Management Letter (Final) [PDF]

Citation preview

KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



Surabaya, 28 Maret 2014



Surabaya, March 28th, 2014



Nomor



: ML/001/1234/2014



Number



: ML/001/1234/2014



Lampiran



:-



Attachment



:-



Hal



: Management Letter



Subject



: Management Letter



Kepada Yth, Pemegang Saham, Dewan Komisaris, dan



The Shareholders, Board of Commissioners,



Dewan Direksi PT MagPro, Tbk



and Board of Director PT MagPro, Tbk



Jl. Kusuma Bangsa No. 9



Jl. Kusuma Bangsa No. 9



Surabaya



Surabaya



Dengan Hormat,



With Regards,



Kami telah melakukan pemeriksaan atas



We have conducted checks on the financial



laporan keuangan PT MagPro, Tbk untuk



statements, PT MagPro, Tbk limited for the



tahun buku yang berakhir pada 31 Desember



year ended December 31, 2013 and has issued



2013 dan mengeluarkan laporan pemeriksaan



an inspection report dated January 1, 2014.



tertanggal 1 Januari 2014.



Sebagai bagian dari pemeriksaan tersebut,



As part of the examination, we have conducted



kami telah melakukan studi dan evaluasi



a study and evaluation of internal controls, as



terhadap pengendalian internal perusahaan



required in public accounting professional



seperti



standar



standards. The goal is to determine the nature



professional akuntan publik. Tujuannya adalah



and extent of the examination scope and the



menentukan sifat dan luasnya ruang lingkup



type of audit procedures to be performed.



yang



diharuskan



dalam



pemeriksaan serta jenis audit prosedur yang harus dilakukan.



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



Evaluasi



terhadap



pengendalian



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



internal



The evaluation of internal control is not a



perusahaan ini bukan pemeriksaan khusus



special examination of the company's internal



untuk



controls, and reports we've created is an



pengendalian



internal



perusahaan.



Laporan yang kami buat ini merupakan suatu



additional report of our inspection report.



laporan tambahan dari pemeriksaan kami.



Keadaan



administrasi



pengendalian



The state administration and internal control



internal PT MagPro, Tbk secara umum cukup



PT Magpro, Tbk generally enough, but during



bagus.



the trial we found some weaknesses that



Tetapi



dan



selama



pemeriksaan



berlangsung, kami menemukan beberapa



deserve management attention for repair.



kelemahan yang perlu mendapat perhatian dari manajemen untuk diperbaiki.



Demi tercapainya pengendalian internal yang



To achieve a better internal control again, here



lebih baik, berikut kami sampaikan beberapa



we say a few weaknesses in the company's



kelemahan



internal control and its improvement.



dalam



pengendalian



internal



perusahaan beserta perbaikannya.



1. BEBAN



1. EXPENSE



a. Beban Transportasi



a. Transportation Expense



Dokumentasi bukti Beban Transportasi



The documentation of transportation



yang tercantum pada bukti kas keluar



expense in cash disburshment wasn’t



tidak lengkap setiap bulannya. Dalam



complete. In audit process we measure



proses audit, kami menilai besarnya



the amount of transportation expense are



beban transportasi sebesar Rp9.600.000



IDR9.600.000 while the company record



sementara perusahaan mencatat sebesar



IDR14.400.000.



Rp14.400.000. Hal ini menyebabkan



amount of transportation expense geting



laba



akibat



decrease, it impacted on increase profit



adanya penurunan pencatatan beban



of the company. We suggest company to



transportasi. Kami menyarankan perusa-



collects and classifies the documents of



perusahaan



meningkat



Because



recorded



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



haan



untuk



mengumpulkan



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



dan



expense for each month in the current



mengklasifikasikan bukti beban-beban



period to avoid a mistake in recording



yang terjadi setiap bulannya dalam



journal of expenses.



periode berjalan demi



menghindari



kesalahan tanggal pencatatan jurnal atas beban tersebut.



b. Beban Gaji



b. Salaries and Allowance Expense



Perusahaan tidak membuat slip gaji yang



In every month, the company made



lengkap untuk seluruh karyawannya.



incomplete payroll check. There are only



Setiap bulan hanya ada empat bukti slip



four payroll checks with the same name



gaji dengan nama yang sama. Kami



of employees. We suggest the company



menyarankan agar slip gaji tersebut



to make payroll check for every



dibuat sesuai jumlah karyawan yang ada



employee, so the payroll process will



sehingga pembayaran gaji menjadi lebih



produce accurate information. We also



akurat. Selain itu, kami juga berharap



suggest the company to update their



perusahaan bisa selalu mengupdate data



employee’s database. The accounting



karyawannya. Bagian akuntansi dan



and finance department must examine



keuangan harus memeriksa slip gaji



correctness of payroll check and record



dengan



dibayarkan



the cash disburshment. It can help the



kepada karyawan dan mencatat bukti kas



company to avoid theft of cash through



keluar atau bukti bank keluar. Hal ini



fictious



dapat mengurangi kerugian perusahaan



misstatement in recording of cash’s



akibat



balance.



benar



sebelum



karyawan



meminimalkan



fiktif



kesalahan



saldo kas perusahaan.



dan



pencatatan



employee



and



reduce



the



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



2. PENDAPATAN



2. REVENUE



a. Penjualan



a. Sales



Dokumen terkait transaksi penjualan



The documentation in revenue cycle



cenderung tidak lengkap. Hal ini terlihat



wasn’t complete. Its looks at some of the



pada beberapa transaksi penjualan yang



sales transaction that have no evidence



tidak memiliki dasar bukti pencatatan.



base record. In audit process we measure



Dalam proses audit, kami menilai



the



besarnya



IDR6.791.600.000 while the company



penjualan



sebesar



amount



of



sales



Rp6.791.600.000 sementara perusahaan



record



mencatat sebesar Rp7.240.000.000. Hal



recorded



ini dapat menyebabkan laba perusahaan



decrease, it , it impacted on decrease



turun akibat adanya



penurunan



profit of the company. We suggest



pencatatan penjualan perusahaan. Dalam



company check the documents that



hal



should be to made in revenue cycle in



ini,



kami



perusahaan



menyarankan



mengecek



agar



kembali



IDR7.240.000.000.



are



amount



of



Because



sales



geting



order to avoid fictious transaction.



kelengkapan dokumen yang harus dibuat pada siklus penjualan untuk mencegah terjadinya transaksi fiktif.



3. ASET



3. ASSETS



a. Kas dan Setara Kas



a. Cash and Equivalent Cash



Pada PT MagPro, Tbk pembuatan bukti



The documentation of cash receipt and



kas masuk dan keluar masih belum



disburshment is still incomplete. In audit



lengkap. Dalam proses audit, kami



process we measure the amount of cash



menilai besarnya kas dan setara kas



and



Rp2.985.057.733 sementara perusahaan



IDR3.001.657.733 while the company



mencatat Rp2.186.686.733 Hal ini bisa



record IDR2.203.286.733. This situation



menyebabkan



caused some difficulties in tracking



kesulitan



untuk



equivalent



transaction



cash



which



are



menelusuri transaksi yang menggunakan



some



use



the



kas. Kami menyarankan perusahaan agar



company’s cash. We suggest cash receipt



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



bukti dari penerimaan dan pengeluaran



and disbursement is prenumbered and



kas dibuat berurutan untuk memudahkan



well organized.



kami memeriksa pengendalian internal terhadap kas. b. Account Receivables



b. Piutang Usaha Transaksi piutang usaha tidak memiliki



There was some transactions of account



bukti bank masuk. Dalam proses audit,



receivable payment from customer that



kami menilai besarnya piutang usaha



didn’t have the documents of bank



sebesar Rp296.250.000 sementara peru-



receipt. In audit process we measure the



haan mencatat sebesar Rp91.250.000.



amount of account receivable are IDR



Saran dari kami adalah perusahaan selalu



296.250.000 while the company record



mengupdate saldo piutang usaha apabila



IDR91.250.000.



ada



penambahan



company to update the balance of



piutang dari pelanggan (didasarkan



account receivable if there is a payment



bukti). Perusahaan juga harus membuat



or adding account receivable from



buku besar pembantu piutang setiap



customers. The company has to make



pelangan



memudahkan



subsidiary general ledger to ease the



pengecekan. Hal ini diperlukan agar



checking and billing. The company also



kesalahan pencatatan saldo piutang tidak



has to make the evidence of cash receipt



terjadi. Kesalahan tersebut bisa merusak



of the account receivable payment to



hubungan baik dengan customer dan



avoid the mistake in recording the



meningkatkan jumlah piutang yang tidak



account



tertagih. Sebagai upaya meningkatkan



company



pengendalian internal dari perusahaan,



relationship with the customer and could



kami menyarankan untuk membuat



add the bad debt expense, if the company



aging schedule yang digunakan dalam



doesn’t send the bill correctly to the



memperkirakan berapa kemungkinan



customers. To increase internal control



jumlah piutang yang tidak dapat ditagih.



from the company, we suggest the



pembayaran



untuk



atau



We



receivable could



suggest



balances.



destroy



the



the



The good



company to make aging schedule that can be used to predict the AFDA.



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



c. Persediaan



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



c. Inventory



Di beberapa transaksi terjadi kesalahan



In recording of company’s purchase,



pencatatan pada pembelian persediaan.



there are some misstatement related to



Dalam proses audit, kami menilai



absence of documents. In audit process



besarnya



sebesar



we measure the amount of inventory are



Rp167.000.000 sementara perusahaan



IDR167.000.000 while the company



mencatat sebesar Rp98.000.000. Tidak



record IDR98.000.000. This condition



adanya bukti penjualan kepada beberapa



make inventory balance in the statement



pelanggan juga menyebabkan saldo per-



of financial position was inccorrect. We



diaan PT MagPro,Tbk di laporan posisi



suggest company to make stock cards



keuangan tidak menunjukkan nilai yang



and update their stock card regularly so



sesungguhnya. Saran dari kami adalah



the company can check the inventory



perusahaan membuat dan mengupdate



record. Company has to do physical



kartu stok dalam melakukan pengecekan



examination.



persediaan



persediaan guna menghindari pencurian atas persediaan perusahaan.



d. Investasi Ekuitas



d. Equity Investment



Pada tanggal 20 Juni 2013, perusahaan



There was a mistake in recording of



telah membeli investasi ekuitas (saham



equity investment on June, 20th 2013



google) senilai Rp500.000.000 tapi



IDR500.000.000,



mereka tidak memiliki bukti bank



didn’t



keluar.



adalah



disbursement. Our recommendation is



perusahaan harus lebih teliti dalam



the company should be meticulous and



mengklasifikasikan saldo akun, karena



careful in classifying the account cause it



kesalahan



mengklasifikasikan



will affect the balance of equity



dapat mempengaruhi saldo investasi



investment which doesn’t show the real



ekuitas (tidak menunjukkan kondisi



condition.



Saran



dalam



sesungguhnya).



dari



kami



have



but



the



documents



company of



bank



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



4. UTANG



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



4. LIABILITIES



a. Utang Usaha



a. Account Payable



Dokumen



pembayaran



pembelian



persediaan



dan



There was some incomplete document of



tidak



account payable payment that made the



lengkap membuat perusahaan kesulitan



company have some difficulties to track



menelusurui jumlah saldo utangnya saat



the amount of account payable balances.



ini. Dalam proses audit, kami menilai



In audit process we measure the amount



besarnya utang usaha Rp680.500.000,



of account payable are IDR680.500.000



sementara dari perusahaan mencatat



while company record IDR 156.000.000.



Rp156.000.000. Saran kami, perusahaan



We suggest company to update the



harus selalu mengupdate saldo utang



balance of account payable regularly so



ketika terjadi transaksi pembayaran atau



that it will not give the company some



penambahan



disadvantages.



utang



utang yang



sehingga



tidak



menimbulkan kerugian bagi perusahaan.



b. Utang Pajak Perusahaan



b. Tax Payable tidak



mengumpulkan



There was an incomplete document of tax



dokumen terkait pembayaran pajak



payable payment so that the company had



secara



membuat



some difficulties to track the amount of tax



perusahaan kesulitan dalam menelusuri



payable balances. Our recommendation is



jumlah saldo utang pajaknya saat ini.



the company has to collect the bank payable



Saran kami, perusahaan harus memiliki



documents, especially the one that has a



dokumen bukti utang pajak terutama jika



large amount, so that there is no material



jumlahnya



misstatement.



lengkap.



besar



Hal



agar



ini



saldo



yang



disajikan di laporan posisi keuangan tidak mengandung salah saji material.



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



5. MODAL



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



5. CAPITAL



a. Saham Preferen



a. Preference Share



Perusahaan tidak memiliki dasar bukti



The company didnt’t have a complete



yang lengkap atas penerbitan saham



documents for issuance of preference



preferen pada tanggal 13 Februari 2013.



share at February 13rd, 2013. In audit



Dalam proses audit, kami menilai



process we measure the amount of



besarnya



sebesar



preference share are IDR194.552.721



Rp194.552.721 sementara perusahaan



while company record IDR250.000.000.



mencatat sebesar Rp250.000.000. Hal



This situation caused the balance of



ini menyebabkan saldo saham preferen



share capital preference and share



dan agio saham preferen di laporan



premium preference in the statement of



posisi keuangan mengandung salah saji



financial position has misstatement. We



material. Kami menyarankan perusahaan



suggest the company to complete their



memperhatikan kelengkapan dokumen



documentation before they record it,



suatu transaksi sebelum transaksi itu



especially the one that has a large



dicatat, terlebih jika jumlahnya cukup



amount.



saham



preferen



besar.



b. Saham Biasa



b. Ordinary Share



Perusahaan tidak memiliki dasar bukti



The company didnt’t have a complete



yang lengkap atas penerbitan saham



documents for issuance of ordinary share



biasa pada tanggal 1 Januari 2013. Hal



at January 1st, 2013. This situation



ini menyebabkan saldo saham biasa dan



caused the balance of share capital



agio saham biasa di laporan posisi



ordinary and share premium ordinary in



keuangan



salah



saji



the statement of financial position has



menyarankan



agar



misstatement. We suggest the company



perusahaan memperhatikan kelengkapan



to complete their documentation of



dokumen



transaction



material.



mengandung Kami



suatu



transaksi



sebelum



before



they



record



it,



transaksi tersebut



especially the one that has a large



dicatat, terlebih jika jumlahnya cukup



amount.



besar.



KANTOR AKUNTAN PUBLIK STAR Jl. Anggrek No. 4 Surabaya 60281 Jawa Timur – Indonesia



c. Saham Treasuri



Tel : (031) 5351001 Fax : (031) 5688777 www.star-kap.com



c. Treasury Shares



Perusahaan tidak memiliki dasar bukti



The company didnt’t have a complete



yang lengkap atas penerbitan saham



documents for issuance of preference



treasuri pada tanggal 15 April 2013.



share at April 15th, 2013. In audit process



Dalam



menilai



we measure the amount of treasury share



sebesar



are IDR103.600.000 while the company



perusahaan



record IDR163.600.000. This situation



besarnya



proses



saham



Rp103.600.000 mencatat



audit,



kami



treasuri



sementara



Rp163.600.000.



Hal



ini



caused the balance of share capital trea-



menyebabkan saldo saham treasuri di



sury in the statement of financial position



laporan posisi keuangan mengandung



has misstatement. Our recommendation



salah saji material. Kami menyarankan



is to complete their documentation of



perusahaan memperhatikan kelengkapan



transaction



dokumen dari suatu transaksi sebelum



especially the one that has a large



transaksi tersebut dicatat, terlebih lagi jika



amount.



before



they



record



it,



jumlahnya cukup besar.



Pada laporan keuangan PT MagPro, Tbk di



In the financial statement of PT MagPro, Tbk



tahun 2013, kami menemukan beberapa



in 2013, we found some misstatements in each



misstatement yang terjadi di setiap akunnya.



account. It could be seen from the absence of



Hal ini terlihat dari banyaknya transaksi yang



documents of a lot of transactions. For



tidak memiliki dasar bukti. Contohnya adalah



example, the transaction for purchasing and



transaksi pembelian dan penjualan persediaan.



selling inventories. Besides, the company tend



Selain



to limit the scope of audit. When we conduct



itu,



membatasi



perusahaan scope



audit



juga



cenderung



kami.



Dalam



the audit for salaries payment, we found some



melakukan audit terhadap pembayaran gaji



incomplete payroll check in every month. This



karyawan, kami menemukan bukti slip gaji



condition make us face the difficulties to give



yang tidak lengkap di setiap bulannya. Hal itu



opinion about company’s internal control.



membuat kami kesulitan menentukan opini tentang pengendalian internal perusahaan.