![Jawaban Pratikum Audit Modul 3 Dan 4 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/jawaban-pratikum-audit-modul-3-dan-4.jpg)
13 0 163 KB
MODUL 3
Siklus Persediaan, Penggudangan dan Pembayar
an dan Pembayaran Utang Usaha
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
Persediaan barang jadi
Pare Dr
1,778,081,000
Persediaan barang dalam poses
290,107,800
Persediaan bahan baku
520,506,300
Persediaan bahan penolong
137,843,600 2,726,538,700 ^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Diperiksa oleh : DIMJATI
Skedul : Persediaan
Tanggal : 14/12/2018
Tanggal : 18/12/2018
Pare Cr
Per Audit 31/12/2018
Indeks : F Periode : 31/1/2018
Keterangan
WP Ref
Rucofin SP 500 Rucofin SP 800 Rucofin SP 1000 Rucofin SP 1500
Per Klien 31/12/2018
Pare Dr
628,445,000 580,715,000 459,067,140 109,853,860 1,778,081,000
0
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : Lita
Diperiksa oleh : Dimjati
Skedul : Persediaan barang jadi
Tanggal : 14/02/2018
Tanggal : 18/12/2018
Pare
Per Audit 31/12/2018
Cr
15,910,000 15,910,000
Indeks : F1 Periode : 31/1/2018
628,445,000 580,715,000 443,157,140 109,853,860 1,762,171,000
No
1
` Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan Beban Promosi Barang jadi Rucofin SP 1000 (Koreksi untuk mencatat pemberian persediaan untuk contoh promosi untuk
ref
Debet (Rp) 15,910,000
Kredit (Rp) 15,910,000
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
Batch production no. 377 no. 378
Pare Dr
127,791,900 162,315,900 290,107,800
15,000,000 15,000,000
^
^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Diperiksa oleh : DIMJATI
Skedul : Persediaan dalam proses
Tanggal : 14/12/2018
Tanggal : 18/12/2018
Pare
Per Audit 31/12/2018
Cr
0 ^ Indeks : F2
142,791,900 162,315,900 305,107,800 ^
Jur
No
1
Periode : 31/1/2018
2
PT. SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan Upah langsung Hutang yang masih harus dibayar (koreksi untuk mencatat kekurangan pembebanan upah buruh batch 377 yang belum dibayar) Barang dalam proses neraca Barang dalam proses laba rugi (koreksi untuk mencatat persediaan akhir yang terlalu rendah)
ref
Debet (Rp) 15,000,000
15,000,000
Kredit (Rp) 15,000,000
15,000,000
Keterangan WP Ref Per Klien 31/12/2018 Monomer Polyvinyl Lainnya : Okstan DOP PS EPO
Klien : PT. SUGUS
Pare Dr
77,250,000 24,750,000 371,370,000 9,520,000 37,600,000 16,300 520,506,300 ^ Dibuat oleh : LITA
Skedul : Persediaan bahan baku Tanggal : 14/12/2018
8,000,000
8,000,000 ^ Diperiksa oleh : DIMJATI Tanggal : 18/12/2018
Pare
PT. SU Jurnal Peny Tahun
Per Audit 31/12/2018
Cr 1,350,000
1,350,000 ^ Indeks : F3
77,250,000 23,400,000 0 371,370,000 17,520,000 37,600,000 16,300 527,156,300 ^
No 1
2
Periode : 31/1/2018
3
PT. SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan Beban produksi tak langsung lain-lain Persediaan bahan langsung (koreksi untuk mencatat persediaan yang hilang karena dicuri)
ref
Debet (Rp) 1,350,000
Kredit (Rp) 1,350,000
Pembelian PPN masukan Hutang usaha (koreksi untuk mencatat pembelian tanggal 29/12/2018 yang belum dicatat)
8,000,000 800,000
Bahan langsung neraca Bahan lamgsung laba rugi (koreksi untuk mencatat persediaan akhir yang dicatat terlalu rendah)
8,000,000
8,800,000
8,000,000
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
Drum warna Drum polos Carton box Lem
Pare Dr
45,000,000 24,000,000 68,838,000 5,600 137,843,600
0
^
^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Diperiksa oleh : DIMJATI
Skedul : Persediaan bahan penolong
Tanggal : 14/12/2018
Tanggal : 18/12/2018
Pare
PT. SUGU Jurnal Penyesu Tahun 201
Per Audit 31/12/2018
Cr
45,000,000 24,000,000 57,838,000 5,600 126,843,600
11,000,000 11,000,000 ^
^ Indeks : F4 Periode : 31/1/2018
No 1
PT. SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan
ref
Debet (Rp) 11,000,000
Kredit (Rp) 11,000,000
Pengambilan persediaan pada tanggal:
Untuk lokasi di:
Nama Barang (persediaan/nomor kode, jika ada) Bahan baku : Monomer Polyvinyl Okstan DOP PS EPO
Kg Kg Kg Kg Kg Kg
51,500 1,560 24,758 3,400 2,350 1
51,500 1,650 24,758 3,400 2,350 1
Bahan Penolong : Drum warna Drum polos Carton Box Lem
Kaleng Kaleng Kaleng Kaleng
90,000 80,000 52,580 1
90,000 80,000 62,580 1
Persediaan Akhir : Rucofin SP 500 Rucofin SP 800 Rucofin SP 1000 Rucofin SP 1500
Kg Kg Kg Kg
37,500 36,500 28,854
39,500 36,500 28,854
6,905
6,905
Klien
Dibuat oleh:
Unit
Fisik
PT. SUGUS Skedul: Perhitungan Fisik Persediaan
Jumlah Kartu
LITA Tanggal: 14/12/2018
Diperiksa oleh: DIMJATI Tanggal: 18/12/2018
lokasi di:
umlah
Catatan
Selisih
90 Dicari
10,000 Terendam banjir
2,000 Barang Konsinyasi
Diperiksa oleh: DIMJATI Tanggal: 18/12/2018
Indeks:
FF1 Periode: 12/31/2018
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
PT Andalas PT Berkat PT Caraka PT Delta PT Elang PT Fitra PT Gaya PT Hero PT Indah
Pare Dr
205,599,100 502,557,000 264,000,000 22,000,000 33,000,000 44,000,000 66,000,000 55,000,000 77,000,000 1,269,156,100
0
^
^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Diperiksa oleh : DIMJATI
Skedul : Utang Usaha
Tanggal : 14/12/2018
Tanggal : 18/12/2018
Pare
Per Audit 31/12/2018
Cr
8,800,000
8,800,000 ^ Indeks : M1 Periode : 31/1/2018
205,599,100 502,557,000 264,000,000 30,800,000 33,000,000 44,000,000 66,000,000 55,000,000 77,000,000 1,277,956,100 ^
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
Persediaan bahan baku awal Pembelian Retur dan potongan pembeliaan Persediaan bahan baku akhir
338,871,495 31,976,158,900 -139,481,900 -658,349,900 31,517,198,595 ^ 1,976,158,900
Tenaga kerja langsung Beban produksi tak langsung : Bensin Beban listrik, air dan telepon Bban penyusunan Beban perbaikan dan pemeliharaan Beban asuransi Beban lain lain
51,438,112 20,530,000 209,500,000 10,530,000 3,021,500 26,714,117 321,733,729 ^
Total biaya manufaktur
33,815,091,224 ^
Barang dalam proses awal Barang dalam proses akhir Harga pokok barang manufaktur
334,980,300 -290,107,800 33,859,963,724 ^
Persediaan barang jadi awal Persediaan barang jadi akhir Harga pokok barang dijual
1,134,315,235 -1,778,081,000 33,216,197,959 ^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Skedul : Beban pokok penjualan
Tanggal : 14/12/2018
Pare Dr
Per Audit 31/12/2018
Cr 8,000,000 8,000,000 8,000,000
8,000,000 ^
^ 15,000,000
338,871,495 31,984,158,900 -139,481,900 -666,349,900 31,517,198,595 ^ 1,991,158,900 0 51,438,112 20,530,000 209,500,000 sek j 10,530,000 3,021,500 sek g 28,064,117
1,350,000 11,000,000 27,350,000
0
2,314,242,629
50,350,000
8,000,000
35,822,600,124
50,350,000
15,000,000 23,000,000
-305,107,800 35,517,492,324
50,350,000
23,000,000
35,517,492,324
Diperiksa oleh : DIMJATI
Indeks : PL 2
Tanggal : 18/12/2018
Periode : 31/1/2018
MODUL 4
Kas dan Setara Kas
Keterangan
WP Ref
Kas Besar Kas Kecil Bank CAB Bank LOPPO
Per Klien 31/12/2018 3,000,000 2,000,000 5,849,910 36,640,414 47,490,324
Pare Dr
10,600,000 156,500 75,226 0 10,831,726
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Diperiksa oleh : DIMJATI
Skedul : Kas dan setara kas
Tanggal : 14/12/2018
Tanggal : 18/12/1018
Pare
Per Audit 31/12/2018
Cr 0 0 990,000 2,200,000 33,750,000 3,350,000 40,290,000
Indeks : C
3,000,000 2,000,000 7,566,500
PT. SU Jurnal Pen Tahun
-384,360 No 12,182,140 1
Periode : 31/1/2018
2
3
4
11
PT. SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan Beban perjalanan dinas Beban bensin Biaya yang masih harus dibayar (koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat) Beban lain lain kas besar (Uang palsu 2 lembar @10.000)
ref
Debet (Rp) Kredit (Rp) 70,000 30,000 10,000
20,000 20,000
Piutang lain lain Kas kecil (Hasil perhitungan kas kecil selisih 200.000)
200,000
Beban perjalanan dan akomodasi Biaya yg masih belum dibayar (Untuk pengeluaran kas kecil yang belum di isikembali)
100,000
Bank LOPPO Penarikan (over draft)
407,360
200,000
100,000
407,360
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: PT SUGUS : 5 JANUARI 2019 : SABRINA
A.
SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1 Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 2 Mutasi dari tanggal 1-Jan sampai 5 januari Jumlah debit Jumlah kredit 3 Sisa buku kas pada tanggal 5 januari 4 Pemasukan yang belum dibukukan 5 Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang k as menurut buku kas besar
B.
UANG DALAM KAS 1 Uang Tunai a. Uang kertas 0 lembar @ 125 lembar @ 170 lembar @ 101 lembar @ 65 lembar @ 0 lembar @ 0 lembar @ b.
Uang logam 14 keping @ 2 keping @ 0 keping @ 0 keping @ 0 keping @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500
= = = = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
6,250,000 3,400,000 1,010,000 325,000 -
Rp Rp Rp Rp Rp
1,000 500 100 50 25
= = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp
14,000 1,000 -
Jumlah uang tunai 2 3
C.
Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Jumlah uang dalam kas
SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. KRISANTI & REKAN
Mengetahui dan Me
Rp
3,000,000
Rp Rp Rp Rp Rp
3,000,000 3,000,000 ^
Rp
10,985,000 ^
Rp Rp
15,000 11,000,000 ^ 11,900,000 22,900,000 ^ 19,900,000
Rp Rp Rp Rp
Mengetahui dan Menyetujui,
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS KECIL Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: PT SUGUS : 31 DESEMBER 2013 : SABRINA
A.
SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1 Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2013 2 Mutasi dari tanggal 1 J Januari sd 5 januari Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3 Sisa buku kas pada tanggal 5-Jan 4 Pemasukan yang belum dibukukan 4 Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut b uku kas kecil
B.
UANG DALAM KAS 1 Uang Tunai a. Uang kertas lembar @ Rp 100,000 12 lembar @ Rp 50,000 18 lembar @ Rp 20,000 23 lembar @ Rp 10,000 65 lembar @ Rp 5,000 0 lembar @ Rp 2,000
b.
Uang logam 13 keping @ Rp 4 keping @ Rp
1,000 500
Jumlah uang tunai 2 3
C.
Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) ) Jumlah uang dalam kas
SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
= = = = = = =
= =
Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. KRISANTI & REKAN
S KECIL
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp
Rp
2,000,000
Rp Rp Rp Rp Rp
2,000,000 ^
Rp
1,515,000 ^
Rp
15,000
Rp
1,530,000 ^
Rp Rp
270,000 1,800,000 ^ 200,000
600,000 360,000 230,000 325,000 -
13,000 2,000
Rp
Mengetahui dan Menyetujui,
C2
PT SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2012 No
Keterangan
Ref
1 Biaya admin Kas bank CAB
2
Bank CAB Pendapatan bunga (korksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan desember )
3
Bank CAB Piutang usaha (koreksi untuk penerimaan piutang PT.Lestari yang belum dicatat)
4
Hutang usaha Bank CAB (koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)
Klien
PT.SUGUS Skedul : Bank CAB
Debet (Rp) 25,000
156,500
10,600,000
2,200,000
Dibuat Oleh : LITA Tanggal : 14/12/2018
Diperiksa oleh : DIMJATI Tanggal :
Kredit (Rp) 25,000
156,500
10,600,000
2,200,000
Indeks :
C3 Periode : 12/31/2018
Saldo menurut Rekening Koran Ditambah : (+) Setoran dalam perjalanan
Dikurangi : (-) Pembayaran hutang PT.Caraka
Klien
PT. SUGUS Skedul : Bank CAB
Rp
BANK CAB 4,391,410 Saldo menurut Pembukuan Ditambah :
Rp
20,000,000
Rp
20,000,000
(+) Piutang PT.Lestari (+) Pendapatan jasa giro
Rp
Dikurangi : (-) Salah catat PT.Berkah 11,000,000 (-) Tolakan Kliring (-) Biaya Admin 11,000,000
Rp
13,391,410
Rp
Dibuat oleh : LEONY LARASATI Tanggal : 14/12/2018
t Pembukuan
Piutang PT.Lestari Pendapatan jasa giro
lah catat PT.Berkah Tolakan Kliring -) Biaya Admin
Rp
5,849,910
Rp Rp
10,600,000 156,500
Rp
10,756,500
Rp Rp Rp Rp
990,000 2,200,000 25,000 3,215,000
Rp Diperiksa Oleh : Indeks
13,391,410
C3.1 Tanggal :
Periode : 12/31/2018
PT SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2012 No 1
2
3 4 Klien
Keterangan
Ref
Bank LOPPO Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan desember ) Piutang usaha Bank LOPPO (koreksi untuk tolakan kliring PT.Lestari) Biaya admin Kas bank LOPPO (koreksi untuk mencatat biaya administrasi ) Piutan usaha bank LOPPO Bank LOPOO (koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT.Nuansa) Dibuat Oleh :
PT.SUGUS Skedul : Bank LOPPO
LITA Tanggal : 14/12/2018
n
Debet (Rp)
Kredit (Rp) 75,226 75,226
3,350,000 3,350,000 23,000 23,000 33,750,000 33,750,000
Diperiksa oleh : DIMJATI Tanggal : 18/12/2018
Indeks :
C4 Periode : 12/31/2018
Saldo menurut Rekening Koran Ditambah : (+) Setoran dalam perjalanan
Dikurangi : (-) Cek yang beredar (-) Cek yang beredar
Klien
Rp
BANK LOPPO 5,092,640 Saldo menurut Pembukuan Ditambah : 2,000,000 (+) Pendapatan jasa giro
Rp
2,000,000
Rp Rp
2,000,000 5,500,000
Rp
7,500,000
-Rp
407,360
Rp
Dikurangi : (-) Salah catat (-) Biaya admin (-) Cek kosong
Dibuat oleh :
PT. SUGUS Skedul : Bank LOPPO
LITA Tanggal : 14/12/2018
mbukuan
dapatan jasa giro
) Salah catat Biaya admin Cek kosong
Diperiksa Oleh :
Rp
36,640,414
Rp
75,226
Rp
75,226
Rp Rp Rp Rp
33,750,000 23,000 3,350,000 37,123,000
-Rp Indeks
C4.1
DIMJATI Tanggal : 18/12/2018
407,360
Periode : 31/12/2018
Keterangan
WP Ref
Per Klien 31/12/2018
Deposito berjangka Investasi pada saham Penyisihan penurunan surat berharga
1,450,000,000 265,000,000 1,715,000,000 ^
Klien : PT. SUGUS
Dibuat oleh : LITA
Skedul : Suratberharga
Tanggal : 14/12/2018
Pare Dr
Per Audit 31/12/2018
Cr 5,000,000 5,000,000
Diperiksa oleh : DIMJATI
0 0
1,450,000,000 270,000,000 0 1,720,000,000
No 1
Indeks : D 2
Tanggal : 18/12/2018
Periode : 31/12/2018
PT. SUGUS Jurnal Penyesuaian Tahun 2018 Keterangan Investasi pada saham Pendapatan lain lain Rugi penurunan nilai Cadangan penurunan nilai / investasi
ref
Debet (Rp) 5,000,000
Kredit (Rp) 5,000,000
500,000 500,000
