![Soal Ujian - Manajemen PPH Potput (Riko Triawan Syahputra) [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/soal-ujian-manajemen-pph-potput-riko-triawan-syahputra.jpg)
3 0 63 KB
BAHAN KASUS MANAJEMEN PERPAJAKAN POTPUT PPh Pendidikan Profesi Akuntansi FEB UGM Dosen: Ramzil Huda, S.E., M.Int.Tax, Ak., C.A. PT IMMORTAL DESTINY adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang manufaktur. Tuan Li Hao, Direktur, datang kepada Anda yang merupakan konsultan pajak untuk meminta advice atas kewajiban perpajakannya Berikut adalah data-data yang diserahkan kepada Anda:
I. Laporan Laba/Rugi Keterangan Penjualan Bersih
100,000,000,000
HPP Sediaan Awal Bahan Baku Pembelian Sediaan Akhir
50,000,000,000
+
1,000,000,000
-
Bahan Baku Digunakan
49,000,000,000
Tenaga Kerja Langsung
6,000,000,000
+
1,000,000,000
+
750,000,000
+
Biaya Overhead Tenaga Kerja Tidak Langsung Biaya Lainnya Total Biaya Produksi Sediaan Awal Barang dalam Proses Sediaan Akhir Barang dalam Proses Harga Pokok Produksi Persediaan Awal Barang Jadi Persediaan Akhir Barang Jadi
56,750,000,000 5,000,000,000
+ -
51,750,000,000 3,000,000,000
+ -
Harga Pokok Penjualan
48,750,000,000
Laba Kotor
51,250,000,000
Beban Usaha Beban Penjualan
5,000,000,000
Beban Umum dan Administrasi Biaya Gaji dan Tunjangan
3,000,000,000
Biaya Penyusutan dan Amortisasi
10,000,000,000
Biaya Pemeliharaan
1,000,000,000
Biaya Cadangan Kerugian Piutang
20,000,000
Biaya Sehubungan dengan Jasa
750,000,000
Biaya Management Fee
500,000,000
Biaya Bunga
3,750,000,000
Jumlah Beban Usaha
24,020,000,000
Laba (Rugi) Usaha
27,230,000,000
Pendapatan (Beban) Lain-lain Pendapatan Jasa Giro
30,000,000
Pendapatan Bunga Deposito
400,000,000
Pendapatan Lainnya
800,000,000
Beban Lain-lain Biaya Bank
70,000,000
Beban Pajak
90,000,000
Biaya Lainnya
100,000,000
Rugi Selisih Kurs
24,200,000,000
Penghasilan (Beban) Lain-Lain
(23,230,000,000)
Laba Sebelum Pajak
4,000,000,000
Pajak (25%)
1,000,000,000
[email protected]
1
Laba Setelah Pajak
3,000,000,000
II. Keterangan 1 Tenaga Kerja Langsung merupakan pegawai outsourcing dengan ketentuan kontrak sebagai berikut: a. 250 buruh @ Rp 20 juta 5,000,000,000 b. Imbalan Outsourcing 1,000,000,000 Total 6,000,000,000 PPN (10%) 100,000,000 Total Dibayarkan 6,100,000,000 2 Tenaga Kerja Tidak Langsung merupakan pegawai harian lepas sebanyak 1000 orang yang mendapatkan imbalan harian dengan imbalan sebesar Rp 100.000,- dan dalam sebulan tidak ada yang melebihi Rp 1.000.000,3 Biaya Overhead Lainnya terdiri dari pemberian makanan dan minuman bagi seluruh pegawai dengan nilai Rp 500 juta yang disediakan oleh perusahaan catering. Sisa biaya merupakan pembelian Gula, Kopi, dan Teh untuk konsumsi pegawai kantor, sementara pegawai pabrik tidak mendapatkan jatah gula, kopi, dan teh tersebut. 4 Rincian Biaya Penjualan adalah sebagai berikut: Biaya Jamuan (Entertainment) 200,000,000 Sponsorship Kegiatan 100,000,000 Biaya Direct Selling 100,000,000 Iklan TV 2,000,000,000 Iklan Surat Kabar 2,000,000,000 Iklan Media Luar Ruang 500,000,000 Sampel Produk 100,000,000 5,000,000,000
tidak terdapat daftar nominatif terdapat daftar nominatif terdapat daftar nominatif, kepada SPG terdapat daftar nominatif terdapat daftar nominatif terdapat daftar nominatif terdapat daftar nominatif
5 Biaya Gaji dan Tunjangan sebesar Rp 3 miliar merupakan biaya atas imbalan sebagai berikut: Nama Jabatan Imbalan (Setahun) Amin Direktur Utama 1,000,000,000 Budi Direktur Operasional 500,000,000 Pieter Direktur Pesonalia 500,000,000 Dano Manajer 170,000,000 Indah Manajer 170,000,000 Parman Manajer 170,000,000 Sudirman Staff 70,000,000 Bambang Staff 70,000,000 Samsul Staff 50,000,000 Arif Staff 50,000,000 Dedi Staff 50,000,000 Bachrul Staff 50,000,000 Sandy Staff 50,000,000 Dodi Staff 50,000,000 Selfie Staff 50,000,000 3,000,000,000 6 Rincian Biaya Pemeliharan adalah sebagai berikut: 500,000,000 a. Service Mesin 200,000,000 b. Pemeliharaan Bangunan 100,000,000 c. Pemeliharaan Mess Karyawan [email protected]
2
200,000,000 1,000,000,000 - Service Mesin terdiri dari sparepart sebesar Rp400 juta dan jasa sebesar Rp 100 juta - Pemeliharaan bangunan adalah pengecatan dan perbaikan yang dilakukan oleh karyawan - Pemeliharaan mess karyawan adalah perbaikan mess serta biaya telepon, listrik, dll. - Service Kendaraan terdiri dari sparepart sebesar Rp150 juta dan jasa sebesar Rp 50 juta d. Service Kendaraan
7 Rincian Biaya sehubungan dengan Jasa adalah sebagai berikut: 50,000,000 Jasa Notaris (Ibu Nurlita) 500,000,000 Jasa Audit (KAP Indra & Partner) 200,000,000 Komisi Makelar (Tn. Indra) 750,000,000 8 Pembayaran Biaya Management Fee merupakan pengeluaran atas jasa pengelolaan manajemen yang dibayarkan kepada para pihak sebagai berikut: PT Miracle Li 300,000,000 Yao Lao Sdn. Bhd. (Malaysia) 200,000,000 500,000,000 9 Rincian Pendapatan Lainnya adalah sebagai berikut: 50,000,000 Sewa kepada Tn. Amir (tdk punya NPWP) Pendapatan sewa gudang 200,000,000 Sewa kepada PT Jade Immortal (sudah dipot PPh) Pendapatan sewa ruangan 550,000,000 Penjualan Scrap & Spoiled Goods 800,000,000 10 Rincian Biaya Lainnya adalah sebagai berikut: Sewa Ruangan 60,000,000 Parkir, Tol, dsb 40,000,000 100,000,000 Diminta: Identifikasi Objek PPh Potput dan Buat Ekualisasi
[email protected]
3
PT IMMORTAL DESTINY EKUALISASI TAHUN PAJAK 2019 Keterangan
Komersial
Penjualan Bersih
PPh 21/26
100,000,000,000
HPP Sediaan Awal Bahan Baku Pembelian Sediaan Akhir
50,000,000,000
+
1,000,000,000
-
Bahan Baku Digunakan
49,000,000,000
Tenaga Kerja Langsung
6,000,000,000
+
5,000,000,000
1,000,000,000
+
1,000,000,000
750,000,000
+
Biaya Overhead Tenaga Kerja Tidak Langsung Biaya Lainnya Total Biaya Produksi Sediaan Awal Barang dalam Proses Sediaan Akhir Barang dalam Proses Harga Pokok Produksi Persediaan Awal Barang Jadi Persediaan Akhir Barang Jadi Harga Pokok Penjualan Laba Kotor
56,750,000,000 5,000,000,000
+ -
51,750,000,000 3,000,000,000
+ 48,750,000,000 51,250,000,000
Beban Usaha Beban Penjualan
5,000,000,000
100,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000
Beban Umum dan Administrasi Biaya Gaji dan Tunjangan Biaya Penyusutan dan Amortisasi Biaya Pemeliharaan Biaya Cadangan Kerugian Piutang
10,000,000,000 1,000,000,000 20,000,000
Biaya Sehubungan dengan Jasa
750,000,000
Biaya Management Fee
500,000,000
Biaya Bunga
3,750,000,000
Jumlah Beban Usaha
24,020,000,000
Laba (Rugi) Usaha
27,230,000,000
Pendapatan (Beban) Lain-lain Pendapatan Jasa Giro
30,000,000
Pendapatan Bunga Deposito
400,000,000
Pendapatan Lainnya
800,000,000
Beban Lain-lain Biaya Bank
70,000,000
Beban Pajak
90,000,000
Biaya Lainnya Rugi Selisih Kurs Penghasilan (Beban) Lain-Lain
100,000,000 24,200,000,000 (23,230,000,000)
250,000,000
Laba Sebelum Pajak
4,000,000,000
Pajak (25%)
1,000,000,000
Laba Setelah Pajak
3,000,000,000
Jumlah Objek Potput Sesuai L/R dan Neraca Jumlah Objek Sesuai SPT Tahunan/Masa Selisih
9,350,000,000 9,000,000,000 (350,000,000)
PPh 23/26
PPh 4(2)
1,000,000,000
4,700,000,000
150,000,000 500,000,000 500,000,000
5,000,000
60,000,000
6,850,000,000 500,000,000 (6,350,000,000)
65,000,000 100,000,000 35,000,000
