PT Bina Citra Pesona 2005 - Dan C-1, C-2 [PDF]

Citation preview

REKENING AKTIVA: 101 102 103 105 106 107 109 110 111 112 113 114 115 116 201



UTANG 301 302 303 304 305 306 307 308 401



Kas Bank Ganesha Kas Bank Dago Kas Kecil Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Piutang Lain-lain Persediaan Barang Asuransi Dibayar Dimuka Sewa Dibayar Dimuka Persediaan Supplies kantor Persediaan Peralatan Kecil Iklan Dibayar Dimuka Surat-surat Berharga Cadangan Penurunan Nilai Investasi Aktiva Tetap Akumulasi Depresiasi Jumlah Aktiva



Utang Dagang Utang PPh Karyawan Utang Gaji dan Upah Utang Pajak Bumi dan Bangunan Utang Bunga Utang Deviden Utang PPh Perusahaan Utang Wesel Jangka Pendek Utang Wesel Jangka Panjang Jumlah Utang



MODAL 501 Modal Saham 505 Agio Saham



INDEKS



A-1 A-2 A-7 B-1 B-9



Per Audit 31-12-04



678,680,000 10,530,000 840,000 248,042,000 -20,970,000 1,554,304,000 62,876,000 10,000,000 12,250,000 9,500,000 852,280,000



2,210,432,000 -633,322,000 4,995,442,000



446,322,000 61,532,500 62,013,500 26,926,000 21,250,000 31,450,000 40,444,600 250,000,000 0 939,938,600



1,850,000,000 1,106,054,000



601 602 605



Laba Ditahan Deviden Laba Tahun Berjalan Jumlah Modal



818,328,000 0 -31,450,000 312,571,400 4,055,503,400 4,995,442,000



PT BINA CITRA PESONA Working Trial Balance ---- Rekening Neraca 12/31/2005



Per Buku 31-12-05



PENYESUAIAN Debit



846,262,000 ü 81,992,000 ü 1,000,000 ü 425,410,000 -37,030,000 1,647,346,000 74,182,000 18,476,000 14,800,000 17,800,000 353,322,000 139,654,000 3,157,632,000 -766,100,000 5,974,746,000



397,660,000 69,536,000 0 37,350,000 50,666,000 31,450,000 34,268,600 0 950,000,000 1,570,930,600



1,850,000,000 1,106,054,000



Kredit



7,760,000 6,000,000 338,000



Reklasifikasi



Per Audit 31-12-2005 Debet 854,022,000 75,992,000 662,000



1,099,449,400 0 -31,450,000 379,660,000 4,403,713,400 5,974,644,000



Kode WP: TB-1



Reklasifikasi



Laporan Keuangan



Kredit



930,606,000



404,076,700 0



Per Audit 31-1204



Per Buku 31-1205



701 Penjualan



4,848,500,000



6,206,486,000



703 Retur dan Potongan Penjualan Penjualan



(53,060,000)



(62,220,000)



4,795,440,000



6,144,266,000



2,841,866,000



3,606,958,0 08 0 2,537,308,000



REKENING



IND EKS



PENYESU AIAN Debit



Kredi t



 PENDAPATAN



Bersih



2,160,000 4



3,496,00 0



 BEBAN 801 Harga Pokok Penjualan



1,953,574,000



Laba Kotor Penjualan



11,922,800



11



Beban-Beban Operasi: 820 Beban Gaji dan



H-2



955,630,000



821 Upah Beban Pph 822 Karyawan Beban Depresiasi



H-2



823 Beban Sewa 824 Beban Supplies Kantor



105,424,000



8,250,000



128,844,000



156,538,000



4,490,400



D-3



7,500,000



D-4



17,230,000



23,476,0 0 0 23,250,002



188,000



1 3 13



2 1



825 Peralatan Kecil



D-5



5,976,000



0 12,220,000



826 Beban Iklan



D-7



22,626,000



57,740,000



827 Beban Asuransi



D-1



51,474,000



60,824,000



35,738,000



39,120,000



828 Beban Reparasi dan Pemeliharaan



80,120,000



1,234,172,0 00 2 0 129,432,000



14



30,600,000 19



9



17,780,000



829 Beban Pajak Bumi dan 830 Bangunan Beban Listrik dan Telepon



26,926,000



37,350,000



21,340,000



25,400,000



831 Fee Konsultan



23,750,000



26,200,000



914,000



7,190,000



833 Kerugian Piutang



19,850,000



45,580,000



3 1,826,000 7



834 Beban Angkut Penjualan



56,300,000



67,430,000



24,352,790



1,479,522,000



1,945,922,000



474,052,000



591,386,000



(55,000,000)



(61,292,000)



0



64,438,000



16,688,000



10,870,000



37,276,000



(30,540,000)



0



0



832 Beban lain-lain



Jumlah Beban Operasi Laba Bersih



19



Operasi P  ENDAPATAN DAN (BEBAN) LAIN901 Beban Bunga LAIN 910 Laba (Rugi) Penjualan 920 Investasi Pendapatan 930 Investasi Laba (Rugi) Penjualan Aktiva 950 Tetap Pendapatan Lain-lain dan Penyesuaian Rugi Penurunan Nilai Surat Berharga Jumlah Pendapatan Lain-lain



18 16



10,134,000 7,840,000 17



(1,036,000)



(16,524,000)



Laba Bersih Sebelum Pajak Pajak



473,016,000



574,862,000



160,444,000



195,202,000



Penghasilan LABA BERSIH ( TB1)



22



79,051,723 312,572,000



379,660,000



45,277,313



Reklasifikasi Per Audit 3112-2005



Debit



LAPORAN KEUANGAN



Kredit



6,204,326,000



6,204,326,000



(65,716,000)



(65,716,000)



6,138,610,000



6,138,610,000



3,618,880,800



3,618,880,800



2,519,729,200



2,519,729,200



1,314,292,000



1,314,292,000



137,682,000



137,682,000



161,028,400



161,028,400



23,476,000



23,476,000



23,438,000



23,438,000



12,220,000



12,220,000



27,140,000



27,140,000



60,824,000



60,824,000



21,340,000



21,340,000



37,350,000



37,350,000



25,400,000



25,400,000



26,200,000



26,200,000



5,364,000



5,364,000



21,227,210



21,227,210



67,430,000



67,430,000



1,964,411,610



1,964,411,610



555,317,590



555,317,590



(61,292,000)



(61,292,000)



64,438,000



64,438,000



21,004,000



21,004,000



(30,540,000)



(30,540,000)



(7,840,000)



(7,840,000) 3



(14,230,000)



(14,230,000)



541,087,590



541,087,590



116,150,277



116,150,277



424,937,313



424,937,313



PT. BINA CITRA PESONA Rekonsiliasi Bank-Bank Ganesha (Umum) 31-12-2005 (Dibuat oleh Klien)



Saldo per Laporan Bank Ditambah Setoran dalam perjalanan: -Setoran Piutang Dagang -Trf ke Bank Ganesha Total setoran dalam perjalanan Kas yang belum disetor Total Kas Masuk



Check numb 6903



29 Desember 30 Desember 31 Desember



Dikurang Check-check yang masih beredar Nomor Dibayar kepada 1415 Toko Dian Kencana



4-Nov



1443 PT Anggita Wangi



24 Desember



1445 Indah Dekorasi



24 Desember



1446 CV Karya Lestari



24 Desember



1449 PT Cendana Putri



27 Desember



1450 Percetakan Rapi



30 Desember



1451 UD Mandiri



31 Desember



1452 Bank Dago



31 Desember



Total Kas Keluar Saldo per Buku, 31-12-2005



(*) = cek yang telah di krim hilang dan belum di cairkan karena hilang (G-3) Ø = sesuai dengan saldo awal yang terdapat pada cut off



C = sesuai dengan jawaban konfirmasi bank (A-2) ü = telah ditelusur ke jurnal penerimaan kas dan cut-off laporan bank Ʌ = penjumlahan telah diperiksa n = telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas dan cut-off laporan bank Jurnal Penyesuaian :



Nama akun ikuti yang sdh tercantum di TB



o Jurnal Penyesuaian Kas-Bank Ganesha 7,760,000 Utang Dagang (Untuk mencatat Cek yang hilang oleh Toko Diana Kencana) o Jurnal Penyesuaian Penjualan tunai Kas Bank Dago (Hapus dulu trus mutasi)



7,760,000



6,000,000 6,000,000



Kode WP



:



A-1



mum)



Rp 1,031,568,000 C Ø



91,974,000 ü 6,000,000 ü



Lihat (A-2)



Lihat Tabel 1 buku 1 (hal 24) dan Tabel 3 buku 1 (hal 28) Lihat Tabel 1 buku 1 (hal 24) dan Tabel 3 buku 1 (hal 28) 97,974,000 25,188,000 ü 1,154,730,000 Ʌ



Lihat (A-6)



7,760,000 *



Lihat buku 4 (G-3)



3,600,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



700,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



270,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



230,400,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



1,488,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



250,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29)



64,000,000 n



Tabel 1 buku 1 (hal 25) & Tabel 4 buku 1 (hal 29) 308,468,000 Ʌ 846,262,000 Ʌ



Cocokan dengan saldo per buku 31-12-2015 (TB-1)



uku 1 (hal 28) uku 1 (hal 28)



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK Ref. No. : 801561 Perihal : Informasi Bank Dengan hormat, Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Drs. Susilo & Co., Dengan menggunakan amplop terlampir. Hormat kami,



Lely Luntungan Direktur Utama



Drs. Susilo & Co., Yth. 1



Saldo rekening giro PT. BIMA CITRA PESONA per 31 Desember 2005, menurut catatan kami adalah sebagai berikut: Jumlah Rp 1,031,568,000



2



Nama Rekening PT. Bina Citra Pesona-Umum



No. Rek. 146-2013



Utang PT. BINA CITRA PESONA kepada kami per 31 Desember 2004: TIDAK ADA



3



4



Utang bersyarat (Contingent Liability): Jumlah



Pembuat



Rp 100.000.000,00



PT. Dana Jaya



Tanggal Wesel Jt. Tempo 1/1/2005 31-12-07



Rekening lain dengan bank kami: TIDAK ADA



Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain. Yogyakarta, 2 Januari 2005 Bank Ganesha



T d. Tgn :



A-2



BANK 30 Desember 2005



nggunakan



rmat kami,



y Luntungan ektur Utama



Keterangan



Keterangan Bunga 14% per tahun dan telah dibayar sampai dengan 31-12-07



2 Januari 2005 Ganesha



. Tgn :



Kode WP : PT. BINA CITRA PESONA Rekonsiliasi Bank - Bank Dago (Gaji) 31 - 12 - 2005 ( Dibuat oleh Klien )



Saldo per Laporan Bank Ditambah : Setoran dalam perjalanan: '-Pinbuk/ mutasi dari Bank Ganesha Check numb 1452 Total Kas Masuk Dikurangi : Check-check yang masih beredar



31 Desember



Nomor Dibayar kepada 6889



Bambang Cahyono



31 Desember



6890



Kery Mandala



420,000 n



6891



Ery Junarmo



456,000 n



6892



Pitoyo Subandriyo



420,000 n



6895



Martha Suharno



422,000 n



6896



Anton Djunaedi



402,000 n



6897



Susana Helena



402,000 n



6899



Rudi Anggoro



398,000 n



6901



Darto Jarwanto



382,000 n



6902



Eka Rahardjo



414,000 n



Total Kas Keluar Saldo per Buku, 31-12-2005



Ø = sesuai dengan saldo awal yang terdapat pada cut off laporan bank C = sesuai dengan jawaban konfirmasi bank (A-4) ü = telah ditelusur ke jurnal penerimaan kas dan cut-off laporan bank Ʌ = penjumlahan telah diperiksa n = telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas dan cut-off laporan bank



438,000 n



A-3



22,146,000 C Ø Lihat (A-4)



64,000,000 ü 86,146,000 Ʌ



Lihat A1 kemudian Tabel 2 buku 1 (hal 26) dan Tabel 3 buku 1 (hal 28)



Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) Lihat Tabel 2 Buku 1 (hal 27) dan Tabel 4 Buku 1 (hal 29) 4,154,000 Ʌ 81,992,000 Ʌ



Cocokan dengan saldo per buku 31-12-2015 (TB-1)



u 1 (hal 28)



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK Ref. No. : 561801 Perihal : Informasi Bank Dengan hormat, Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada Kantor Akuntan Drs. Susilo & Co., Dengan menggunakan amplop terlampir. Hormat kami,



Lely Luntungan Direktur Utama



Drs. Susilo & Co., Yth. 1



Saldo rekening giro PT. BIMA CITRA PESONA per 31 Desember 2005, menurut catatan kami adalah sebagai berikut: Jumlah Rp 22,146,000



2



Nama Rekening PT. Bina Citra Pesona-Umum



No. Rek. 36-118-402



Utang PT. BINA CITRA PESONA kepada kami per 31 Desember 2005: TIDAK ADA



3



Utang bersyarat (Contingent Liability): TIDAK ADA



4



Rekening lain dengan bank kami: TIDAK ADA Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain. Yogyakarta, 2 Januari 2005 Bank Dago



T d. Tgn :



A-4 30 Desember 2005



Keterangan



, 2 Januari 2005 nk Dago



d. Tgn :



PT BINA CITRA PESONA Daftar Transfer Antar Bank 31 Desember 2005 Dikeluarkan Dari NO 1 2



NAMA BANK Bank Ganesha Bank Dago



No. Check



Jumlah



6903 1452



64,000,000 6.000.000



Tanggal Per Buku Per Bank 30 Des 2005 6-Jan-05 31 Des 2005 3-Jan-05



Ket: - Tanggal keluar dan diterima dilihat dari tabel 2 buku 1 hal 27



Diterima Di Nama Bank Bank Dago Bank Ganesha



Kode WP : A-5



Diterima Di Tanggal Per Buku Per Bank 30 Des 2005 3-Jan-06 31 Des 2005 6-Jan-06



PT BINA CITRA PESONA PENERIMAAN KAS YANG BELUM DISETOR-BANK GANESHA 31-12-2005 DITERIMA DARI



TANGGAL



Toko Cahaya Kita Departemen Store Jatayu Bamboo Bahana Shop CV Star Supply CV Wangi Farma PT National



23 Desember 26 Desember 26 Desember 27 Desember 30 Desember 30 Desember



JUMLAH 4,296,000 4,000,000 4,824,000 3,204,000 7,236,000 1,628,000



Jumlah



25,188,000 ü Ʌ



Check-check tersebut diatas telah diperiksa dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya, pada tanggal 31-12-2005 pukul 15.45



ü = telah ditelusur ke jurnal penerimaan kas dan cut-off laporan bank Ʌ = penjumlahan telah diperiksa



Kode WP : A-6



>> Masukkan ke A-1 ke kas yang belum disetor



da tanggal



PT BINA CITRA PESONA KAS KECIL 31-12-2005



UNIT



SATUAN



Uang Kertas



10 11 12 26 16



500 1000 5000 10000 20000



Uang Logam



30 45



50 100



Check



Tidak Ada



Jumlah Kas yang ada



Bukti-bukti Pengeluaran Kas Kecil: 1) CV. Baruna-Pembelian supplies



28 Desember



2) Perangko



30 Desember



Jumlah Kas Kecil



Dana tersebut telah terjitumg di hadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya pada tanggal 31 Desember 2005, pukul 16.30



Ʌ = penjumlahan telah diperiksa n = telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas dan cut-off laporan bank



Jurnal Penyesuaian



(Belum ada di ju pengeluaran kas Tabel 4 buku 1 hal 29, maka dibuat jurnal penyesuai



Beban Supplies Beban lain-lain



188,000 150,000 Kas Kecil



Kode WP : A-7



JUMLAH



TOTAL



5,000 11,000 60,000 260,000 320,000



656,000 Ʌ



1,500 4,500



6,000 Ʌ 0 662,000 Ʌ



188,000 n 150,000 n (TB-1)



a dan telah dikembalikan kepada saya pukul 16.30



(Kasir)



338,000 Ʌ 1,000,000 Ʌ



1 hal 29, maka dibuat jurnal penyesuaian)



338,000



PT BINA CITRA PESONA Usulan Jurnal Penyesuaian (Per Kas) 12/31/2005 JP



NO REK



1



701 102



Penjualan Tunai



101 301



Kas Bank Ganesha Utang Dagang (Adanya cek yang hilang)



832 824 103



Beban Supplies Beban lain-lain



2



3



NAMA REK



Debit



Kredit



6,000,000 Kas Bank Dago



6,000,000 7,760,000 7,760,000



188,000 150,000 Kas Kecil



338,000



PT BINA CITRA PERSEDIAAN BAR 12/31/19 (Dibuat oleh JENIS PERSEDIAAN A 601 Lemon ( 2 ons ) A 603 Lemon ( 4 ons ) A 608 Lemon ( 6 ons ) R 315 Apple ( 4 ons ) R 320 Apple ( 6 ons ) Q 291 Magnalia ( 8 ons )



JUMLAH BOX 371 146 104 114 25 31



JUMLAH BOTOL (24/BOX) 8,928 3,504 2,496 2,736 600 744



JUMLAH ONS 15,856 14,016 14,976 10,944 3,600 5,952



N N N N N N



HARGA POKOK PER UNIT per ons 5,000 5,000 5,000 4,500 4,500 4,220



CREAMS : Q 84 Hand Cream ( 4 ons ) F 60 Face Cream ( 4 ons )



613 1/3 580



14,720 N 13,920 N



-



per botol 8,000 8,500



LOTIONS : L 612 Moisturizing ( 8 ons ) L 940 Skin Tone ( 8 ons ) L 818 Smoothing ( 8 ons )



740 758 784



17,760 N 18,192 N 18,816 N



-



6,000 5,720 5,460



COLOGNES : E 801 L'Eau de Pomner ( 8 ons ) E 802 L'Eau de Abricot ( 8 ons ) E 803 L'Eau de Teint ( 8 ons ) E 804 L'Eau de Cheu ( 8 ons ) E 805 L'Eau de Jasmine ( 8 ons ) E 806 L'Eau de Citron ( 8 ons ) E 807 L'Eau de Rose ( 8 ons )



ü ^ y



190 97 1/2 80 50 42 1/2 62 1/2 110 4899 5/6 ^



4,560 2,340 1,920 1,200 1,020 1,500 2,640 117596 ^



36,480 18,720 15,360 9,600 8,160 12,000 21,120 -



N N N N N N N



per ons : 5,600,204 5,600 5,600 5,600 5,600 5,600 5,600 -



Harga Pokok FIFO -> telah dilakukan vouching ke faktur termasuk di dalamnya beban angkut pembelian Penjumlahan telah diperiksa Perkalian dihitung ulang



N K



Jumlah kuantitas telah ditelusur ke hasil observasi persediaan barang Klien salah dalam menghitung -> seharusnya Rp104.058.000



PT BINA CITRA PESONA PERSEDIAAN BARANG DAGANG 12/31/1984 (Dibuat oleh Klien)



HARGA OKOK PER UNIT



-



HARGA POKOK PERSEDIAAN



JUMLAH



ü ü ü ü ü ü



89,280,000 70,080,000 74,880,000 49,248,000 16,200,000 25,118,000



y y y y y y



324,806,000



ü ü



117,760,000 y 118,320,000 y



236,080,000



ü ü ü



106,500,000 y 109,358,000 y 102,736,000 y



ü ü ü ü ü ü ü



144,000,000 104,832,000 86,016,000 53,760,000 45,696,000 67,200,000 118,272,000 -



y y y y y y y



Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang



K 318,654,000



680,064,000 1,559,604,000 ^ TB - 1



D 5,300,000



K 5,300,000



ediaan barang



Kode WP : C-1



LAPORAN KEUANGAN 31 - 12 - 85



Catatan: Harga pasar (harga pokok pengganti) lebih besar dari harga pokok. Penyesuaian untuk LCOM tidak diperlukan



PT BINA CITRA PERSONA Observasi Persediaan Barang dan Pengujian perhitungan 31 - 12 - 1984 JENIS PERSEDIAAN



JUMLAH BOX



JUMLAH BOTOL ( 24/BOX )



Gudang Smoothing Lotion Moisturizing Lotion Skin Tore Lotion Face Cream Hand Cream L'Eau de Cheurefruille L'Eau de Citron Cologne L'Eau de Jasmine Cologne L'Eau de Rose Cologne L'Eau de Pomner Cologne L'Eau de Abricot Cologne L'Eau de Teint Cologne Apple Oil Magnalia Oil Apple Oil Lemon Oil Lemon Oil Lemon Oil



704 740 758 580 493 1/3 50 42 1/2 42 1/2 70 160 97 1/2 80 25 21 114 104 106 372



Jumlah barang di Gudang Ruang Pengiriman :



4559 5/6



N N N



N N



N N



N



16,896 17,760 18,192 13,920 11,840 1,200 1,020 1,020 1,680 3,840 2,340 1,920 600 504 2,736 2,496 2,544 8,928 109,436



L'Eau de Citron Cologne L'Eau de Rose Cologne Hand Cream Magnalia Oil L'Eau de Pomner Cologne Smoothing Lotion Lemon Oil



20 40 120 10 30 80 40



Jumlah barang di Ruang Pengiriman



340 5/6



8160



4899 5/6



117596



Jumlah Persediaan



N N N N N



480 960 2880 × 240 720 1920 × 960



N : Telah dilakukan pengujian perhitungan -> Tidak ditemukan kesalahan



× : Telah ditelusur ke Kartu Persediaan Catatan : - Barang-Barang yang rusak atau usang telah diobservasi - 83 1/2 box Abot Lemon Oil telah diterima ( LPB No. 12-05) dari CV. Kartika. Barang tersebut termasuk dalam persediaan diatas. Telah ditelusuri ke voucher No. 12-30



Kode WP : C-2



UKURAN BOTOL ( ONS )



8 8 8 4 4 8 8 8 8 8 8 8 6 8 4 6 4 2



JUMLAH ONS



135,168 142,080 145,536 55,680 47,360 9,600 8,160 8,160 13,440 30,720 18,720 15,360 3,600 4,032 10,944 14,976 10,176 17,856 691,568



8 8 4 8 8 8 4



3,840 7,680 11,520 1,920 5,760 15,360 3,840 49,920 741,488



. Kartika. Barang tersebut 30 JPR 29-01-1985