Tugas E - Learning: Dr. Usdi Suryana, SE.,MM.,AK.,CA [PDF]

Citation preview

TUGAS E - LEARNING Nama



: Risva Eka Febrian



NPM



: C10180117



Mata Kuliah Konvensional



: Akuntansi Perbankan



Dosen Pembina



: Dr. Usdi Suryana, SE.,MM.,AK.,CA



KASUS 1 Kas



Rp26.600.000 Rekening Perantara Valuta (RPV)-Rp



Rekening Perantara Valuta (RPV)-USD



Rp26.600.000



US$2000



Kas



US$2000



KASUS 2 Giro Nasabah – Valas SGD



SGD2857,8



Rekening Perantara Valas (RPV)-SGD Rekening Perantara Valas (RPV)-SGD



SGD2857,8



US$2000



Kas-USD



US$2000



KASUS 3 



Saat kontrak RAV Tagihan Komitmen FB-USD



US$1000.000



RAV Kewajiban Komitmen FB-Rp Rp13.500.000.000 



Saat Jatuh Tempo Rekening Giro USD Bank Lain US$1000.000



RPV Valas-USD RPV-Rp



US$1000.000 Rp13.500.000.000



Rekening Giro Bank Lain Rp13.500.000.000 RAV Kewajiban Komitmen FB-Rp



Rp13.500.000.000



RAV Tagihan Komitmen FB-USD Rp13.500.000.000 Premi Forward Beli



Rp25.000.000



RPV-Rp



Rp25.000.000



KASUS 4 



01/12-2015 RAV Tagihan Forward Beli-USD



US$500.000



RAV Kewajiban Forward Beli-Rp Rp6.750.000.000 



31/12-2015 Amortisasi premi Premi Forward Beli-USD (1/3) Rp4.166.667 RPV-Rp







Rp4.166.667



31/12-2015 Kurs Tunai 13.460-13.475 / rugi Rp15 Premi Kontrak FB



Rp7.500.000



RPV-Rp 



Rp7.500.000



01/01-2016 reversing entries RPV-Rp



Rp7.500.000



Premi Kontrak FB 



Rp7.500.000



31/01-2016 Amortisasi premi (1/3) Premi Forward Beli USD (1/3) Rp4.166.667 RPV-Rp







Rp4.166.667



31/01-2016 Kurs Tunai 13.480-13.475 / rugi Rp5



RPV-Rp



Rp2.500.000



Premi Kontrak FB 



Rp2.500.000



01/02-2016 reversing entries Premi Kontrak FB



Rp2.500.000



RPV-Rp 



Rp2.500.000



29/02-2016 Amortisasi premi (1/3) Premi Forward Beli USD (1/3) Rp4.166.667 RPV-Rp







Rp4.166.667



29/02-2016 Menihilkan Komitmen RAV Kewajiban FB-Rp



Rp6.750.000.000



RAV Tagihan FB-USD 



US$500.000



Eksekusi Kontrak FB dengan kurs 13.500 Giro Bank Lain-USD



US$500.000



RPV Valas- USD RPV-Rp



US$500.000 Rp6.750.000.000



Giro Bank Lain 



Rp6.750.000.000



Mengakui Keuntungan selisih kurs 13.500 – 13.525 Selisih Kurs Konversi Forward Beli



Rp25.000.000



Premi SK Forward Beli



Rp25.000.000



KASUS 5 



01/12-2015 RAV Tagihan Forward Jual



Rp49.800.000



RAV Valas Kewajiban Forward Jual 



US$4000



31/12-2015 Amortisasi premi (1/3 x 160.000) Premi Forward Beli-USD (1/3) Rp53.333 RPV-Rp



Rp53.333







31/12-2015 Kurs Tunai 12.410-12.420/ rugi Rp10 Premi Kontrak Fj



Rp40.000



RPV-Rp 



Rp40.000



01/01-2016 reversing entries RPV-Rp



Rp40.000



Premi Kontrak Fj 



Rp40.000



31/01-2016 Amortisasi premi (1/3) RPV-Rp



Rp53.333



Premi Forward Beli USD (1/3) 



31/01-2016 Kurs Tunai 12.435-12.410 / rugi Rp25 Premi Kontrak Fj



Rp100.000



RPV-Rp 



Rp100.000



01/02-2016 reversing entries RPV-Rp



Rp100.000



Premi Kontrak Fj 



Rp100.000



29/02-2016 Amortisasi premi (1/3) RPV-Rp



Rp53.333



Premi Forward Beli USD (1/3) 



Rp53.333



29/02-2016 Menihilkan Komitmen RAV Kewajiban Fj-USD



US$4000



RAV Tagihan Fj-Rp 



Rp53.333



Rp49.800.000



Eksekusi Kontrak FB dengan kurs kontrak 12.450, kurs spot 12.515 Giro Bank Lain RPV Rp



Rp49.800.000 Rp49.800.000



RPV Valas-USD



US$4000



Giro Bank Lain Valas Rugi selisih Kurs



US$4000 Rp260.000



RPV Valas-USD



Rp260.000



KASUS 6 



01/03 Penutupan Kontrak Swap Beli Bank lain Giro Valas



BGP300.000



RPV Valas Swap



BGP300.000



RPV Kontrak Valas Swap



Rp4.800.000.000



Pend diterima dimuka Premi valas swap Rp4.800.000 Bank Lain Giro Rupiah 



Rp4.795.200.000



31/03 Amortisasi Pendapatan Premi setiap bulan (1/6 nya) Pend diterima dimuka Premi valas swap Rp800.000 Pendapatan premi swap







Rp800.000



31/08 Penjualan Kembali pada saat jatuh tempo Pend diterima dimuka Premi valas swap Rp800.000 Pendapatan premi swap Giro Bank Lain-Rp



Rp800.000 Rp4.830.000.000



Keuntungan Selisih Kurs Rp30.000.000 RVP Kontrak Valas Rp4.800.000.000 RPV Valas Swap



BGP300.000



Bank Lain Giro Valas



BGP300.000



REKAPITULASI KEUNTUNGAN TRANSAKSI SWAP BELI Premi swap



4.800.000



Selisih kurs



30.000.000



Jumlah



34.800.000



KASUS 7 



01/03 Penutupan Kontrak Swap Jual Bank lain Giro



-Rp



Rp 1.448.550.000



Biaya dibayar di muka premi Swap



Rp1.450.000



RPV Kontrak Valas Swap Rp1.450.000.000 RPV Valas Swap Jual



AUD100.000



Bank Lain Giro AUD 



AUD100.000



31/03 Amortisasi Pendapatan Premi setiap bulan (1/6 nya) Biaya Premi valas swap



Rp241.667



Biaya dibayar di muka premi Swap 



Rp241.667



31/08 Penjualan Kembali pada saat jatuh tempo Biaya Premi swap



Rp241.667



Biaya dibayar di muka premi Swap Giro Bank Lain Valas RPV Valas AUD RVP Kontrak Valas Swap Bank Lain Giro-Rp



Rp241.667 Rp241.667 Rp241.667 Rp.1.450.000.000 Rp.1.450.000.000