12 0 91 KB
Yohana Sandra 18023000057 S1 Akuntansi Lanjutan soal PT Mutiara Bangsa, temuan audit 1. rekonsiliasi bank minggu lalu. 2. Temuan audit piutang: a. Hasil konfirmasi piutang usaha: Nama Debitur CV Lancar
CV Sahabat PT Garuda
PT Rajawali CV Merpati Jumlah Piutang
Jumlah Piutang Jawaban Konfirmasi per Klien Rp 80.000.000 Tidak cocok, menurut catatan CV Lancar hutang pd PT Mutiara Bangsa Rp 85.000.000,-. Transaksi terakhir 2312-2020 CV Lancar membayar hutang melalui transfer bank Rp 70.000.000 25.000.000 Cocok 140.000.000 Tidak cocok, menurut PT Garuda utang pd PT Mutiara Bangsa Rp 125.000.000. Pengembalian barang rusak sudah diterima gudang PT Mutiara Bangsa 30-12-2020 senilai Rp 15.000.000. Bukti penerimaan pengembalian barang terlampir. 100.000.000 Cocok 30.000.000 Cocok Rp 375.000.000
b. Kebijakan PT Mutiara Bangsa menetapkan Cadangan kerugian piutang 2% dari
jumlah piutang. 3. Temuan audit persediaan: Tanggal 31 Desember 2020 anda mengawasi pelaksanaan stock opname yang dilakukan bagian gudang, dan informasi harga pokok barang adalah sbb: Nama Barang
Kuantitas satuan menurut: Kartu Perhitungan Persediaan Fisik
Penjelasan Selisih
A
2.800
2.800 -
B
6.250
5.250 Selisih 1.000 unit disebabkan karena terendam banjir dan sudah tidak dapat digunakan
C
3.650
3.650 -
D
5.200
5.200 -
E
3.800
3.750 Selisih 50 unit karena barang dititipkan secara konsinyasi ke PT Persada, dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju
F
1.650
1.500 Selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020 barang belum diterima. Syarat pembelian FOB Destination
Daftar rincian persediaan barang 31 Desember 2020: Nama Barang
Jumlah Unit
Harga Satuan (Rp)
Total (Rp)
A
2.800
10.000
28.000.000
B
6.250
18.000
112.500.000
C
3.650
20.000
73.000.000
D
5.200
15.000
78.000.000
E
6.230
10.000
62.300.000
F
1.650
28.000
46.200.000
Jumlah Persediaan
400.000.000
TUGAS ANDA: Buatlah kertas kerja pemeriksaan hasil audit piutang dan persediaan yang meliputi: -
Skedul pendukung (supporting schedule) piutang dan persediaan Jurnal koreksi yang diperlukan Skedul utama (top schedule) Working Trial Balance (Transaksi yang terkait dengan pendapatan dan beban ditampung pada akun Laba Rugi Tahun Berjalan) Neraca Hasil Audit
Halaman berikut format Working Trial Balance dan Neraca Hasil Audit:
NAMA AKUN
SALDO PER KLIEN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
ASET LANCAR: Kas dan Setara Kas Piutang Usaha (Cad.Kerugian Piutang) Persediaan Beban Dibayar Dimuka Jumlah Aset Lancar
232.500.000 375.000.000 (18.750.000) 400.000.000 90.000.000 1.078.750.000
ASET TETAP: Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan (Akumulasi Penyusutan) Jumlah Aset Tetap
800.000.000 475.000.000 300.000.000 80.000.000 (97.500.000) 1.557.500.000
UTANG LANCAR: Utang Usaha Utang Pajak Jumlah Utang Lancar UTANG JANGKA PANJANG Utang Bank CBA Jumlah Utang MODAL: Modal Saham Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan Jumlah Modal
350.000.000 27.500.000 377.500.000
250.000.000 627.500.000
1.450.000.000 300.000.000 258.750.000 2.008.750.00 0
JURNAL KOREKSI DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
SALDO PER AUDIT DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
JUMLAH
2.636.250.000
Nama Klien: PT MUTIARA BANGSA
Dibuat oleh: Ttd mahasiswa (Nama Mahasiswa) Tanggal: 26-01-2021
Skedul: WORKINGBALANCESHEET
2.636.250.00 0 Diperiksa oleh: (Ambar Woro Hastuti) Tanggal: 28-01-2021
Periode: 31-12-2020
Indek: WBS
Jawaban Skedul Pendukung ( Supporting Schedule) hasil perhitungan fisik Persediaan Nama Barang A
Unit
Jumlah Fisik
Jumlah di Kartu
Selisih Jumlah
Keterangan
2.800
2.800
2.800
6.250
5.250
6.250
1.000
selisih 1.000 unit disebabkan karena banjir dan sudah tidak dapat digunakan
C
3.650
3.650
3.650
D
5.200
5.200
5.200
selisih 50 unit karena barang dititipkan secara konsinyasi ke PT. Persada, dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju
B
E
6.230
3.750
3.800
50
1.650
1.500
1.650
150
Klien : PT. Mutiara
Bangsa
Dibuat oleh
Diperiksa oleh
…..................
…..................
F
selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020 barang belum diterima. Syarat pembelian FOB Destination
Indeks
DD1
Skedul Pendukung Perhitungan Fisik Persediaan
Tanggal
Tanggal
Periode
31/12/2020
Working Trial Balance Dan Neraca Hasil Audit
Saldo Per Klien
JURNAL KOREKSI
SALDO PER AUDIT
NAMA AKUN DEBET (Rp) ASET LANCAR
KREDIT (Rp)
DEBET (Rp)
KREDIT (Rp)
Kas dan Setara Kas
232.500.000
Piutang Usaha
375.000.000
(Cad. Kerugian Piutang)
-18.750.000
Persediaan
400.000.000
Beban Dibayar Dimuka
90.000.000 1.078.750.00 0
Jumlah Aset Lancar
DEBET (Rp)
232.500.000
20.000.000
355.000.000
-18.750.000 22.700.000
377.300.000
KREDIT (Rp)
90.000.000 42.700.000
1.036.050.000
ASET TETAP
Tanah
800.000.000
800.000.000
Bangunan
475.000.000
475.000.000
Kendaraan
300.000.000
300.000.000
Peralatan
80.000.000
80.000.000
(Akumulasi Penyusutan) Jumlah Aset Tetap
-97.500.000 1.557.500.00 0
-97.500.000 0
1.557.500.000
UTANG LANCAR
Utang Usaha
350.000.000
350.000.000
Utang Pajak
27.500.000
27.500.000
Jumlah Utang Lancar
377.500.000
UTANG JANGKA PANJANG
Utang Bank CBA
250.000.000
250.000.000
Jumlah Utang
627.500.000
627.500.000
MODAL
Modal Saham
1.450.000.00 0
1.450.000.000
Laba Ditahan
300.000.000
300.000.000
Laba Tahun Berjalan
258.750.000
Jumlah Modal
258.750.000 2.008.750.00 0
2.008.750.000
JUMLAH
2.636.250.00 0
2.636.250.00 0
0
42.700.000
377.500.000
2.593.550.000
2.636.250.000
Klien :
Dibuat oleh
Diperiksa oleh
Periode
Indek
PT. MUTIARA BANGSA
(Luluk Sulistyowati)
(Ambar Woro Hastuti)
Skedul Pendukung WORKINGBALANCESFEE T
Tanggal
Tanggal
26-Jan-21
31 Des 2020
WBS
28-Jan-21
NERACA HASIL AUDIT Per 31 Desember 2020 AKTIVA
PASIVA
ASET LANCAR Kas dan Setara Kas Piutang Usaha (Cad. Kerugian Piutang) Persediaan Beban Dibayar Dimuka
232.500.000 355.000.000 -18.750.000 377.300.000 90.000.000 1.036.050.00 0
Jumlah Aset Lancar ASET TETAP Tanah Bangunan Kendaraan
800.000.000 475.000.000 300.000.000
Peralatan (Akumulasi Penyusutan)
80.000.000 -97.500.000 1.557.500.00 0
Jumlah Aset Tetap
UTANG LANCAR Utang Usaha - Koreksi Piutang Usaha - Koreksi Persediaan Utang Pajak Jumlah Utang Lancar
350.000.000 -20.000.000 -22.700.000 27.500.000 334.800.000
UTANG JANGKA PANJANG Utang Bank CBA Jumlah Utang
250.000.000 584.800.000
MODAL
1.450.000.00 0 300.000.000
Modal Saham Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan
258.750.000 2.008.750.00 0
Jumlah Modal JUMLAH
2.593.550.00 0
2.593.550.00 0
AUDIT PIUTANG Kertas Kerja Pemeriksaan Pengujian Kewajaran Nama Pelanggan
Jumlah Per Klien
CV. Lancar
80.000.000
Tidak Cocok
CV. Sahabat
25.000.000
Cocok
PT. Garuda
140.000.000
Tidak Cocok
PT. Rajawali
100.000.000
CV. Merpati
30.000.000
Jumlah Piutang Dibuat oleh
375.000.000 Diperiksa oleh
…......................... Tanggal
…......................... Tanggal
Hasil Konfirmasi
Perbedaan
Jumlah Per Audit
5.000.000 85.000.000 -
25.000.000
15.000.000
125.000.000
Cocok
-
100.000.000
Cocok
30.000.000
Klien
20.000.000 Skedul
365.000.000 Indeks
PT. MUTIARA BANGSA
Supporting Schedul Hasil Konfirmasi Piutang Usaha
B1 Periode : 31/12/2020
Keterangan
Per Klien
Koreksi (Debet)
Koreksi (Kredit)
Per Audit
Piutang Usaha Piutang Karyawan
375.000.000
-
-
-
-
-
Piutang Afiliasi
Jumlah Piutang Dibuat oleh
375.000.000 Diperiksa oleh
Klien
20.000.000 Skedul
355.000.000 Indeks
…......................... Tanggal
…......................... Tanggal
PT. MUTIARA BANGSA
20.000.000 355.000.000
Top Schedul Piutang
B Periode : 31/12/2020