Koreksi Fiskal PPH Badan PT Sinar Terang [PDF]

Citation preview

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKT IK MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN 1. Perhatikan informasi yang tersedia. 2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus 3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi 4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif 5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal 6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan 7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.



BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No.



Tugas-tugas



Skor Maks



1.



Laporan Koreksi fiskal



60



2.



Kelengkapan SPT Badan



40



Total



100



PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat elektornik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Sinar Terang diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang: 1. Pemegang saham Nama



Hendry Fadel Herman



Alamat



Jml modal disetor Rp



Jl. Jambu No 16.345.645.8.001.000 800.000.000 8Surabaya Jl. Salak No 16Surabaya 16.678.532.8.001.000 600.000.000



Jl. Apel No 5 Surabaya PT Halmahera Jl. Jeruk No 18Surabaya 6018-P1-



NPWP



Dividen % 40 80.000.000 30 60.000.000



04.785.827.8.001.000 400.000.000



20 40.000.000



01.886.321.8.001.000 200.000.000



10 20.000.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-



2. Data perusahaan Nama



: PT Sinar Terang



NPWP



: 01.184.339.8-001.000



Alamat



: Jl. Semarang No 4Surabaya



Jenis usaha



: Perdagangan Alat Elektronik



Telepon/Faximili



: 031-85783231/85765340



Periode Pembukuan



: Januari s.d Desember



2015 Opini auditor



: Wajar tanpa pengecualian



Nama KAP



: KAP Fauzil Rahman dan Rekan



NPWP KAP



: 01.645.890.8-001.000



Nama akuntan publik



: Fajar Agustus, SE, M.Ak,



CA NPWP



: 18.567.566.8-001.000



Nama direktur



: Armand Maulana



NPWP Direktur



: 16-532.653.8-



001.000 Alamat Direktur



: Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya



3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) Jenis aset Tanggal perolehan



Umur Kas perolehan (Rp) Nilai residu ekonomis



Beban penyusutan per tahun



Gedung



2 Januari 2000



25 tahun



1.900.000.000



150.000.000



70.000.000



Kendaraan



4 Mei 2009



10 tahun



480.000.000



60.000.000



42.000.000



Mesin



1 Januari 2010



8 tahun



160.000.000



16.000.000



18.000.000



Peralatan



2 Juni 2012



5 tahun



90.000.000



10.000.000



16.000.000



Inventaris



6 Januari 2013



4. Laporan Laba Rugi



5 tahun



30.000.000



8.000.000



4.400.000



PT Sinar Terang Laporan laba rugi Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015



Pendapatan dari Penjualan Penjualan Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000 Diskon Penjualan Rp 8.720.000 Penjulan bersih Beban Pokok Penjualan Persediaan per 1 Januari 2015 Pembelian Dikurangi retur dan pot. Pembelian Pembelian bersih Ditambah ongkos kirim pembelian Harga pokok pembelian Barang yang tersedia dijual Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Beban pokok penjualan



Rp 10.500.240.000 Rp (21,160,000) Rp10.479.080.000 Rp1.300.800.000



Rp7.488.620.000 Rp (22.278.000) Rp7.466.342.000 Rp 30.600.000



Rp7.496.942,000 Rp8.797.742.000 Rp (940.980,000) Rp 7.856.762.000



Laba kotor Beban operasi Beban Penjualan Beban gaji staf penjualan Beban iklan Beban penyusutan Ongkos kirim penjualan Beban perjalanan Jumlah beban penjualan Beban administrasi Beban gaji staf adm. Beban sewa Beban pajak Beban jasa audit Beban rekreasi karyawan Beban bahan habis pakai Beban adm. Lain Jumlah beban adm. Jumlah beban operasi



Rp 2.622.318.000



Rp Rp Rp Rp Rp



81.400.000 41.300.000 150.400.000 60.200.000 110.000.000 Rp 443.300.000



Rp 80.280.000 Rp 14.480.000 Rp 108.000.000 Rp 60.000.000 Rp 12.000.000 Rp3.040.000 Rp3.340.000 Rp 281.140.000 Rp (724.444.000)



Laba operasi Pendapatan dan beban lain Pendapatan sewa Pendapatan bunga Beban bunga



Rp 1.897.878.000 Rp70.820.000 Rp 8.000.000 Rp(4.880.000)



Jumlah pendapatan dan beban lainlain



Rp



73.940.000



Laba bersih



Rp 1.971.818.000



Informasi Tambahan a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng. b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hexos (NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2015. c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp400.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp8.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut. d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar Rp102.750.000,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus 2015. e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih. f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp108.000.000,00. g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp20.000.000,00. h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.



Diminta : 1.



Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan



2.



Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan