Soal Kel 3 Utang Jangka Panjang [PDF]

Citation preview

1. Febrilian Dwi Cahyani_11 PT FGH menerbitkan obligasi dengan nominal Rp3.000.000.000 dan bunga 10%. Kemudian, dijual pada tanggal penerbitan dengan jangka waktu 5 tahun. Bunganya dibayarkan setiap 6 bulan, sementara bunga pasar pada saat penjualan adalah 12%. Berapa nilai pasar dari kasus tersebut dan bagaimana pencatatan saat penerbitan? Jawab : a. Jumlah periode (t) = 10 kali pembayaran ( 5 tahun 2 kali pembayaran) b. Bunga per periode (r) = 5% per periode pembayaran (10% / 2 kali pembayaran) c. Bunga pasar (i) = 6% per pembayaran (12% / 2 kali pembayaran) d. Pembayaran bunga per periode = Rp. 3.000.000 x 5% = Rp. 150.000 e. Nilai Kas Sekarang



= Nilai nominal x (1+i)^(-n) = Rp. 3.000.000 x (1+0,06)^(-10) = Rp. 3.000.000 x 0,558394777 = Rp. 1.675.184,33



f. Nilai Bunga Sekarang



= Nilai nominal x r x (1-(1 + i)^(-n) : i = Rp. 3.000.000 x 0,05 x(1- 0,558394777) : 0,06 = Rp. 150.000 x 7,36008705 = Rp. 1.104.013,06



g. Harga Jual



= Nilai kas sekarang + nilai bunga = Rp. 1.675.184 + Rp. 1.104.013 = Rp. 2.779.197



h. Premi / Diskonto = Nilai nominal - Harga jual = Rp. 3.000.000 - Rp. 2.779.197 = Rp. 220.803



Kas



Rp. 2.779.197



Diskonto Utang Obligasi



Rp.



Utang Obligasi



220.803 Rp. 3.000.000



(mencatat penerbitan obligasi) 2. Ichsan Tegar Pradipta_14 Pada pada 20 februari 2012 selesai dicetak 1000 lembar obligasi yang di otorisasikan untuk dijual, dengan nilai nominal Rp 100.000,00 setiap lembar, bunga sebesar 12% setahun yang dibayarkan tiap-tiap tanggal 1 Maret dan 1 September. Obligasi tersebut mulai berlaku tanggal 1 maret 2013 sampai dengan 1 maret 2019 nanti, Tanggal 1 maret 2013 terjual 400 lembar obligasi dengan harga kurs 103% . Kemudian pada tanggal 1 Mei 2013 dijual lagi 200 lembar obligasi dengan kurs 97% . Dan pada tanggal 1 Juli 2013 terjual lagi 100 lembar obligasi dengan kurs 104%. Dari transaksi tersebut buatlah jurnal untuk penerbitan pertama, kedua dan ketiga Jawaban : 1 Maret 2013 Harga kurs : 103% x 400 x Rp 100.000,00 = Rp 41.200.000,00 Diterima tunai Rp 41.200.000,00 Ayat jurnalnya :



Kas



Rp. 41.200.000 Hutang Obligasi



Rp. 40.000.000



Premi Obligasi



Rp. 1.200.000



(mencatat penerbitan obligasi)



1 Mei 2013 Harga kurs = 97% x 200 x Rp. 100.000



= Rp. 19.400.000



Bunga berjalan (2 bulan) 2/12 x 12% x 200 x Rp. 100.000



= Rp.



Diterima tunai



= Rp. 19.800.000



Nilai Saham Diskonto



200 lbr x Rp. 100.000



400.000



= Rp. 20.000.000



Nilai nominal - harga kurs



= Rp. 600.000



Jurnal



Kas



Rp. 19.800.000



Diskonto Obligasi



Rp.



600.000



Hutang Obligasi



Rp. 20.000.000



Hutang Bunga



Rp.



400.000



(mencatat penjualan obligasi 200 lembar, kurs 97 %, bunga 12%)



1 Juli 2013 Perhitungan Harga kurs



104% x Rp. 100.000 = Rp. 10.400.000



Bunga berjalan (4 bulan ) 4/12x100 x Rp. 100.000



= Rp.



400.000



Diterima tunai



= Rp. 10.800.000



Nilai saham Rp. 100.000 x 100 lbr



= Rp. 10.000.000



Premi Harga kurs - nilai nominal



= Rp.



400.000



Jurnal



Kas



Rp. 10.800.000 Hutang Obligasi



Rp. 10.000.000



Hutang Bunga



Rp.



400.000



Premi Obligasi



Rp.



400.000



(mencatat penjualan 100 lbr obligasi, kurs 104%, bunga 12 %)



3. Intan Anugrahsari_15 (Utang Hipotek) Tanggal 1 Agustus 2015



PT. INTAN JAYA



menarik pinjaman hipotek sebesar Rp.



20.000.000,- kepada Bank BRI, dengan biaya administrasi Rp. 1.000.000,- Diangsur 6 bulan sekali, dengan bunga 15% pertahun dan jangka waktu pelunasan adalah 20 bulan. Diminta: 1. Catatlah pinjaman hipotek saat angsuran. 2. Catatlah penyesuaian diakhir periode. Penyelesaian: Jurnal Pinjaman Hipotek



Kas



Rp. 19.000.000,-



Biaya Administrasi



Rp. 1.000.000,-



Hutang Hipotek



Rp. 20.000.000, (mencatat pinjaman hipotek)



Jurnal tanggal 1 Agustus untuk angsuran dan bunga Bunga= 15% x 6/12 x Rp.20.000.000,= Rp. 1.500.000,Hutang hipotek= Rp. 20.000.000 / 20 bulan = Rp. 1.000.000/bulan Maka untuk 6 bulan adalah= 6 x Rp. 1.000.000,- = Rp. 6.000.000,-



1 Agustus



Hutang Hipotek



Rp. 6.000.000,-



Bunga



Rp. 1.500.000,



Kas



Rp. 7.500.000,(mencatat angsuran dan bunga)



Jurnal Penyesuaian Jumlah biaya untuk 6 bulan adalah Rp. 6.000.000,- maka dikurangi biaya administrasi Rp. 1.000.000,- hasilnya adalah Rp. 5.000.000,- Mulai dari tanggal 1 Agustus sampai dengan 31 Desember adalah 5 Bulan. Bunga adalah 15% x 5/12 x Rp.20.000.000= Rp. 1.250.000,-



Hutang Hipotek



Rp. 5.000.000,-



Biaya Bunga



Rp. 1.250.000,Hutang Hipotek yang



Rp. 5.000.000,-



segera dibayar Hutang Bunga



Rp. 1.250.000,-



4. Intan Anugrahsari_15 (Penerbitan Wesel Bayar-Tunai dan Hak Tertentu) PT Kapuas menerbitkan wesel bayar tidak berbunga berjangka waktu 3 tahun dengan nilai nominal Rp200.000.000 kepada PT Banjar. Entitas menerima kas sebesar Rp200.000.000 dari penerbitan tersebut. Tingkat bunga pasar untuk wesel yang sejenis adalah 8%. Entitas setuju untuk menjual barang dagangan senilai Rp750.000.000 dengan harga di bawah harga jual normal barang tersebut. Nilai kini wesel bayar Rp200.000.000/(1+8%) = Rp158,766.448 Diskonto wesel bayar Rp200.000.000-Rp158.766.448 Rp41.233.552



Kas



Rp. 200.000.000



Diskonto wesel bayar



Rp.41.233.552 Wesel bayar



Rp. 200.000.000



Pendapatan diterima dimuka



Rp.41.233.552



Diskonto diamortisasi menggunakan tingkat bunga 8%, sedangkan pendapatan dibayar di muka diamortisasi proporsional berdasarkan penjualan barang dagangan. Jika pada tahun pertama PT Banjar membeli barang dagangan dari PT Kapuas senilai Rp250.000.000, maka penjualan yang diakui di tahun pertama sebesar Rp13.744.517 (Rp41.233.552 x 250/750) dan amortisasi diskonto sebesar Rp3.298.684 (Rp41.233.552 x 8%). Ayat jurnal pada akhir tahun pertama adalah: Pendapatan Diterima di Muka



Pendapatan diterima dimuka



Rp. 13.744.517 Penjualan



Beban bunga



Rp. 13.744.517



Rp. 3.298.648 Diskonto wesel bayar



Rp. 3.298.648



5. Hansye Delba Friliyanto_13 & Febrilian Dwi Cahyani _11 500 lembar obligasi berjangka 10 tahun, dan nilai nominal sebesar $1.000 dijual pada harga 105. Obligasi tersebut memuat hak konversi yang menukarkan obligasi senilai $1.000 tersebut dengan 20 lembar saham yang nilai nominalnya sebesar $1. Tingkat bunga obligasi sebesar 8%. Diperkirakan bahwa tanpa hak konversi , obligasi akan dijual pada harga 96. Asumsikan bahwa suatu nilai yang terpisah atas fitur konversi tidak dapat ditentukan. Bagaimana ayat jurnal untuk mencatat penerbitan obligasi di pembukaan emiten dengan: a. Pendekatan Utang dan Ekuitas Tidak Terpisah b. Utang dan Ekuitas Terpisah



Perhitungan : Nilai nominal obligasi (500 lbr x $1.000)



= $500.000



HJ obligasi tnp konversi (0,96 x $500.000)



= $480.000-



Diskonto



= $ 20.000



Total Kas diterima (500 lbr x $1.000 x 1.05)



= $525.000



Harga jual tanpa konversi



= $480.000-



Jumlah yang digunakan untuk konversi (ekuitas)



= $ 45.000



Jurnal a. Utang dan Ekuitas Tidak Terpisah



Kas



$525.000 Utang Obligasi



$500.000



Premi Utang Obligasi



$ 25.000



b. Utang dan Ekuitas Terpisah



Kas



$525.000



Diskonto Utang Obligasi



$ 20.000



Utang Obligai Modal Disetor dr Konversi Obligasi



$500.000 $ 45.000