Audit - Yohana Sandra 18023000057 [PDF]

Citation preview

Yohana Sandra 18023000057 S1 Akuntansi Lanjutan soal PT Mutiara Bangsa, temuan audit 1. rekonsiliasi bank minggu lalu. 2. Temuan audit piutang: a. Hasil konfirmasi piutang usaha: Nama Debitur CV Lancar



CV Sahabat PT Garuda



PT Rajawali CV Merpati Jumlah Piutang



Jumlah Piutang Jawaban Konfirmasi per Klien Rp 80.000.000 Tidak cocok, menurut catatan CV Lancar hutang pd PT Mutiara Bangsa Rp 85.000.000,-. Transaksi terakhir 2312-2020 CV Lancar membayar hutang melalui transfer bank Rp 70.000.000 25.000.000 Cocok 140.000.000 Tidak cocok, menurut PT Garuda utang pd PT Mutiara Bangsa Rp 125.000.000. Pengembalian barang rusak sudah diterima gudang PT Mutiara Bangsa 30-12-2020 senilai Rp 15.000.000. Bukti penerimaan pengembalian barang terlampir. 100.000.000 Cocok 30.000.000 Cocok Rp 375.000.000



b. Kebijakan PT Mutiara Bangsa menetapkan Cadangan kerugian piutang 2% dari



jumlah piutang. 3. Temuan audit persediaan: Tanggal 31 Desember 2020 anda mengawasi pelaksanaan stock opname yang dilakukan bagian gudang, dan informasi harga pokok barang adalah sbb: Nama Barang



Kuantitas satuan menurut: Kartu Perhitungan Persediaan Fisik



Penjelasan Selisih



A



2.800



2.800 -



B



6.250



5.250 Selisih 1.000 unit disebabkan karena terendam banjir dan sudah tidak dapat digunakan



C



3.650



3.650 -



D



5.200



5.200 -



E



3.800



3.750 Selisih 50 unit karena barang dititipkan secara konsinyasi ke PT Persada, dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju



F



1.650



1.500 Selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020 barang belum diterima. Syarat pembelian FOB Destination



Daftar rincian persediaan barang 31 Desember 2020: Nama Barang



Jumlah Unit



Harga Satuan (Rp)



Total (Rp)



A



2.800



10.000



28.000.000



B



6.250



18.000



112.500.000



C



3.650



20.000



73.000.000



D



5.200



15.000



78.000.000



E



6.230



10.000



62.300.000



F



1.650



28.000



46.200.000



Jumlah Persediaan



400.000.000



TUGAS ANDA: Buatlah kertas kerja pemeriksaan hasil audit piutang dan persediaan yang meliputi: -



Skedul pendukung (supporting schedule) piutang dan persediaan Jurnal koreksi yang diperlukan Skedul utama (top schedule) Working Trial Balance (Transaksi yang terkait dengan pendapatan dan beban ditampung pada akun Laba Rugi Tahun Berjalan) Neraca Hasil Audit



Halaman berikut format Working Trial Balance dan Neraca Hasil Audit:



NAMA AKUN



SALDO PER KLIEN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)



ASET LANCAR: Kas dan Setara Kas Piutang Usaha (Cad.Kerugian Piutang) Persediaan Beban Dibayar Dimuka Jumlah Aset Lancar



232.500.000 375.000.000 (18.750.000) 400.000.000 90.000.000 1.078.750.000



ASET TETAP: Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan (Akumulasi Penyusutan) Jumlah Aset Tetap



800.000.000 475.000.000 300.000.000 80.000.000 (97.500.000) 1.557.500.000



UTANG LANCAR: Utang Usaha Utang Pajak Jumlah Utang Lancar UTANG JANGKA PANJANG Utang Bank CBA Jumlah Utang MODAL: Modal Saham Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan Jumlah Modal



350.000.000 27.500.000 377.500.000



250.000.000 627.500.000



1.450.000.000 300.000.000 258.750.000 2.008.750.00 0



JURNAL KOREKSI DEBET (Rp) KREDIT (Rp)



SALDO PER AUDIT DEBET (Rp) KREDIT (Rp)



JUMLAH



2.636.250.000



Nama Klien: PT MUTIARA BANGSA



Dibuat oleh: Ttd mahasiswa (Nama Mahasiswa) Tanggal: 26-01-2021



Skedul: WORKINGBALANCESHEET



2.636.250.00 0 Diperiksa oleh: (Ambar Woro Hastuti) Tanggal: 28-01-2021



Periode: 31-12-2020



Indek: WBS



Jawaban Skedul Pendukung ( Supporting Schedule) hasil perhitungan fisik Persediaan Nama Barang A



Unit  



Jumlah Fisik



Jumlah di Kartu



Selisih Jumlah



Keterangan  



2.800



2.800



2.800



 



 



6.250



5.250



6.250



1.000



selisih 1.000 unit disebabkan karena banjir dan sudah tidak dapat digunakan



C



3.650



3.650



3.650



 



 



D



5.200



5.200



5.200



 



  selisih 50 unit karena barang dititipkan secara konsinyasi ke PT. Persada, dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju



B



E



6.230



3.750



3.800



50



1.650



1.500



1.650



150



  Klien : PT. Mutiara



 



 



 



 



Bangsa



 



Dibuat oleh



Diperiksa oleh



 



 



…..................



…..................



F



selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020 barang belum diterima. Syarat pembelian FOB Destination  



Indeks



DD1



Skedul Pendukung Perhitungan Fisik Persediaan



 



Tanggal



Tanggal



 



 



 



Periode



 



31/12/2020  



Working Trial Balance Dan Neraca Hasil Audit



Saldo Per Klien



JURNAL KOREKSI



SALDO PER AUDIT



NAMA AKUN DEBET (Rp) ASET LANCAR



 



KREDIT (Rp)



DEBET (Rp)



KREDIT (Rp)



 



 



 



Kas dan Setara Kas



232.500.000  



 



 



Piutang Usaha



375.000.000  



 



(Cad. Kerugian Piutang)



-18.750.000  



 



Persediaan



400.000.000  



 



Beban Dibayar Dimuka



90.000.000   1.078.750.00 0  



 



Jumlah Aset Lancar



DEBET (Rp)  



  232.500.000  



20.000.000



355.000.000  



 



-18.750.000   22.700.000



377.300.000  



 



 



KREDIT (Rp)



90.000.000   42.700.000



1.036.050.000  



 



 



 



 



 



 



 



ASET TETAP



 



 



 



 



 



 



Tanah



800.000.000  



 



 



800.000.000  



Bangunan



475.000.000  



 



 



475.000.000  



Kendaraan



300.000.000  



 



 



300.000.000  



Peralatan



80.000.000  



 



 



80.000.000  



(Akumulasi Penyusutan) Jumlah Aset Tetap



-97.500.000   1.557.500.00 0  



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



-97.500.000   0



1.557.500.000  



 



 



UTANG LANCAR



 



 



 



Utang Usaha



 



350.000.000  



 



350.000.000



Utang Pajak



 



27.500.000  



 



27.500.000



Jumlah Utang Lancar



 



377.500.000  



 



 



  UTANG JANGKA PANJANG



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



Utang Bank CBA



 



250.000.000  



 



 



250.000.000



Jumlah Utang



 



627.500.000  



 



 



627.500.000



 



 



 



 



 



 



 



MODAL



 



 



 



 



 



 



Modal Saham



 



1.450.000.00 0  



 



 



1.450.000.000



Laba Ditahan



 



300.000.000  



 



 



300.000.000



Laba Tahun Berjalan



 



 



 



258.750.000



Jumlah Modal



 



258.750.000   2.008.750.00 0  



 



 



2.008.750.000



 



 



 



 



 



JUMLAH



  2.636.250.00 0



2.636.250.00 0



0



42.700.000



377.500.000



  2.593.550.000



2.636.250.000



 



 



Klien :



 



 



 



 



 



Dibuat oleh



Diperiksa oleh



 



Periode



Indek



PT. MUTIARA BANGSA



 



 



 



(Luluk Sulistyowati)



(Ambar Woro Hastuti)



Skedul Pendukung WORKINGBALANCESFEE T



Tanggal



Tanggal



26-Jan-21  



 



31 Des 2020



 



WBS  



 



 



 



28-Jan-21  



 



 



NERACA HASIL AUDIT Per 31 Desember 2020 AKTIVA



PASIVA



  ASET LANCAR Kas dan Setara Kas Piutang Usaha (Cad. Kerugian Piutang) Persediaan Beban Dibayar Dimuka



232.500.000 355.000.000 -18.750.000 377.300.000 90.000.000 1.036.050.00 0



Jumlah Aset Lancar   ASET TETAP Tanah Bangunan Kendaraan



800.000.000 475.000.000 300.000.000



Peralatan (Akumulasi Penyusutan)



80.000.000 -97.500.000 1.557.500.00 0



Jumlah Aset Tetap



   



UTANG LANCAR Utang Usaha - Koreksi Piutang Usaha - Koreksi Persediaan Utang Pajak Jumlah Utang Lancar



350.000.000 -20.000.000 -22.700.000 27.500.000 334.800.000    



UTANG JANGKA PANJANG Utang Bank CBA Jumlah Utang



250.000.000 584.800.000    



MODAL



1.450.000.00 0 300.000.000



Modal Saham Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan



258.750.000 2.008.750.00 0



Jumlah Modal   JUMLAH



     



    2.593.550.00 0    



       



2.593.550.00 0



AUDIT PIUTANG Kertas Kerja Pemeriksaan Pengujian Kewajaran Nama Pelanggan  



Jumlah Per Klien  



CV. Lancar



80.000.000



Tidak Cocok



CV. Sahabat



25.000.000



Cocok



PT. Garuda



140.000.000



Tidak Cocok



PT. Rajawali



100.000.000



CV. Merpati  



30.000.000  



Jumlah Piutang   Dibuat oleh



375.000.000   Diperiksa oleh



…......................... Tanggal    



…......................... Tanggal  



Hasil Konfirmasi  



Perbedaan  



Jumlah Per Audit  



5.000.000 85.000.000 -



25.000.000



15.000.000



125.000.000



Cocok



-



100.000.000



Cocok  



 



30.000.000  



    Klien



20.000.000   Skedul



365.000.000   Indeks



PT. MUTIARA BANGSA



 



Supporting Schedul Hasil Konfirmasi Piutang Usaha



B1 Periode : 31/12/2020  



Keterangan



Per Klien



Koreksi (Debet)  



Koreksi (Kredit)  



Per Audit



 



 



Piutang Usaha Piutang Karyawan



375.000.000



-



-



-



-



-



Piutang Afiliasi  



 



 



 



 



Jumlah Piutang   Dibuat oleh



375.000.000   Diperiksa oleh



    Klien



20.000.000   Skedul



355.000.000   Indeks



…......................... Tanggal  



…......................... Tanggal



PT. MUTIARA BANGSA



 



20.000.000 355.000.000



Top Schedul Piutang



B Periode : 31/12/2020