Spi Utang [PDF]

Citation preview

Nama : Panji Mustipa Arbi NIM : 17043079 Tugas Audit



Kontrol Internal Hutang Akun Sistem pembukuan dan akuntansi membutuhkan kontrol internal yang baik dan dapat dibayarkan untuk meminimalkan risiko penipuan, kesalahan, dan kerugian. Tujuan dari pengendalian internal hutang dagang adalah untuk memastikan bahwa faktur pemasok dan vendor dicatat dengan benar dan segera dibayarkan oleh bisnis. Daftar periksa kontrol internal hutang akun di bawah bertindak sebagai referensi cepat, dan menguraikan teknik yang paling umum dijumpai yang tersedia ketika berhadapan dengan kontrol internal untuk utang dagang. Daftar Periksa Kontrol Internal Akun Hutang Kebijakan Bisnis harus memiliki kebijakan dan prosedur yang terdokumentasi dengan baik mengenai pengendalian internal yang dibayarkan untuk memastikan bahwa semua staf memahami proses pembayaran yang harus dilakukan. Pemisahan tugas Pemisahan tugas, kadang-kadang disebut sebagai pemisahan tugas, adalah pengendalian internal akuntansi yang berarti bahwa setidaknya dua orang berurusan dengan proses keuangan untuk mencegah kesalahan, penyalahgunaan, atau penipuan. Dalam praktiknya pemisahan tugas berarti memastikan bahwa orang yang berurusan dengan aset fisik seperti uang tunai, inventaris, persediaan, dll, bukan orang yang sama yang bertanggung jawab atas pencatatan dan pembukuan transaksi yang berkaitan dengan aset tersebut. Selain itu, orang yang terpisah idealnya harus bertanggung jawab atas peninjauan keseluruhan transaksi pembukuan, sebagai bentuk audit internal. Terima Dokumentasi Sebagian besar transaksi pembelian memiliki tiga dokumen, pesanan pembelian, faktur vendor, dan laporan penerimaan, kadang-kadang disebut sebagai GRN atau barang yang diterima.   



Tetapkan tingkat otorisasi untuk persetujuan faktur. Terima semua faktur secara terpusat di departemen akun. Mencocokkan harga faktur, jumlah dan ketentuan untuk membeli pesanan, dan mencocokkan jumlah faktur dengan barang yang diterima. Proses ini biasanya disebut sebagai pertandingan tiga arah.



    



Periksa keakuratan perhitungan faktur. Periksa pesanan dan faktur rangkap. Verifikasi vendor ada saat menerima faktur dari vendor baru. Periksa alamat faktur vendor, terutama ketika alamat PO Box sedang digunakan. Untuk menghindari kehilangan faktur, jika disetujui di luar departemen akuntansi mereka harus dicap tanggal dan dimasukkan dalam daftar faktur yang tidak disetujui ketika mereka dikirim untuk persetujuan, dan dicoret dari register ketika mereka kembali.



Posting Jurnal Pembelian  



Posting jurnal pembelian dari faktur vendor segera setelah transaksi terjadi Gunakan total jurnal pembelian untuk memposting akun kontrol hutang akun di buku besar.



Posting Buku Besar Hutang         



Poskan buku besar hutang dagang dari faktur vendor segera setelah transaksi terjadi. Ajukan faktur yang belum dibayar berdasarkan tanggal jatuh tempo pembayaran untuk menghindari hilangnya diskon pembayaran lebih awal dan untuk memastikan bahwa faktur tidak dibayar terlambat. Rekonsiliasi pernyataan vendor dengan saldo hutang dagang dan file faktur yang belum dibayar. Lakukan pemeriksaan titik acak pada aktivitas vendor dan periksa tanda-tanda aktivitas yang tidak biasa. Tinjau saldo debit pada akun hutang akun. Menghasilkan laporan hutang lama dan mengkaji saldo terutama pada akun besar dan terlambat. Tinjau semua entri jurnal ke akun buku besar yang dapat dibayarkan. Tinjau saldo debet dalam buku besar hutang dagang secara teratur. Rekonsiliasi buku besar hutang dengan akun kontrol hutang dalam buku besar.



Siapkan Pembayaran     



Tetapkan tingkat otorisasi untuk pembayaran faktur. Untuk menghindari pembayaran rangkap hanya membuat pembayaran yang didukung oleh faktur asli bukan salinan. Saat melakukan pembayaran menyetujui jumlah, penerima pembayaran, dan tanggal dengan faktur vendor yang disetujui dan dokumen pendukung. Stempel ‘Faktur Dibayar’ di seluruh faktur asli ketika pembayaran dilakukan untuk mengurangi risiko faktur yang mendukung pembayaran lain. Periksa pembayaran rangkap.



Pasca Pencairan Uang Tunai 



Catat pembayaran segera dalam jurnal pencairan kas untuk mengurangi risiko pembayaran ganda.



  



Posting transaksi ke buku besar hutang dari dokumentasi pembayaran segera setelah transaksi terjadi. Gunakan total jurnal pencairan kas untuk memposting akun kontrol hutang akun di buku besar. Rekonsiliasi buku besar hutang dengan akun kontrol hutang dalam buku besar.



Daftar periksa ini tidak lengkap dan setiap bisnis harus mengembangkan kebijakan dan prosedurnya sendiri sesuai dengan tujuannya.



Dengan menerapkan dan menggunakan serangkaian kontrol internal yang dapat dibayarkan, suatu bisnis dapat memastikan pengurangan risiko penipuan dan kesalahan, dan memastikan bahwa informasi akuntansi yang dihasilkannya akurat dan lengkap. Dengan cara ini, bisnis dapat percaya diri dalam menggunakan laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas yang dihasilkan oleh sistem pembukuan dan akuntansi sebagai dasar untuk membuat keputusan operasional.