To CA - Manajemen Perpajakan Essay Kasus [PDF]

Citation preview

ESSAY 1.



Apabila perusahaan berperan sebagai pihak pemotong dalam pelaksanaan PPh Potong Pungut, sebutkan kewajiban-kewajiban perusahaan sebagai pihak yang memotong! Sebutkan juga sanksi-sanksi yang terkait, serta hal-hal yang harus diperhatikan untuk menghindari sanksi pajak tersebut!



2.



PT. ABC merencanakan akan melakukan penggabungan usaha dengan PT. XYZ, dimana pada tanggal efektif penggabungan tersebut, PT. ABC akan mengambil alih seluruh harta dan menanggung semua kewajiban dari PT. XYZ. Bagaimana aspek PPN dan PPh atas transaksi penggabungan usaha tersebut dilihat dari sisi PT ABC dan PT XYZ?



3.



PT Mookita adalah perusahaan integrated yang bergerak di bidang produksi susu segar dan pabrik susu kental manis. Perusahaan mempunyai peternakan sapi yang menghasilkan susu segar. Sebagaian susu segar yang dihasilkan diolah menjadi susu kental manis dan Sebagian laiannya dijual dalam bentuk susu segar kepada pihak lain. Pada bulan Desember 2020, perusahan mengeluarkan biaya sebagai berikut: i. Membeli kaleng kemasan untuk mengemas susu kental manis dengan harga perolehan Rp30.000.000 (di luar PPN) ii. Membeli botol kemasan untuk mengemas susu segar dengan harga perolehan Rp20.000.000 (di luar PPN) iii. Membeli truk yang digunakan baik untuk perkebunan susu segar maupun untuk pabrik susu kental manis dengan harga perolehan Rp300.000.000 (di luar PPN) Seluruh pembelian dikenakan PPN 10%.



Selama tahun 2020, penjualan susu segar adalah Rp800.000.000 sedangkan penjualan susu kental manis Rp1.200.000.000. PT Mookita hanya memiliki omset dari penjualan ini dan tidak menggunakan PP 23 / 2018 untuk perhitungan PPh. Pertanyaan: a. Sebutkan atas masing-masing pembelian apakah Pajak Masukan dapat dikreditkan? Jelaskan! b. Berapakah nilai Pajak Masukan yang dapat dikreditkan pada Masa Desember 2020? c. Hitunglah nilai pemborosan perpajakan apabila PT Mookita memilih untuk membebankan seluruh Pajak Masukan atas pembelian tersebut!



1



STUDI KASUS PT Freelander Tbk adalah perusahaan yang bergerak di bidang pariwisata dengan kegiatan utamanya adalah mengelola hotel serta jasa pemandu wisata. Hingga akhir tahun 2020, PT Freeland Tbk telah menjual sahamnya di publik dengan komposisi 20% saham publik serta 80% dimiliki oleh Freelander Group. Di tahun 2021, PT Freelander Tbk berencana untuk melakukan pengembangan bisnis sebagai berikut: 1. Mengelola kawasan wisata terpadu baru di Provinsi Nusa Tenggara Barat, meliputi pembangunan resort serta jasa transportasi dari Lombok ke pusat kawasan pariwisata di Sumbawa Barat. Untuk mengelola kawasan wisata baru ini, dibutuhkan tambahan belanja modal sebesar Rp500.000.000.000. PT Freelander berencana untuk menerbitkan emisi saham baru yang akan dijual di Bursa Efek sehingga total saham yang diperdagangkan sebesar 30%. 2. Melakukan diversifikasi usaha dengan memproduksi souvenir khas masing-masing daerah tempat unit usaha berjalan. Rencana diversifikasi membutuhkan modal sebesar Rp100.000.000.000. PT Freelander Tbk berencana menerbitkan surat utang senilai Rp50.000.000.000, sedangkan sisanya akan meminjam dari bank. Pertanyaan: 1. Terkait rencana pengembangan bisnis PT Freelander Tbk, berikanlah saran agar PT Freelander Tbk dapat memaksimalkan fasilitas perpajakan yang ada sehingga dapat menghemat beban pajak perusahaan! 2. Langkah apa yang harus dilakukan PT Freelander Tbk untuk memenuhi syarat agar dapat memanfaatkan fasilitas pajak yang ada?



2