Soal Ujian PPH Badan Mei [PDF]

Citation preview

UNIVERSITAS SARJANAWIYATA TAMANSISWA TAX CENTER PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI Jalan Kusumanegara No. 121 Yogyakarta 55165 E-mail [email protected] UJIAN BREVET A & B Mata Ujian Instruktur Sifat Ujian



: PPH Badan : Maria Magdalena Putri Permana Basuki, S.M. :



Hari/Tanggal : Sabtu, 22 Juli 2023 Pukul : 08.00 -10.00 WIB Waktu Ujian



: 120 Menit



Petunjuk Pengerjaan



a. Bacalah doa terlebih dahulu b. Dilarang mengoperasikan Gadget (HP, Tablet dsb) dengan alasan apapun (kecuali kalkulator) SOAL PPh (Pajak Penghasilan Badan)



SOAL Teori PPh Badan 1.



Jelaskan perbedaan Badan dengan BUT dipandang menurut peraturan perpajakan?



2.



PT Abadi merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan alat listrik . Pendapatan dari usahanya selama tahun pajak 2021 terdiri dari penghasilan yang dikenakan pajak final senilai Rp 250.000.000,- , penghasilan yang dikenakan pajak tidak final senilai Rp 500.000.000,- dan bukan obyek penghasilan senilai Rp 600.000.000,-. Jelaskan bagaimana PT Abadi menghitung penghasilan kena pajak atas usahanya tersebut?



3.



Jelaskan bagaimana pemajakan atas usaha kecil dengan omzet kurang dari Rp 4.800.000.000 per tahun. Jelaskan keuntungan dan kerugian kebijakan pepajakan ini dilihat dari sudut pandang Wajib Pajak?



4.



Apa perbedaan antara sumbangan dalam bentuk biaya infrastruktur dengan sumbangan pendidikan yang boleh dibiayakan menurut ketentuan fiscal sebagaimana tercantum dalam pasal 6 UU PPh?



1/7



5.



Jelaskan perbedaan pengenaan pajak atas natura dan/atau kenikmatan dari sisi perusahaan yang memberikan dan dari sisi penerima natura/kenikmatan, antara aturan setelah UU HPP Nomor 7 Tahun 2021 dan aturan sebelum UU HPP. SOAL Hitungan PPh Badan 6. PT ANC berkedudukan di Surabaya memperoleh penghasilan dalam tahun 2019 sebagai berikut :



No



Negara



Omzet



Ph.Neto



1



Dalam Negeri



(400.000.000)



2



Jepang



2.000.000.000



Pajak Dibyr



800.000.000



HItunglah kredit pajak PPh 24 dari kasus diatas



7. PT. Albasia adalah perusahaan yang manufaktur yang berdiri sejak 20 tahun lalu. Informasi dalam laporan keuangan audited 2020 ditunjukkan dalam lampiran soal. Penjelasan terkait laporan laba rugi yang telah disusun perusahaan adalah sebagai berikut : 1



Rincian akun Pendapatan: -Penjualan barang dagangan



56,700,000,000



-Pendapatan bunga deposito



1,800,000,000



-Dividen Total Pendapatan



750,000,000 59,250,000,000



Dividen berasal dari PT Rajawali Utama Rp 300.000.000,00 atas penyertaan saham 30% sisanya deviden dari PT Abadi dengan penyertaan 24% 2



Akun Biaya Gaji terdiri atas: -Gaji pegawai tetap



5,765,000,000



-Imbalan kepada tenaga ahli



1,567,000,000



2/7



- PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan Total Biaya Gaji 3



25,000,000 7,357,000,000



Rincian akun Biaya Kesejahteraan Pegawai: -Pembagian Alat make up bagi pegawai perempuan



40,000,000



- Pemberian Makanan bagi seluruh pegawai di tempat kerja



75,000,000



- Biaya pembelian seragam pegawai keuangan



35,000,000



Total biaya kesejahteraan pegawai 4



150,000,000



Rincian akun Biaya Transportasi -Keperluan perusahaan



385,000,000



-Keperluan pribadi pemegang saham Total biaya transportasi 5



12,600,000 397,600,000



Rincian akun Biaya Advertensi -Pembuatan iklan dan penyiaran di radio



568,000,000



- Entertainment



120,000,000



Total Biaya Advertensi



688,000,000



Biaya entertainment yang dibuatkan daftar nominatif biaya entertainment hanya senilai Rp 100.000.000,6



7



Rincian Akun Biaya Pajak -Pajak Penghasilan



586,000,000



-Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan (PPN)



68,000,000



Total Biaya Pajak



654,000,000



Data Pembayaran PPh tahun 2020: Jenis



Jumlah



PPh 22 Belanja barang bendaharawan



17,500,000



PPh Pasal 23 dipotong (pihak lain)



80,000,000 3/7



PPh Pasal 25 dibayar sendiri



40,000,000



Diminta : 1. Hitung penghasilan kena pajak perusahaan dengan terlebih dahulu menghitung penghasilan kena pajak perusahaan dengan melakukan rekonsiliasi fiskal dengan menggunakan kertas kerja yang ada di lembar paling belakang soal! 2. HItung PPh yang harus dibayar sendiri (PPh 29) untuk tahun pajak 2020 3. Hitung berapa jumlah angsuran pajak (PPh 25) untuk tahun pajak 2021



4/7