Tugas AIS Chrisnanda Saputra (1317114) I, J [PDF]

Citation preview

Homework 1 Kamu adalah pengawas audit yang ditugaskan untuk klien baru, Go-Go Coorporation, yang terdaftar di New York Stock Exchange. Kamu mengunjungi kantor pusat perusahaan Go-Go untuk berkenalan dengan personel utama dan melakukan tinjauan awal terhadap kebijakan, kontrol, dan sistem akutansi perusahaan. Selama kunjungan ini ,peristiwa yang terjadi : a. Kamu bertemu dengan komite audit Go –Go Corporation, yang terdiri dari pengontrol perusahaan, bendahara, wakil presiden keuangan, dan direktur anggaran Solusi : komite audit harus dibentuk sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan perusahaan dan komite audit harus bertanggung jawab untuk menjaga kerahasiaan dokumen, data dan informasi perusahaan. b. Kamu tahu bahwa Ernie Aggers mantan ajudan dihukum karena beberapa tahun lalu Solusi : Membentuk tim audit internal keuangan untuk memastikan data dalam transaksi akurat dan mencegah kecurangan atau informasi yang dimanipulasi dalam suatu organisasi/perusahaan. c. Manajemen menjelaskan mengubah metode akutansi untuk penyusutan dari yang dipercepat ke metode garis lurus. Manajemen mengisyaratkan bahwa jika perusahaan anda tidak setuju dengan perubahan ini, Go-Go akan mempekerjakan auditor lain. Solusi : Mengatur jadwal pertemuan dengan perusahaan, dan menjelaskan kelebihan dari metode garis lurus guna mencapai tujuan yaitu meningkatkan keuntungan dalam perusahaan d. Anda mengetahui bahwa wakil presiden keuangan mengelola staf dari 5 audit internal Solusi : Wakil presiden keuangan harus memantau dan mengontrol dalam mengelola staf stafnya e. Anda mencatat bahwa semua otoritas manajemen tampaknya tinggal bersama tiga saudara lelaki, yang melayani sebagai chief executive officer, presiden, dan wakil presiden keuangan Solusi : Dalam rapat, harus transparan mengenai bagian keuangan terkait transaksi agar tidak terjadinya KKN. CEO, presiden, dan wakil keuangan harus berkualitas tinggi, bukan dari KKN yang dipilih dalam rapat suatu organisasi/perusahaan f. Anda meengetahui bahwa perusahaan telah melaporkan peningkatan laba per saham masing-masing 25 kuartal terakhir; Namun pendapatan selama kuartal saat ini telah mendatar atau menurun. Solusi : -Melakukan evaluasi terkait laporan keuangan -Melakukan pertemuan kepada manajemen perusahaan terkait informasi yg diperoleh -Melakukan peninjauan ulang terkait sistem dalam perusahaan, apa harus diperbaharui atau tidak? g. Anda mengetahui bahwa perusahaan telah melaporkan peningkatan laba per saham untuk masing-masing 25 kuartal terakhir; Namun, pendapatan selama kuartal saat ini telah mendatar dan mungkin menurun. Solusi: harus terus melakukan evaluasi dalam beberapa laporan dan mencari solusi guna memperbaiki kualitas yang kurang atau menurun, hasil dari solusi tersebut dapat dijadikan acuan untu pola-pola peningkatan yang akan dilakukan. h. Anda meninjau manual kebijakan dan prosedur perusahaan, yang mencantumkan kebijakan untuk berurusan dengan pelanggan, vendor, dan karyawan. Solusi: dalam hal tersebut tetap perlu terawasi agar manual kebijakan tersebut dapat memberikan keleluasaan untuk pihak perusahaan sendiri atau vendor yang bekerjasama



dengan perusahaan. hal yang terawasi harus memberikan kejelasan tetapi tetap dapat diterima oleh kedua belah pihak. i.



Penilaian awal anda adalah sistem akuntansi telah dirancang dengan baik dan mereka menerapkan prosedur pengendalian internal yang efektif. Masalah: Sebagai supervisor kita harus dapat memberikan evaluasi terhadap sistem akuntansi dan mengembangkan sistem internal untuk memastikan efektifitasnya. Solusi: Memberikan hasil evaluasi dengan mempertimbangkan resiko bawaan dan mempelajari hubungan antara data keuangan satu dengan yang lain.



j.



Beberapa karyawan keberatan terkadang instruksi dari manajer-manajer berkontradiksi dengan manajer lainnya mengenai prosedur keamanan data yang tepat. Masalah: Hal ini dapat menyebabkan karyawan kebingungan mengambil instruksi yang tepat mengenai prosedur keamanan data dan terhambatnya karyawan untuk melaksanakan instruksi tersebut. Solusi : Para manajer seharusnya membuat standar prosedur keamanan data. dengan adanya standar tersebut dapat memudahkan karyawan untuk memilah instruksi-instruksi penting yang diberikan oleh para manajer



k. Setelah meninjau anggaran untuk proyek peningkatan keamanan data dengan cermat, Anda merasa anggaran tersebut tampaknya memadai. Solusi : Dalam hal ini pihak keuangan tetap harus teliti dengan meninjau proyek keamanan data pada tim TI,agar tidak terjadi KKN pada proyek peningkatan keamanan data tersebut l.



Proyek firewall jaringan yang ditingkatkan tampaknya berada pada jadwal implementasi yang sangat agresif. Manajer TI menyebutkan bahwa bahkan jika ia menempatkan semua personelnya dalam proyek selama lima minggu ke depan, ia masih tidak akan menyelesaikan proyek tepat waktu. Manajer telah menyebutkan hal ini kepada manajemen perusahaan, yang tampaknya tidak mau mengubah jadwal. Solusi : Manajer TI perlu melakukan penjadwalan pada setiap personel agar bisa bekerja lebih efektif serta membentuk divisi-divisi agar dapat diberi jobdesk yang nantinya akan mempermudah pengerjaan proyek firewall



m. Beberapa karyawan baru mengalami kesulitan menyelesaikan beberapa tugas mereka, dan tidak tahu dengan siapa yang harus meminta bantuan. Solusi : Dengan memberikan pelatihan, karena pelatihan sangat lah penting untuk membantu karyawan mengatasi masalah baru dan dapat beradaptasi dengan perubahan teknologi, dan menangani secara efektif dengan lingkungan yang berkembang n. Strategi Go-Go adalah mencapai pertumbuhan yang konsisten untuk para pemegang sahamnya. Namun, kebijakannya adalah tidak berinvestasi dalam proyek apa pun kecuali periode pengembaliannya(Payback) tidak lebih dari 48 bulan dan menghasilkan tingkat pengembalian internal yang melebihi biaya modal sebesar 3% Solusi : Pada fase ini tidak dibutuhkan solusi , karena keputusan yg mereka buat sudah cukup baik dengan tidak menginvestasi dalam proyek yg tidak menjajikan payback kurang dari 48 bulan



Perusahaan Spring Water Spa mempunyai 15 cabang toko di Midwest yang menjual bak air panas, perlengkapan, dan aksesoris. Setiap toko memiliki pekerja penuh waktu, manajer dan asisten manjaer. Personil penjualan dibayar upah per jam dan komisi berdasarkan volume pernjualan. Perusahaan menggunakan pencatatan penjualan secara elektronik untuk merekam setiap transaksi. Penjual memasuki nomor karyawan pada awalnya /shift. Untuk setiap penjualan,deskripsi item,harga satuan dan kuantitas ( setiap item harus dipindai). Kasir otomatis memberikan nomor berturut-turut untuk setiap transaksi. Kasir mencetak tanda terima penjualan yang menunjukan total, diskon,pajak penjualan dan total secara keseluruhannya. Personil penjualan mengumpilkan pembayaran dari pelanggan, memberikan tanda terima kepada pelanggan, dan mengarahkan pelanggan ke gudang penyimpanan untuk mendapatkan barang yang dibeli atau membuat pengaturan dengan dapartemen pengiriman untuk pengiriman. Personil penjualan bertanggung jawab untukmenggunakan sistem untuk memastikan apakah penjualan kartu kredit disetujui dan untuk menyetujui baik penjualan secara kredit dan penjualan yang dibayar dengan cek. Retruns penjualan ditangani secara persis sebaliknya, dengan penjual mengeluarkan slip retrun bila diperlukan. Pada akhir setiap hari, sistem pencatatan secara elektronik akan mencetak secara berurutan daftar penerimaan penjualan dan menyediakan total uang tunai, kartu kredit,dan penjualan cek, serta uang tunai dan kartu kredit return. Asisten manajer memastikan total ini dengan pencatatan kasir, uang tunai dikasir, total faktur penjualan yang berurtuan dan slip return. Asisten manajer menyiapkan laporan harian yang akan disampaikan dan akan diperiksa oleh manajer toko. Penjualan tunai, penjualan cek dan penjualan kartu kredit diperiksa oleh manajer, yang mempersiapkan setoran ke bank sehari-hari. Manajer menyetor fisik uang ke bank dan menyimpan slip setoran yang telah divalidasi. Pada akhir bulan, manajer melakukan rekonsiliasi bank. Pencatatn kasir, faktur penjualan, slip return, dan laporan harian dikirimkan ke kantor pusat perusahaan untuk diproses dengan file dari semua toko-toko lain. Kantor pusat perusahaan memeriksa return penjualan dan komisi laporan kegiatan mingguan utnuk setiap manajer toko.



HOMEWORK 2 1. Komponen keempat dari kerangka kerja COSO ERM adalah penilaian resiko. Apa resiko yang dihadapi Spring Water ? - Resiko finansial karna jika beberapa pelanggan tersebut tidak dapat membayar kredit yang harus dibayar, atau menunda pembayaranuntuk jangka waktu yang lama, bahkan membatalkan perjanjian dengan tidak melunasi kredit, maka sistem pencatatan hariannya akan bermasalah - Adanya resiko kecurangan yang dilakukan manajer saat menyetor uang ke bank berupa fisik uang 2. Identifikasi kekuatan kontrol dalam sistem penjualan/penerimaan kas spring water ? - Adanya hak akses setiap karyawan penjualan - Adanya pemisahan karyawan yang bertugas dibagian gudang, pengiriman dan penjualan - Perusahaan menggunakan pencatatan penjualan secara elektronik untuk merekam setiap transaksi.



3. Komponen keenam kerangka COSO ERM adalah kegiatan pengendalian. Kegiatan kontrol apa yang termasuk kedalam kekuatan ini ? - Penjaminan keamanan barang dalam gudang, karena pelanggan diperbolehkan kegudang untuk mendapatkan barangnya sendiri maka akan tidak terjaminnya keamanan penyimpanan barang lain dalam gudang - Pembelian dengan kartu kredit juga harus diinvestigasi lagi, karena dapat terjadi penipuan 4. Masalah apa yang dihindari atau resiko yang dikurangi dengan kontrol yang diidentifikasi dalam pertanyaan 2 ? - Fisik uang yang disimpan oleh manajer sangat berisiko terjadinya kecurangan/penggelapan , maka dalam pengrekrutan manajer harus yang memiliki kejujuran tinggi dan bisa juga fisik uang tersebut di simpan dalam brangkas saat hari jumatnya sebelum penyetoran di hari seninnya. - Kecurangan antara asisten manajer dengan bagian penjualan dalam pembuatan laporan harian, untuk menghindari resiko ini bagian penjualan dan asisten manajer sebaiknya tidak memiliki hubungan diluar pekerjaan atau bisa juga dengan pengrekrutan yang benar - Pendataan yang baik oleh bagian gudang tentang barang yang ada digudang 5. Bagaimana Spring Water meningkatkan sistem kontrolnya ? - Penambahan karyawan yang bertugas melindungi aset dengan mengawasi karyawan yang memiliki akses ke hal tersebut - Dari sisi gudang, seharusnya pelanggan/orang yang tidak berkepentingan tidak diperbolehkan ke gudang, untuk menjaga keamaan barang dalam gudang. Seharusnya disediakan brosur atau gambar atau contoh barang agar pelanggan dapat melihat barang yang dibeli tanpa harus kegudang. - Dalam fisik uang seharusnya ada pencatatan dalam buku kas dan pencocokan dengan slip setoran yang telah divalidasi - Pendeteksi penipuan untuk penggunaan kartu kredit