Soal PPH Badan [PDF]

Citation preview

SOAL PPh BADAN UJIAN AKHIR SEMESTER LABORATORIUM PERPAJAKAN II SEMESTER GASAL 2014/2015 ILMU ADMINISTRASI FISKAL FISIP UI



A. Identitas Wajib Pajak Nama WP NPWP Alamat Telepon/Fax Jenis Usaha KLU Pembukuan Metode Penyusutan Tahun buku Opini Auditor Kantor Akuntan Publik Akuntan Publik Kantor Konsultan Pajak Konsultan Pajak



: PT ……………… (diisi dengan nama Anda) : 02.271.824.1-413.000 : APB Building, Jl. Sukses Mandiri No. 27, Kawasan Industri Cikarang : 021-8981298/021-8981299 : Industri Malt dan Minuman yang mengandung malt : 15530 : Akrual, Bahasa Indonesia, Rupiah : Garis Lurus : Januari – Desember 2013 : Wajar tanpa pengecualian : KAP Dalian & Rekan/NPWP: 09.254.294.3-407.000 : Dalian Muda/NPWP: 06.588.117.9-086.000 : KKP Andiara dan Rekan/NPWP: 02.106.620.4-093.000 : Andiara Setia/NPWP: 24.621.229.4-014.000



B. Data Laporan laba rugi komersial tahun 2013: Peredaran Usaha Harga Pokok Penjualan: 1. Persediaan awal 2. Pembelian 3. Upah 4. Penyusutan 5. Transportasi 6. Telepon 7. Persediaan Akhir



186.603.000.000 17.700.000.000 81.102.000.000 12.786.000.000 1.262.500.000 4.800.000.000 1.782.000.000 (14.160.000.000) +



Jumlah Harga Pokok Penjualan Laba bruto usaha



105.272.500.000 81.330.500.000



Biaya usaha lainnya: 1. Gaji, Bonus & Honorarium 2. Pesangon 3. Pendidikan dan latihan 4. Sewa 5. Penghapusan piutang 6. Kesejahteraan karyawan 7. Transportasi 8. Bunga-leasing 9. Listrik, air dan telepon 10. Entertainment 11. Promosi 12. Pajak 13. Penyusutan 14. Lainnya



11.940.000.000 4.304.400.000 1.347.000.000 1.410.000.000 3.540.000.000 540.000.000 870.000.000 40.500.000 6.546.000.000 1.665.000.000 1.209.060.000 266.400.000 1.020.000.000 1.620.000.000 +



Jumlah biaya usaha lainnya Penghasilan neto dari usaha Penghasilan dari luar usaha : 1. Dividen dari PT XYZ 2. Pendapatan jasa giro 3. Penjualan botol bekas 4. Dividen – Jepang



36.318.360.000 45.012.140.000 1.800.000.000 438.000.000 1.196.400.000 1.302.000.000 +



Jumlah penghasilan dari luar usaha Biaya dari luar usaha : 1. Rugi selisih kurs 2. Lain-lain Jumlah biaya dari luar usaha Penghasilan neto dari luar usaha Jumlah penghasilan neto



4.736.400.000 264.000.000 258.000.000 + 522.000.000 4.214.400.000 49.226.540.000



Keterangan terkait dengan pembuatan rekonsiliasi laba rugi fiskal : 1. Harga pokok penjualan Dalam biaya telepon terdapat pengeluaran pulsa handphone untuk pegawai bagian penjualan sebesar Rp.540.000.000 2. Biaya usaha lainnya a. Pada biaya gaji, bonus dan honorarium termasuk iuran kepada dana pensiun yang sudah disahkan Menteri Keuangan sebesar Rp.1.140.000.000, PPh 21 dibayar perusahaan sebesar Rp.276.000.000 dan tunjangan PPh Pasal 21 sebesar Rp. 240.000.000



b. Biaya pesangon yang telah dibayarkan kepada karyawan yang diberhentikan sebesar Rp.690.000.000 dan sisanya merupakan penyisihan. c. Dalam biaya pendidikan dan latihan terdapat biaya yang digunakan untuk kursus singkat di Tokyo sebesar Rp.780.000.000 d. Biaya sewa terdiri dari sewa kendaraan manager penjualan sebesar Rp.300.000.000 dan sewa rumah dan mess untuk karyawan sebesar Rp.360.000.000 e. Biaya penghapusan piutang merupakan estimasi piutang tak tertagih dari total penjualan kredit tahun ini dan telah disiapkan daftar nominative untuk dilaporkan ke DJP. Disamping itu terdapat penjelasan sebagai berikut: a. Piutang tak tertagih yang perkaranya diserahkan ke pengadilan dan dibuatkan perjanjian di notaris sebesar Rp.1.980.000.000 b. Piutang yang telah diumumkan dalam media cetak sebesar Rp 1.200.000.000 f. Biaya bunga leasing adalah pembayaran bunga atas leasing dengan hak opsi atas mesin selama 8 tahun sejak 2009. Selama setahun dibayar total angsuran (termasuk bunga) sebesar Rp.490.500.000 g. Biaya entertainment telah dibuatkan daftar nominative, namun terdapat biaya entertainment sebesar Rp.150.000.000 yang tidak dapat didukung dengan bukti h. Dalam biaya promosi terdapat pengeluaran produk minuman sebagai kontribusi untuk salah satu pasangan peserta PILKADA sebesar Rp.240.000.000 dan pengeluaran produk minuman untuk korban gempa Yogyakarta sebesar Rp.120.000.000. Atas semua beban promosi tersebut telah dibuatkan daftar nominatifnya i. Dalam biaya Pajak terdapat PPN yang tidak dapat dikreditkan berupa Faktur Pajak Cacat sebesar Rp. 60.000.000, PBB sebesar Rp.180.000.000 dan bea materai sebesar Rp. 26.400.000 j. Biaya lainnya terdiri dari Sumbangan pemilihan ABNON 2009 420.000.000 Sumbangan pengungsi LAPINDO 300.000.000 Zakat Maal ke Yayasan Cinta Hati 300.000.000 Bantuan Hewan Qurban ke DD Republika 600.000.000 3. Penghasilan dan biaya dari luar usahan lainnya a. Penghasilan dividen adalah nilai sebelum dipotong PPh b. Jasa giro adalah nilai setelah dipotong PPh sesuai ketentuan c. Biaya lain-lain terdiri dari : 1. Biaya iuran membership Golf Direksi 180.000.000 2. Sanksi dalam SKPKBPPN 78.000.000 4. Kredit pajak didalam negeri adalah sebagai berikut: a. PPh pasal 23 atas dividen dari PT XYZ dengan nomor bukti potong 015/PPh23/V/2013 tanggal 15 Mei 2013 b. PPh Pasal 25 selama setahun telah dibayar sebesar Rp.1.248.000.000 c. STP PPh pasal 25 yang belum dilunasi Rp.318.648.000 termasuk bunga sebesar Rp.60.000.000 5. PPh yang telah dipotong atas penghasilan Deviden dari Jepang sebesar Rp.195.300.000



6. Data-data mengenai aktiva tetap perusahaan adalah sebagai berikut: No.



Jenis Aktiva



Tgl Perolehan



1.



Kendaraan operasional Kendaraan sedan Bangunan Pabrik Renovasi Mesin Peralatan kantor



20-07-2012



2.880.000.000 Kel.2



Umur komersial 6 thn



04-12-2011



5.760.000.000 Kel.2



6 thn



2. 3.



4. 5     



10-01-2007 05-08-2013 02-08-2009 25-08-2011



Harga Perolehan



Kelompok



10.800.000.000 Bangunan 840.000.000 3.600.000.000 Kel. 3 240.000.000 Kel.1



20 thn



16 thn 4 thn



Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus untuk penghitungan penyusutan baik secara fiskal dan komersial. Kendaraan sedan dipergunakan secara penuh waktu oleh para Manager Kendaraan operasional terdiri dari truk dan mobil pick up yang dipergunakan untuk operasional perusahaan Keseluruhan nilai renovasi bangunan melekat erat dengan bangunan yang direnovasi Mesin diperoleh secara leasing hak opsi dengan masa leasing 8 tahun



7. SPT tahun 2011 menunjukan rugi fiskal sebesar Rp.10.752.000.000 sedangkan SPT tahun 2012 (sedang diperiksa) menunjukan laba (fiskal)Rp.2.406.000.000 8. Perusahaan menanamkan saham didalam negeri pada PT Adinda (02.988.374.1-402.000) sebesar Rp.2.400.000.000 (20%) dan di luar negeri pada ANAMOTO.Corp. Jepang sebesar Rp.5.400.000.000 (19%) 9. Pemegang saham perusahaan adalah sebagai berikut: No. Nama & alamat NPWP 1 PT MULIA SEJAHTERA 01.860.136.9-014.000 Jakarta 2 PT CITRA UNGGUL 02.995.457.5-005.000 Jakarta



Rupiah % 9.000.000.000 75% 3.000.000.000 25%



10. Data Direksi dan Komisaris No. 1. 2. 3.



Nama & alamat (Nama Anda) ANANDA DWI TARA



NPWP 44.396.587.6-506.000 31.487.770.5-036.000 01.137.751.2-806.000



Jabatan Presiden Direktur Direktur Direktur



C. Pertanyaan Berdasarkan data-data diatas, Anda diminta untuk membuat rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal dan mengisi SPT PPh Badan untuk Pajak 2013.