Latihan Soal Beban Dibayar Dimuka [PDF]

Citation preview

Latihan Soal dan Pembahasan Beban Dibayar Dimuka Soal 1 1. Pada tanggal 1 Agustus 2016 PT DION membayar biaya sewa truk untuk usaha dari PT TRANSPORT untuk jangka waktu 6 Bulan sebesar Rp 60.000.000 (termasuk PPN). Jurnallah transaksi diatas baik oleh PT DION dan PT Transport dengan semua aspek perpajakan terkait apabila A.PT DION dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak. B. PT DION adalah bukan pengusaha kena pajak dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak Pembahasan A. PT DION dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak. PT Transport Pemilik PT Dion Penyewa PT Transport D. Kas/Bank



58.909.091



D. Biaya PPh pasal 23 (2%)



1.090.909 (dr DPP)



K. PPN Keluaran



5.454.545 (dibagi 1.1)



K. Pendapatan Sewa



54.545.455



PT Dion D. Sewa Dibayar Dimuka



Rp 54.545.455



D. PPN Masukan



Rp 5.454.545



K. Utang PPh pasal 23 (2%)



1.090.909



K. Kas/ Bank



58.909.091



B. B. PT DION adalah bukan pengusaha kena pajak dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak PT Transport Pemilik PKP PT Dion Penyewa Non PKP PT Transport D. Kas/Bank



58.909.091



D.Biaya PPh pasal 23



1.090.909



K. PPN Keluaran



5.454.545



K. Pendapatan Sewa



54.545.455



PT Dion D. Sewa Dibayar Dimuka



60.000.000



Kas/Bank



60.000.000



Soal 2 2. PT Buana (PKP) merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang industry manufaktur peralatan rumah tangga. Menggunakan sistem perpetual dalam pencatatan persediaannya. Bagaimana pencatatan transaksi-transaksi dibawah ini dengan memperhatikan semua aspek perpajakan yang terkait: 1. Melakukan pembelian kertas secara kredit pada pabrik kertas PT SS (PKP) senilai Rp 40.000.000 dan juga dipungut PPh pasal 22 2. Membayar jasa perbaikan mesin pabrik sebesar Rp 15.000.000 kepada PT Jasa Teknik (PKP) Pembahasan Jurnal 1 D. Persediaan Kertas Rp 40.000.00 D. PPN-Masukan Rp 4.000.000 D. Uang muka PPh 22 (0,1%) Rp 40.000 K. Hutang usaha Rp 44.040.000 2. D. Biaya jasa perbaikan mesin pabrik Rp 15.000.000 D. PPN-Masukan (10%) Rp 1.500.000 K. Utang PPh 23 (2%) Rp 300.000 K. Kas/ Bank Rp 16.200.000



Soal 3 3. PT X (PKP) Menyewa pengacara Bapak Rudi SH dan rekan senilai 75 juta. Rudi SH merupakan PKP. Nilai tersebut belum termasuk PPN 10%. Jurnallah transaksi menurut PT X dan Rudi SH Pembahasan PT X D. Beban Jasa Pengacara* 75.000.000 D. PPN Masukan (10%) 7.500.000 K. Utang PPh pasal 23 (2%) 1.500.000 K. Kas/ Bank 81.000.000 RUDI SH D. Kas/ Bank 81.000.000 D. Biaya PPh 23 DBM 1.500.000 K. PPN-Keluaran 7.500.000 K. Pendapatan Jasa 75.000.000



Soal 4 4. PT QQ adalah importir lampu hias yang tidak memiliki API (Angka Pengenal Impor). Pada 2 Februari melakukan import barang dari Italia dengan harga faktur US$150.000. Biaya Asuransi yang dibayar di luar negeri dan biaya angkut dari Italia ke daerah pabean (Indonesia) masingmasing sebesar 3% dan 4% dari harga faktur.Tarif Bea masuk dan Bea masuk tambahan masingmasing sebesar 10% dan 20% dari CIF (cost insurance freight). Kurs yang ditetapkan oleh menteri keuangan pada saat itu adalah US$1 Adalah Rp 9.700 Ditanya: A. Berapa Nilai Import? B. Berapa PPh pasal 22 atas import tersebut? C. Berapa PPN Masukan? D. Jurnal Apa yang harus dicatat oleh PT QQ? Pembahasan = kurs Menteri Keuangan a) Menentukan nilai Import Harga Faktur US$ 150.000X Rp 9.700 =Rp 1.455.000.000 Biaya Asuransi 3%x Rp 1.455.000.000 =Rp 43.650.000 Biaya Angkut 4%x Rp 1.455.000.000 =Rp 58.200.000 + CIF = Rp 1.556.850.000 Bea Masuk 10%x Rp 1.556.850.000 =Rp 155.685.000 Bea Masuk tambahan 20%x Rp 1.556.850.000 =Rp 311.370.000+ Nilai Impor =Rp 2.023.905.000 b) Menghitung PPh pasal 22 atas import: 7,5% x Rp 2.023.905.000= Rp 151.792.875 = tidak memliki API 7,5%, punya API 2,5% c) PPN Masukan= 10%x Rp 2.023.905.000= Rp 202.390.500 d) Jurnal PT QQ: 2 Februari D.Persediaan lampu hias Rp 2.023.905.000 D. PPh 22 dibayar dimuka Rp 151.792.875 D. PPN Masukan Rp 202.390.500 K. Kas/ Bank Rp 2.378.088.375



Soal 5 5.



PT A menerima penghasilan berupa royalty dari PT B sebesar Rp 100.000.000 pada tanggal 19 Juli 2008. Bagaimana jurnal yang dilakukan PT A dan PT B? Pembahasan Jurnal PT A 19 Juli D. Kas Rp 95.000.000 D. PPh 23 DBM(15%) Rp 15.000.000 K.PPN Keluaran Rp 10.000.000 10% K.Pendapatan Royalti Rp 100.000.000



Jurnal PT B 19 Juli D. Beban Royalti D. PPN Masukan



Rp 100.000.000 Rp 10.000.000



K. Utang PPh 23



Rp 15.000.000



K. Kas



Rp 95.000.000