Soal Ujian PPH Badan [PDF]

Citation preview

SOAL UJIAN PPh PPh BADAN- BREVET PAJAK AB Soal No 1 PT Maju Bersama adalah perusahaan yang bergerak dalam usaha perdagangan besar consumer goods. Berikut adalah Laporan Laba Rugi komersial tahun 2021 PT MAJU BERSAMA Laporan Perhitungan Laba Rugi Tahun 2021 Dalam Rp Penjualan Netto Harga Pokok Penjualan Persediaan awal Pembelian Tersedia dijual Persediaan akhir Harga Pokok Penjualan Laba Bruto Biaya Operasi dan Umum Gaji dan Tunjangan PPh Pasal 21 ditanggung persh Biaya Transportasi Biaya Perjalanan Dinas Biaya Pengangkutan Biaya Pemasaran Biaya Pinjaman Bank Biaya Penghapusan Piutang Sewa mesin fotocopy Biaya pemeliharaan dan perbaikan Biaya entertainment Biaya Listrik, Telepon, dan Gas Bantuan untuk Korban Bencana Nasional Sumbangan Biaya Alat Kantor Biaya Pakaian Seragam Karyawan Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, dan Bea Meterai Biaya Makan Karyawan Penyusutan Aset Tetap* Premi Asuransi Kebakaran Administrasi Bank Total Biaya Operasional dan Umum Laba Usaha Penghasilan lain-lain :



70,114,901,636 8,147,904,204 ………………………. ………………………. 10,001,789,413 61,124,048,114 …………………………



5,147,014,000 205,114,800 187,142,000 301,148,114 88,120,000 442,890,000 1,118,781,900 …………………………. 8,800,000 91,014,200 98,117,010 58,001,148 21,000,000 35,000,000 48,000,000 70,000,000 45,000,000 46,400,000 ……………………….. 28,114,000 14,100,000 …………………………. ………………………….



Bunga Deposito dari BRI (net) Dividen dari PT Sentosa (kepemilikan 15 %) 2021 Dividen dari PT Makmur Abadi (kepemilikan 55 %) 2021 Penghasilan usaha di Singapura (PPh dipotong 17 %)* Rugi Penjualan Saham Go Public (Dalam Negeri) Laba Penjualan Saham Go Public (Luar Negeri) Penghasilan usaha di Jepang (PPh dipotong 15 %)* Laba /(rugi) penjualan aset Sewa Truk (PPh 23 dipotong 2%) Sewa Bangunan (luas 150 m2) (PPh 4(2) dipotong 10%) Rugi usaha di Malaysia



1,145,014,000 72,369,850 500,000,000 941,017,000 (124,904,112) 204,114,547 590,000,000 …………………………. 160,000,000 200,000,000 (192,000,000)



*) Penghasilan bruto sebelum atau tidak dipotong PPh 1. Cadangan penurunan nilai persediaan per 31 Desember 2020 Rp 99.200.000,- dan 31 Desember 2021 Rp 111.871.000,2. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat biaya tiket dan akomodasi untuk anak direktur yang ikut saat waktu perjalanan ke luar negeri sebesar Rp 27.000.000,3. Biaya entertainment : yang tidak dibuat daftar nominative Rp 29.000.000,4. Pemeliharaan dan perawatan : perbaikan mobil sedan Rp 45.200.000,-, truk Rp 21.300.000,-, sisanya perbaikan perlengkapan kantor 5. Pajak kendaraan termasuk untuk sedan Rp 28.100.000,-. 6. Aset tetap*) Aset Tanah Bangunan (luas 3.000 m2) Sedan (2 unit) Truk (2 unit) Perlengkapan kantor



Tgl perolehan 12-Jan-90 11-Jul-15 12-Dec-17 10-Oct-19 11-Dec-18



Rp Umur ekonomis 2,800,000,000 3,000,000,000 25 th 1.400.000. 000 10 th 850,000,000 10 th 340,000,000 5 th



Untuk keperluan akuntansi dan fiskal digunakan metode garis lurus. Pada tgl 20 Januari 2021 dijual 1 unit sedan dengan harga Rp 600.000.000,7. Biaya makan karyawan termasuk makan untuk sopir saat tugas ke luar kota Rp 5.500.000,8. Saldo pinjaman selama th 2021 sbb :



Jan-Mei Jun - Okt Nov - Des



Masa



Saldo akhir bln 7,000,000,000 12,000,000,000 16,000,000,000



Saldo deposito selama th 2021: Masa Feb-Jul Ags- Okt Nov - Des



Saldo akhir bln 5,000,000,000 11,000,000,000 9,500,000,000



Hutang pemegang saham per 1 Jan 2021 – 31 Des 2021 Rp 6.000.000.000,- (tanpa bunga) Modal saham PT MAJU BERSAMA per 1 Jan 2021 – 31 Juli 2021 Rp 16.000.000.000,- dan terdapat penambahan modal pada tgl 1 Agustus 2021 Rp 4.000.000.000,-. Laba ditahan Rp 5.611.487.012,9. Penjualan selama th 2021 Rp 3.000.000.000 kepada Pemda Bekasi dan Rp 1.000.000.000,- kepada Pemda Cibinong. 10. Penghapusan piutang yang terjadi selama th 2021 Rp 12.000.000,- (diantaranya yang memenuhi syarat penghapusan piutang Rp 5.000.000). Cadangan penghapusan piutang per 31 Des 2020 Rp 4.500.000 dan per 31 Des 2021 Rp 11.500.000,11. Menerima insentif penjualan Rp 196.000.000,- setelah dipotong PPh 23. Transaksi ini belum dicatat dalam laporan laba rugi. Hitunglah : a. PPh terutang th 2021 b. PPh 24 th 2021 c. Kredit pajak PPh 22 dan 23 th 2021 d. PPh kurang/(lebih) bayar th 2021 e. PPh 25 th 2022



Soal No 2 PT Konstruksi Kuat Jaya bergerak dalam bidang konstruksi (pengusaha konstruksi menengah) dan penjualan bahan bangunan, didirikan th 2005. Penjualan pada tahun 2019 : konstruksi Rp. 4.500.000.000,dan bahan bangunan Rp 1.200.000.000,Selama tahun 2020 terdapat transaksi sbb : Pendapatan konstruksi Rp 4.600.000.000,Harga pokok konstruksi Rp 4.150.000.000,Biaya langsung konstruksi Rp 350.000.000,Penjualan bahan bangunan Harga pokok penjualan Biaya langsung divisi bahan bangunan



Rp 1.987.000.000,Rp 1.570.000.000,Rp 100.000.000,-



Biaya bersama untuk divisi bahan bangunan dan konstruksi terdiri atas : Gaji Rp 200.000.000,Depresiasi Rp 40.000.000.Listrik, air & gas Rp 90.000.000,Selama th 2020 sejumlah Rp 400.000.000,- dari pendapatan konstruksi, dipotong customer sebesar 2 % Hitung PPh divisi konstruksi dan bahan bangunan th 2020



Soal No 3 Selama th 2020 PT Murni melakukan transaksi sbb : Penjualan



Rp 7.150.000.000,- (termasuk PPN)



Pembelian barang dagangan lokal Pembelian barang dagangan impor Pengiriman barang dagangan ke cabang Memberi sumbangan berupa barang dagangan Membayar royalty ke Jerman Menerima uang muka dari pembeli tgl 30 Des 2020 Menerima uang sewa bangunan 4 th yg diterima Tgl 2 Jan 2020 Menerima uang sewa kendaraan 3 bulan terhitung Tgl 1 Maret 2020



Rp 8.500.000.000,Rp 2.500.000.000,Rp 1.600.000.000,Rp 100.000,000,Rp 400.000.000,Rp 500.000.000,Rp 600.000.000,Rp 90.000.000,-



Note : semua dinyatakan sebelum PPN kecuali penjualan. Pertanyaan : 1. Susunlah rekonsiliasi PPh badan PPN 2. Identifikasikan biaya yang dapat dan yang tidak dapat dikurangkan secara fiskal



------------------ Selamat Mengerjakan -----------------------



…………………



…………………. ………………….