800 5-1300
780 2-1600
348.405 1-1100
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
2-1100
3.600
1-1100
2-1200
324.500
2-1600
348.405 780
2-1400
10.720
5-1300
7.800
2-2100
15.000
9-1100
3.015
9-1400
150 356.435
356.435
UD. SENTOSA JURNAL PEMBELIAN 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-45/53
Bulan : Desember 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE
DESCRIPTION
INVENTORY Des
CREDIT
DEBIT
REF
PPN Income
FREIGHT PAID
ACCOUNTS PAYABLE
10
F05
PT. Jaya Tech
276.000
27.600
22
A17
PT. Surya
367.000
36.700
100
403.800
29
G11
PT. Indotech
285.000
28.500
120
313.620
928.000
92.800
220
1.021.020
1-1500
2-1600
303.600
5-1200
2-1200
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1-1500
928.000
2-1600
92.800
5-1200
2-1200
1.021.020
220 1.021.020
1.021.020
UD. SENTOSA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2015 6018-P1-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-46/53
(Dalam Ribuan Rupiah) INVOICE NO.
DATE
Des
6 18 27
F12-2 F12-4 F12-5
DEBIT
DESCRIPTION REF
Toko Elektro Jaya Toko Cahaya Elektro Toko Indo Maju
ACCOUNTS RECEIVABLE
KREDIT COGS (Dr.)/ INVENTORY (Cr.) SALES
190.500 146.000 365.000 701.500
245.300 188.185 470.345 903.830 1-1300
5-1100/1-1500
223.000 171.000 427.500 821.500 4-1100
PPN Outcome
22.300 17.100 42.750 82.150 2-1500
FREIGHT COLLECTED
85 95 180 8-1400
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
AMOUNT
CREDIT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1300
903.830
1-1500
701.500
5-1100
701.500
2-1500
82.150
4-1100
821.500
8-1400
180
1.605.330
6018-P1-16/17
1.605.330
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-47/53
UD. SENTOSA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah) TANGGAL
Des
5
7
7
NO. BUKTI
KETERANGAN
BM12-0
NK12-1
BM12-1
11
NK-1
13
KN01
REF
Other operating expense Master Card
DEBIT
KREDIT
1.500 1.500
Sales Return PPN Outcome Account Receivable Inventory COGS
52.000 5.200
Account Payable PPN Income Inventory
45.100
57.200 44.500 44.500
4.100 41.000
COGS
180.000 Inventory
180.000
328.300
328.300
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1-1500 2-1200 2-1500 4-1200 5-1100 6-9000
44.500 45.100 5.200 52.000 180.000 1.500 328.300
6018-P1-10/11
1-1300 1-1500 2-1100 2-1600 5-1100
57.200 221.000 1.500 4.100 44.500
328.300
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-48/53
UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2015 (Dalam Ribuan Rupiah)
Des
DEBIT
INVOICE NO.
DATE
2 4 9
V12-1 V12-2 V12-3
17 26
V12-4 V12-5
DESCRIPTION
ACC. NAME
Pembuatan brosur Pembayaran listrik dan Telepon Pembelian perlengkapan toko Pengambilan prive Tn. Eka Martin Perbaikan took
CREDIT
ACC. NUMBER
AMOUNT
PETTY CASH
Advertising expense Telephon & Elect. Expense Store supplies expense
6-1100 6-1200 6-1300
750 950 1.000
750 950 1.000
Tn. Eka Martin drawing Other Operating Expenses
3-1200 6-9000
1.000 800 4.500
1.000 800 4.500 1-1200
RECAPITULATION DEBIT ACC. NUMBER
3-1200 6-1100 6-1200 6-1300 6-9000
6018-P1-14/15
DEBIT
DEBIT
DEBIT
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
ACC. NUMBER
1.000 750 950 1.000 800 4.500
1-1200
4.450
4.500
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-49/53
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN 1. Perhatikan informasi yang tersedia. 2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus 3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi 4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif 5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal 6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan 7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2.
Tugas-tugas Laporan Koreksi fiskal Kelengkapan SPT Badn Total
Skor Maks 60 40 100
PT Senandung Abadi adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat berat. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2010 dan terdaftar sebagai 6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-50/53
wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Wiyung Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Senandung Abadi diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Senandung Abadi: 1. Pemegang saham Nama Andika Brandon Gigih PT Sentosa
Alamat
NPWP
Jl. Anoa No 3 16.599.775.8.001.000 Surabaya Jl. Belibis No 10 16.682.582.8.001.000 Surabaya Jl. Jalak No 7 04.854.862.8.001.000 Surabaya Jl. Cendrawasih No 01.988.548.8.001.000 12 Surabaya
2. Data perusahaan Nama NPWP Alamat Jenisusaha Telepon/Faximili Periode Pembukuan Opini auditor Nama KAP NPWP KAP Nama akuntan publik NPWP Nama direktur NPWP Direktur Alamat Direktur
Jml modal disetor Rp % 100.000.000 40
Dividen 10.000.000
75.000.000
30
7.500.000
50.000.000
20
5.000.000
25.000.000
10
2.500.000
: PT Senandung Abadi : 01.134.378.8-001.000 : Jl. Bratang Indah No 20 Surabaya : Perdagangan Alat Berat : 031-55679078/58576534 : Januari s.d Desember 2015 : Wajar tanpa pengecualian : KAP Teguh Perkasa danRekan : 01.876.890.8-001.000 : Teguh Widodo, SE, M.Ak, CA : 18.659.650.8-001.000 : Andreas Suwiji : 16-588.654.8-001.000 : Jl. Biliton No 2 Surabaya
3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) Kas Beban Jenis aset Tanggal Umur perolehan Nilai residu penyusutan perolehan ekonomis (Rp) per tahun Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 237.500.000 18.750.000 8.750.000 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 60.000.000 7.500.000 5.250.000 Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 20.000.000 2.000.000 2.250.000 Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 11.250.000 1.250.000 2.000.000 Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 3.750.000 1.000.000 550.000
PT SENANDUNG ABADI Laporan laba rugi Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015 6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-51/53
Pendapatan dari Penjualan Penjualan Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Penjulan bersih Beban Pokok Penjualan Persediaan per 1 Januari 2015 Pembelian Dikurangi retur dan pot. Pembelian Pembelian bersih Ditambah ongkos kirim pembelian Harga pokok pembelian Barang yang tersedia dijual Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Beban pokok penjualan Laba kotor Beban operasi Beban Penjualan Beban gaji staf penjualan Beban iklan Beban penyusutan Ongkos kirim penjualan Beban perjalanan Jumlah beban penjualan Beban administrasi Beban gaji staf adm. Beban sewa Beban pajak Beban jasa audit Beban rekreasi karyawan Beban bahan habis pakai Beban adm. Lain Jumlah beban adm. Jumlah beban operasi Laba operasi Pendapatan dan beban lain Pendapatan sewa Pendapatan bunga Beban bunga Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Laba bersih
Rp1.312.530.000 Rp Rp
1.555.000 1.090.000
Rp
(2.645.000) Rp1.309.885.000
Rp 162.600.000 Rp936.077.500 Rp (2.784.750) Rp933.292.750 Rp 3.825.000 Rp 937.117.750 Rp1.099.717.750 Rp (117.622.500) Rp Rp
982.095.250 327.789.750
Rp Rp
90.555.000 237.234.750
Rp 10.175.000 Rp 5.162.500 Rp 18.800.000 Rp 7.525.000 Rp 13.750.000 Rp 55.412.500 Rp 10.035.000 Rp 1.810.000 Rp 13.500.000 Rp 7.500.000 Rp 1.500.000 Rp 380.000 Rp 417.500 Rp 35.142.500
Rp Rp Rp
8.852.500 1.000.000 (610.000) Rp 9.242.500 Rp 246.477.250
Informasi Tambahan a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai Rp600.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp875.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng. b. total pendapatan sewa sebesar Rp8.852.500,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Sedap Malam senilai Rp2.500.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP 01.836.883.8.001.000) senilai 6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-52/53
Rp6.352.500,00.
PT Sedap
Malam
memberikan
nomor
bukti
pemotongan
09/PPh_23/07/15 tertanggal 10 Juli 2015. c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BRI dalam bentuk deposito sebesar Rp50.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp1.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut. d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp171.250.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.544.388.8.001.000) sebesar Rp12.843.750,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015. e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp250.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih. f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp1.125.000,00, atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp13.500.000,00. g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp2.500.000,00. h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp1.500.000,00. Diminta : 1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan 2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan
6018-P3-16/17
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-53/53